Ип парикмахерская налогообложение 2022

ОСНО – система с высокой нагрузкой по налогам и отчетности. Эта система разрешает вести вам любую деятельность из разрешенных для ИП и не имеет ограничений по персоналу и уровню дохода. Вы должны лишь обладать знаниями в бухгалтерии или нанять бухгалтера, чтобы осилить всю отчетность и сроки уплаты налогов.

УСН — доходы. Ставка 6 % от валовой выручки. Расходы в расчет не берутся. Работать по данной системе выгодно, если у вас мало расходов или есть проблемы с их документальным подтверждением. Вести надо только налоговый учет. А с начала 2022 года, если вы применяете онлайн-кассу, ваши доходы автоматически видит налоговая и сама начисляет сумму к уплате.

  • ПД — полученный доход,
  • ПВ — профессиональный вычет — все документально подтвержденные расходы, которые связаны с деятельностью: покупка расходных материалов, товаров, т.д., а если такой возможности нет, то ИП может уменьшить доходы только на 20%,
  • НВ — налоговые вычеты — все предусмотренные законом вычеты для физлиц: имущественные, социальные, налоговые, стандартные, т.д.,
  • АП — авансовые платежи, т.е. все авансы, которые ИП делал по НДФЛ в течение отчетного года.
  • Налог на имущество. Ставка от 0 до 2% зависит от категории имущества и рассчитывается ФНС. Имущественный налог надо оплачивать до 1 декабря следующего года. Декларации по данному налогу не подаются.
  • Обязательные платежи за себя, ставка по которым утверждается ежегодно правительством РФ. Эти взносы надо платить даже не имея дохода.
  • Платежи за работников, если они у вас есть. Вы должны платить за них пенсионные взносы и делать отчисления на обязательное соцстрахование, а также 0,2 — 8,5% на травматизм, т.е. страхование от несчастных случаев на работе. Ставка на травматизм устанавливается ФСС и зависит от основного вида вашей деятельности. За работников вы также платите подоходный налог 13%, который удерживаете из их зарплаты.
    • вид деятельности не запрещен для данной системы — это все деятельности, разрешенные для ИП,
    • сумма годового дохода не более 150 млн. рублей,
    • количество наемных работников не больше 100,
    • сумма основных средств на балансе ИП не более 150 млн. рублей.

    Налог на прибыль 13% — НДФЛ. За основу расчета берется ваш доход. Обязательно надо платить квартальные авансовые платежи. До 2022 года их рассчитывала ФНС после сдачи 4-НДФЛ. По новым правилам авансовые платежи следует уплачивать не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом. Представление какой-либо отчетности, где отражается расчет авансовых платежей, не предусматривается. Получается, с начала 2022 г. отчетность по форме 4-НДФЛ отменяется и порядок расчета авансовых платежей по НДФЛ для таких налогоплательщиков устанавливается по аналогии с УСН.

    • новый бланк декларации (в т. ч. декларацию за 2022 год нужно будет сдать уже по новой форме);
    • в перечень расходов на УСН включены издержки на обеспечение мер по технике безопасности в связи с Covid-19;
    • в расходы разрешено относить зарплату сотрудников за нерабочие дни (письмо Минфина от 16.06.2022 № 03-11-06/2/47346).

    В 2022 году работодатели должны будут заполнять новую форму отчетности, объединяющую формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. То есть расчет по форме 6-НДФЛ объединен со справкой о доходах и суммах налога физического лица (ранее — форма 2-НДФЛ). Указанная справка теперь будет приложением № 1 к расчету и заполняется один раз в годовой форме 6-НДФЛ.

    Еще одним новшеством 2022 года является введение единого налогового платежа для ИП и юрлиц. Платеж введен с 01.01.2022 и позволяет все налоговые платежи оплачивать одним платежным документом. Уточнять, какой именно платеж оплачивается, не требуется. ИФНС сама будет распределять перечисленные деньги в счет того или иного КБК.

    В частности, появился социальный вычет на физкультурно-оздоровительные услуги. А также НДФЛ не будет облагаться компенсация, выданной на оплату путевок для детей в возрасте до 18 лет и для детей в возрасте до 24 лет, обучающихся очно (законы № 88-ФЗ от 05.04.2022, № 8-ФЗ от 17.02.2022).

    1. Сумму налога можно уменьшить на сумму взносов. По аналогии с УСН «Доходы» – если это ООО или ИП и есть сотрудники – на 50%; если это ИП и нет сотрудников — полностью. Зачастую, если ИП работает без наемных сотрудников, то кроме взносов ничего платить не приходится, потому что сумма ЕНВД полностью уменьшается на взносы.
    2. Вы всегда знаете сумму налога, которую нужно уплатить по итогам квартала.

    Пример. Алексей открыл ИП для салона красоты и написал заявление о применении Патента на парикмахерские и косметические услуги. Через полгода после открытия он решил продавать в своем салоне косметику для волос. Поскольку полученный Патент можно применять только для услуг, Алексею пришлось отчитываться за продажи по общей системе и по итогам года налоговые платежи «съели» всю прибыль от продаж.

    Пример. Наталья — парикмахер. Она открыла свой небольшой салон и работает там в одиночку. В квартал сумма налога УСН «Доходы» у нее выходит около 6000 рублей, а вот страховые взносы за квартал она уплачивает в размере 9000 рублей. Получается, что налог ей совсем платить не нужно, потому что его можно полностью уменьшить на сумму взносов.

    Патентная система налогообложения также как и ЕНВД очень удобна, потому что сумма оплаты Патента фиксированная и не зависит от доходов ИП. Патент могут купить только индивидуальные предприниматели. Его приобретают на любой срок — от 1 месяца до года, каждый год нужно продлевать Патент.

    1. НДФЛ — налог 13% нужно удержать из суммы зарплаты и перечислить государству.
    2. Страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование — 30% от сумму зарплаты сотрудника. Платятся в бюджет за счет работодателя.
    3. Страховые взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний — 0,2% от суммы зарплаты. Оплачивает работодатель в фонд социального страхования.

    Ип парикмахерская налогообложение 2022

    Ст.8 Закона Удмуртской Республики № 66 от 29.11.2022 г.:
    «…8. Установить в 2022 году налоговую ставку для субъектов малого и среднего предпринимательства, включенных в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и осуществляющих деятельность на территории Удмуртской Республики, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, налоговую ставку в размере 2 процентов, и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, в размере 5 процентов при переходе с 1 января 2022 года на применение упрощенной системы налогообложения после снятия с учета в качестве плательщика единого налога на вмененный доход.»

    Если у ИП нет наемных сотрудников, то налог будет рассчитан следующим образом:
    2 000 000 × 6%=120 000 руб.
    Эту сумму ИП вправе уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов в следующем размере:
    40 870+((2 000 000 — 300 000) × 1%) = 57 870 руб.
    Таким образом, сумма налога УСН к оплате составит: 120 000 — 57 870 = 62 130 руб.

    В соответствии с изменениями, внесенными в Закон Удмуртской Республики № 66 от 29.11.2022, всем субъектам малого предпринимательства, которые применяли ЕНВД в 2022 году, предоставлены льготы по уплате налога по УСН. Ставка налога в размере 2 % установлена для налогоплательщиков при применении УСН «Доходы» и 5 % — при применении УСН «Доходы-расходы».

    1. Доход салона красоты за 2022 составил 2 000 000 руб.;
    2. У ИП есть 1 наемный сотрудник. Расчет размера заработной платы возьмем из примера, который опубликован на нашем сайте в статье Как рассчитывается заработная плата
    3. Расходы предпринимателя за год составили:
      — Арендные платежи: 30 000 × 12=360 000 руб.
      — Коммунальные услуги: 1000 × 12=12 000 руб.
      — Заработная плата работника за год: 20 000 × 12=240 000 руб.
      — Страховые взносы за работника: 6 400 × 12 = 76 800 руб.
      — Прочие производственные расходы: 500 × 12 = 6 000 руб.
    Рекомендуем ознакомиться:  Выплата пенсии работающим пенсионерам в 2022 году новости

    По закону с 01.01.2022 г. индивидуальным предпринимателям на ПСН предоставлено право уменьшить сумму налога на сумму уплаченных страховых взносов. В сумму взносов можно включать взносы за себя (на обязательные пенсионное и медицинское страхование в сумме 40 874 руб.) и взносы за сотрудников.
    Индивидуальные предприниматели без наемных сотрудников могут уменьшить стоимость патента до нуля, работодатели могут зачесть не более 50 % стоимости патента.

    Как выбрать налогообложение для ИП

    Ограничения. ИП может работать на НПД, если:

    1. Его доход за год меньше 2,4 млн рублей.
    2. У него нет наемных работников.
    3. Не перепродает покупные товары.
    4. Не сдает в аренду нежилые помещения.
    5. Не продает подакцизные товары и товары, подлежащие маркировке.
    6. Не является агентом других компаний и ИП.
    7. Не занимается доставкой чужих товаров с приемом платежей за них.
    8. Не оказывает услуги своему работодателю или бывшему работодателю, если с момента увольнения прошло меньше двух лет.
    9. Не является адвокатом, нотариусом, оценщиком, арбитражным управляющим, медиатором.
    1. Проверьте, подходят ли для вашей сферы деятельности патент или налог на профессиональный доход — НПД.
    2. Если НПД и патент подходят, проверьте ограничения по этим спецрежимам. Например, на НПД нельзя нанимать работников, а на патенте можно нанять не больше 15 человек.
    3. Если не можете работать на НПД и патенте, выбирайте УСН. Здесь возможны два варианта: платить налоги с доходов или с доходов за минусом расходов. Если расходы больше 60% от доходов, лучше работать по системе «Доходы минус расходы». На упрощенке есть свои ограничения.
    4. Если работаете в сельском хозяйстве, подойдет ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.
    5. Если ничего из этого не подходит или собираетесь работать с компаниями, которые применяют НДС, придется выбрать общую систему налогообложения.

    Совмещение с другими режимами. Совмещать НПД с другими режимами нельзя. Если ИП потеряет право на НПД, например, если его доход превысит 2,4 млн, он должен будет перейти на другую подходящую систему налогообложения. Можно перейти, например, на упрощенную систему или патент. Если никаких заявлений не подавать, ИП будет автоматически переведен на общую систему.

    Ставка налога. Если доходы не превышают 164,4 млн рублей, а численность работников не более 100 человек, налоговая ставка для упрощенки «Доходы» — 6%, для «Доходы минус расходы» — 15%. Региональные власти могут снижать ставку для всех или отдельных видов деятельности до 1% на системе «Доходы» и до 5% — на «Доходы минус расходы».

    Как считают налог. Налог считают с дохода от продажи товаров собственного производства, услуг, сдачи в наем. Ставка налога — 4% с доходов от физлиц, 6% с доходов от компаний и ИП. С первых 10 000 Р дохода налог берут по пониженной ставке — 3% с доходов от физлиц, 4% с доходов от компаний и ИП.

    Взносы за себя. Все ИП платят пенсионные, медицинские и социальные страховые взносы за себя. Фиксированная сумма в 2022 году — 43 211 рублей. Дополнительный взнос ИП платит, если годовой доход превысит 300 000 рублей. Этот взнос идет на обязательное пенсионное страхование и рассчитывается как 1% от суммы превышения.

    Кому подходит. Единый сельскохозяйственный налог действует только для тех предпринимателей, которые получают более 70% дохода от реализации произведённой сельхозпродукции или услуг в этой сфере. Речь идёт, например, о фермерских хозяйствах, ветеринарных или рыбоводческих организациях.

    Кому подходит. Общая система налогообложения (ОСНО) доступна всем ИП без исключения. Но она сложна — при работе с ней возникает больше обязательств и требуется больше налоговой отчётности, поэтому по возможности предпринимателю стоит выбрать другой из подходящих налоговых спецрежимов.

    Штраф в 2022 году составит 20% от суммы задолженности. Но оплачивать его придётся, только если ФНС заметит просрочку и выставит соответствующее требование. Если самим покрыть сумму долга и пени, то взыскания можно избежать. При умышленной неуплате налога, занижении или уклонении от него штраф составляет 40% от суммы.

    Кому подходит. Патентная система налогообложения — только для ИП менее чем с 15 работниками. Она может применяться только для определённых видов деятельности (всего их 80), таких как аренда и субаренда, торговля товарами без маркировки и акцизов, общепит, стоянки для транспорта, ремонт игрушек, колка дров, печать визиток и уход за домашними животными.

    Как выбрать режим налогообложения для ИП в 2022 году

    ПСН — Патентная система налогообложения. Патентная система налогообложения предусмотрена исключительно для предпринимателей с относительно небольшим оборотом, штатом до 15 человек и применяется только в отношении определённых видов деятельности. Предполагает собой получение патента, заменяющего собой уплату налога на получаемые предпринимателем доходы на определённый срок, но не более 12 месяцев.

    Этот новый самостоятельный налоговый режим предназначен для физических лиц и предпринимателей — самозанятых граждан. Можно работать на НПД, и не регистрируя ИП, но ИП на НПД имеет ряд преимуществ. Например, существуют магазины, товары в которых вправе закупать ИП, но не могут просто физ. лица.

    Ставка единого налога на ЕСХН составляет 6%. Раньше ставка была фиксированной, но с 2022 года каждый регион может устанавливать свою, а 6% — это максимальная ставка. Так в Кемеровской области фермеры на ЕСХН платят по ставке 3% до 2022 года. В Московской области действует нулевая ставка ЕСХН поэтому налоги платить не нужно, только заполнять и подавать нулевые декларации. Для расчета налога нужно вычесть из суммы выручки понесенные расходы и умножить получившийся результат на налоговую ставку.

    По умолчанию все предприниматели работают именно на общей системе, она не привязана ни к виду деятельности, ни к физическим показателям бизнеса. По сравнению с упрощёнными налоговыми режимами, налоговая нагрузка на ОСНО более серьезная, кроме того, этот режим требует грамотного бухгалтерского и налогового учета. Для его применения нет ограничений по виду деятельности, количеству работников, годовому обороту или стоимости основных средств.

    В законе нет ограничений по применению общего режима, он не привязан ни к сумме оборотов, ни к количеству работников и другим характеристикам бизнеса. Однако его нецелесообразно применять, если у вас нестабильный или не очень большой доход. Кроме того, для работы на общем режиме придется нанимать бухгалтера, что не всегда оправдано.

    Как ИП выгодно выбрать систему налогообложения

    Систему налогообложения индивидуальному предпринимателю нужно выбирать, внимательно изучив каждый вариант. Если ИП не выбрал специальный режим налогообложения, то, с момента регистрации, он по умолчанию работает на ОСН. Рассмотрим особенности каждой системы налогообложения с порядком перехода в 2022 году и примерами.

    Если вы несете большие расходы и у вас есть возможность подтвердить их документально, стоит рассмотреть объект «Доходы минус расходы». Налоговая ставка выше, но есть возможность при расчете уменьшить размер валовой выручки на все расходы, подтвержденные документально. Также вычитаются все страховые взносы за себя и половина за сотрудников.

    Рекомендуем ознакомиться:  Домофон для ветеранов оплата

    Применять «упрощенку» можно с момента регистрации ИП, если вы успеваете подать уведомление сразу или в течение 30 дней после постановки на учет. Если подать уведомление на УСН позднее, то применять спецрежим можно только с начала следующего года, подав уведомление до 30 декабря текущего года.

    Налог для самозанятых в 2022 году: кому подходит и сколько платить

    1 января 2022 года налоговый режим запустили в 4 пилотных регионах — Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане. К концу октября 2022 года зарегистрировались уже 260 000 человек. С 19 октября 2022 года стать самозанятым можно во всех регионах России.

    Закон действует до 31 декабря 2028 года. Он гарантирует, что условия для самозанятых не ухудшатся в течение 10 лет. Ставка налога останется прежней, страховые взносы платить не заставят. Поэтому самозанятость — это не ловушка. После регистрации на человека не обрушится налоговый гнёт.

    Налог на профессиональный доход платят каждый месяц. Возиться с расчётами не нужно: налоговая сама рассчитает сумму. Вам придёт платёжка до 12 числа следующего месяца. Оплатите её до 25 числа. Или «подпишитесь» на НПД: настройте автоматический платёж с банковской карты.

    Самозанятые — cпециальный налоговый режим. Режим удобный: пользователь не платит страховые взносы, не сдаёт отчёты, а налог за него считает приложение. Главные условия — самозанятый не нанимает сотрудников, не перепродаёт товары и не работает по агентским договорам (за исключением курьеров). Подробности — в статье.

    2. Предприниматели без сотрудников. Когда ИП выбирает налог на профессиональный доход, он должен отказаться от своего текущего режима налогообложения. В течение месяца он уведомляет налоговую, что больше не применяет УСН или патент. Совмещать НПД с другими спецрежимами нельзя.

    Форма компании. Чтобы сдать жилое помещение в аренду, арендодатель может действовать как физическое лицо или как ИП. Как физическое лицо он должен оплатить 13% со всех доходов и составить декларацию. Если жилых помещений для аренды несколько, удобно работать как ИП.

    По письму Минфина от 31 октября 2022 года, мойки самообслуживания не могут применять ЕНВД. ЕНВД для обычных моек зависит от среднего числа сотрудников за год, но в мойках самообслуживания сотрудников нет. Поэтому налоговая считает, что это не услуги по мойке машин, а услуги по сдаче специального оборудования и рабочей площади для мытья автомобилей в аренду.

    Отчетность и бухгалтерский учет. Для ЕНВД нужно сдавать декларацию в налоговую каждый квартал до 20 апреля, июля, ноября и января, а платить налог — до 25 числа. Патент оплачивают двумя частями — через три месяца после получения патента и в конце срока. Бухучет ИП вести не надо.

    • 45.20.1 — «Техническое обслуживание и ремонт легковых автомобилей и легких грузовых автотранспортных средств»;
    • 45.20.2 — «Техническое обслуживание и ремонт прочих автотранспортных средств»;
    • 45.20.3 — «Мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг».

    Форма компании. Подходит ИП. Можно работать самому или нанимать сотрудников. А все деньги, которые получает ИП, можно тратить на личные расходы. Например, никто не запрещает получить деньги за стрижки и сразу купить новый фен или кресло для педикюра. Из этих же доходов предприниматель платит налоги, взносы и зарплату сотрудникам.

    Как выбрать режим налогообложения для ИП в 2022 году

    1. Патентная система налогообложения (ПСН): предусмотрена для определенных видов деятельности, в основном — услуг, оплачивается на период от месяца до года;
    2. Упрощенная система налогообложения (УСН): не зависит от вида деятельности, налоги общего режима заменяются единым налогом, рассчитываемым от дохода;
    3. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН): разрешен только для производителей сельхозпродукции, зависит от доходов;
    4. Общая система налогообложения (ОСНО): режим, применяемый по умолчанию всеми предпринимателями и организациями, заключается в уплате НДС, налога на прибыль, НДФЛ, налога на имущество и ведении полной налоговой и бухгалтерской отчетности. Дает право на вычет НДС.
    5. Налог на профессиональный доход (НПД): новый налоговый режим для ИП-самозанятых, реализующих товары собственного производства и свои услуги или работы.

    Подайте заявление по форме N 26.5-1 о переходе на ПСН за 10 дней до начала деятельности, по которой планируете применять этот режим. Учтите, что патент будет действовать только по тем показателям, которые вы указали в заявлении. То есть, если вы, например, открыли парикмахерскую и приобрели патент на год, а через три месяца открыли еще один салон, на него патент уже не будет распространяться. В таком случае либо вторая и все последующие единицы (новые работники, офисы и т.п.) работают на другом режиме, либо нужно оплатить для них отдельный патент. Патентов может быть несколько как по одному виду деятельности, так и по разным.

    Поскольку УСН не привязана ни к региону, ни к виду деятельности, ее называют наиболее универсальным режимом для ИП. Суть этой системы в том, что вместо налогов общей системы (НДС, налог на имущество, НДФЛ и пр.) вы платите единый налог. Есть два варианта объектов налогообложения: доходы или доходы минус расходы.

    • Доходы: 5 000 000 рублей
    • Расходы: 2 730 000
    • Сумма взносов за себя — 36238 руб.
    • Сумма взносов за работников — 172476 руб.
    • Сумма налога «Доходы» (6%): 5000000х6% — 36238 — (172476х50%) = 177 524 руб.
    • Сумма налога «Доходы минус расходы» (15%): (5000000 — 2730000)х15% — 36238 — (172476х50%) = 218 024 руб.
    1. «Доходы»: ставка налога составит 6% от всей суммы доходов. Его имеет смысл выбирать, если у вас немного расходов или их сложно подтвердить документально. Чтобы рассчитать сумму единого налога нужно увеличить всю сумму выручки на 6% и из получившегося результата вычесть сумму страховых взносов за себя (100%) и за работников (50%). Налоговую отчетность подавать не нужно, достаточно вести учет, чтобы отслеживать, соблюдайте ли вы лимит выручки.
    2. «Доходы минус расходы»: ставка единого налога будет 15%. Вам подойдет такой объект, если расходов много и вы можете их обосновать. Для расчета суммы налога нужно от всей полученной выручки отнять сумму документально подтвержденных расходов, умножить полученный результат на 15% и отнять от него сумму всех уплаченных страховых взносов (за себя и за работников). Если по итогам года вы остались в убытке, то при этом объекте налогообложения достаточно заплатить минимальный налог — 1% от валовой выручки. Его сумма уменьшается на уплаченные за год авансовые платежи.

    Для города Москвы на 12 месяцев налог составит 59 400 рублей. Сумма налога оплачивается двумя платежами — первый платеж равен 19 800 рублей в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента, второй платеж равен 39 600 рублей в срок не позднее срока окончания действия патента.

    Обратите внимание, московские компании (и компании на присоединённых территориях) не могут работать с применением этой системы налогообложения. Также, ЕНВД применяется в сокращенном виде в некоторых регионах РФ, например, в городах федерального значения — в Севастополе и в Санкт-Петербурге. Уточнить возможность применения ЕНВД для салона красоты можно в налоговой инспекции вашего региона.

    Рекомендуем ознакомиться:  Максимальная Сумма Больничного В 2022 Году

    Если рисков задолженности перед контрагентами или государством при разумном управлении и хорошем бухгалтере можно избежать, то вероятность получения исков от клиентов всегда есть. Учтите, что рисков, которые несут салоны красоты перед клиентами достаточно много. Например, в салонах красоты вам когда-нибудь проводили пробу на биологическую чувствительность перед окрашиванием волос? А по закону — должны: согласно постановлению Правительства РФ от 15 августа 1997 г. N 1025 «Об утверждении Правил бытового обслуживания населения в Российской Федерации» «При химической завивке и окраске волос лицо, оказывающее услугу, обязано сделать потребителю биологическую пробу на чувствительность.» Предположим неприятный случай, что такая проба не была сделана, или ее проведение невозможно доказать, а клиент получил аллергическую реакцию с тяжелыми последствиями? И найдется очень много желающих, от родственников до государственных служащих, которые попробуют сделать салон крайним в этом вопросе.

    На первом этапе рассмотрим вопрос ответственности по обязательствам бизнеса. В качестве главного преимущества выбора ООО обычно высказывается то, что учредители ООО внесут только ограниченную ответственность, то есть рискуют только своим вкладом в уставной капитал, который нередко составляет всего 10 тысяч рублей. Однако, на практике это не всегда работает. Согласно законодательству, если ООО не сможет самостоятельно погасить свои долги, то в процессе банкротства эти обязательства могут быть возложены на его учредителей и участников, что называется субсидиарной ответственностью.

    ООО должно быть зарегистрировано по месту приобретенного или арендованного нежилого помещения, но закон не запрещает регистрировать ООО и по месту регистрации учредителя. Однако, в некоторых случаях налоговые инспекции отказывают в регистрации ООО, если ООО оформляет юридический адрес на жилую недвижимость.

    Если в течение всего календарного года организация будет вести бухучет, в этом календарном году в книге при УСН она сможет вести только учет выручки от реализации и внереализационных доходов, численности работников и капитальных строений (зданий, сооружений), их частей (ч. 4 п. 3 ст. 333 НК-2023).

    Также с 2023 г. меняется порядок ведения учета. Плательщики налога при УСН обязаны вести учет в книге учета доходов и расходов организаций, применяющих УСН (далее — книга при УСН). Данный учет может осуществляться в личном кабинете плательщика по установленной форме. При этом такие плательщики смогут использовать электронные сервисы, функционирующие в личном кабинете, для заполнения книги при УСН и декларации по налогу при УСН (п. 1 ст. 333 НК-2023).

    Устанавливается кассовый принцип отражения выручки для налога при УСН. Согласно ему выручка отражается по мере оплаты товаров (работ, услуг), имущественных прав (возмещения расходов и поступления иных сумм, составляющих выручку), в т.ч. получения предварительной оплаты, аванса, задатка, независимо от даты отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, даты осуществления возмещаемых расходов. По внереализационным доходам дата их отражения определяется ст. 328 НК-2023. Возможность использования принципов «по оплате» и «по начислению» с 1 января 2023 г. исключена (п. 3 и 7 ст. 328 НК-2023).

    В 2023 г. налоговой базой по налогу при УСН, как и ранее, признается валовая выручка — сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов. При этом корректируется перечень сумм, учитываемых в валовой выручке.

    Исключена возможность применения УСН с уплатой НДС. С 1 января 2022 г. УСН заменяет исчисление и уплату НДС по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. В связи с этим исключены критерии и условия перехода на уплату НДС и на УСН без уплаты НДС. Проставлять отметку в декларации по налогу при УСН за IV квартал 2022 г. в ячейке «Переход со следующего налогового периода на применение упрощенной системы налогообложения без уплаты НДС» плательщикам не нужно (подп. 1.1.2 ст. 326 НК-2022, абз. 5 п. 99 Инструкции N 2, абз. 2 ст. 9 Закона).

    Вместе с тем следует иметь в виду, что в соответствии с подпунктами 45 и 46 пункта 2 статьи 346 43 Кодекса ПСН может применяться индивидуальными предпринимателями в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети.

    Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

    Учитывая изложенное, индивидуальному предпринимателю, осуществляющему в салоне по оказанию парикмахерских и косметических услуг розничную торговлю сопутствующими товарами, для применения ПСН по указанным видам предпринимательской деятельности следует получить два патента (на предпринимательскую деятельность по парикмахерским и косметическим услугам и по розничной торговле) или в части реализации сопутствующих товаров применять иной режим налогообложения.

    При этом доходы, получаемые индивидуальным предпринимателем от осуществления розничной торговли сопутствующих товаров в салоне по оказанию косметических и парикмахерских услуг не подпадают под налогообложение в рамках ПСН по виду предпринимательской деятельности, указанному в подпункте 3 пункта 2 статьи 346 43 Кодекса.

    На основании пункта 1 статьи 346 43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) ПСН устанавливается Кодексом, вводится в действие в соответствии с Кодексом законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.

    Налоги для барбершопа, автомойки, бара и; аренды

    Отчетность и бухгалтерский учет. ИП не ведут бухгалтерский учет. Для ЕНВД нужно сдавать декларацию в налоговую каждый квартал до 20 апреля, июля, ноября и января, а оплачивать налог — до 25 числа. Патент оплачивают двумя частями — через три месяца после получения патента и в конце срока.

    • текст закона «О защите прав потребителей»;
    • ИНН и ОГРНИП;
    • копия документа об официальной регистрации организации; лицензии и аккредитации, если они нужны для деятельности;
    • правила оказания услуг;
    • информация и телефоны контролирующих органов;
    • правила техники пожарной безопасности;
    • перечень людей, которых обслуживают вне очереди или со скидками. Например пенсионеры, инвалиды, участники ВОВ;
    • книга жалоб и предложений. Ее можно положить в уголок потребителя или выдавать по просьбе клиента.
    • на ЕНВД — сдавать декларацию в налоговую каждый квартал до 20 апреля, июля, ноября и января и платить налог до 25 числа;
    • на патенте — оплатить налог через три месяца после получения патента и в конце срока;
    • на упрощенке — платить авансовые платежи по налогу каждый квартал и заполнять декларацию до 30 апреля следующего года.

    По письму Минфина от 31 октября 2022 года, мойки самообслуживания не могут применять ЕНВД. ЕНВД для обычных моек зависит от среднего числа сотрудников за год, но в мойках самообслуживания сотрудников нет. Поэтому налоговая считает, что это не услуги по мойке машин, а услуги по сдаче специального оборудования и рабочей площади для мытья автомобилей в аренду.

    Форма компании. Чтобы сдать жилое помещение в аренду, арендодатель может действовать как физическое лицо или как ИП. Как физическое лицо он должен оплатить 13% со всех доходов и составить декларацию. Если жилых помещений для аренды несколько, удобно работать как ИП.

    Ссылка на основную публикацию