Валютный договор ооо с нерезидентом физ.лицом в 2022 году налоги

Валютные сделки: когда есть возможность получать оплату в иностранной валюте

В 2022 году приведенный перечень будет расширен. Соответствующие изменения содержит проект Федерального закона № 753653-7 (далее – Законопроект № 753653-7). Указанные изменения затрагивают статьи 9 и 14 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ).

Закон № 173-ФЗ почти не ограничивает операции между резидентами и нерезидентами, совершаемые в иностранной валюте. Однако с нерезидентами при валютных операциях даже в рамках розничной торговли юридические лица-резиденты вынуждены работать исключительно по безналу:

Сопровождение внешнеторговых сделок юридических лиц с оформлением всей необходимой документации входит в пакет бухгалтерского облуживания клиентов компании1C-WiseAdvice. Наши специалисты знают все тонкости валютного контроля и несут ответственность за оформление полного пакета документов для проведения валютных операций.

За нарушения валютного законодательства предусмотрены штрафы по статье 15.25 КоАП РФ. Указанная статья в 2022 году изменений не претерпевала. Логика привлечения компаний к административной ответственности за нарушение валютного законодательства не изменилась:

• если импорт в РФ состоялся (пришла предоплата или аванс), а эквивалент, обозначенный в контракте (товары, услуги, денежные средства) из РФ не ушел, то к резиденту административная ответственность не применяется;
• если из РФ произведен экспорт или оплачена будущая поставка, то резидент в ответ обязательно должен получить эквивалент, обозначенный в контракте (товары, услуги, денежные средства), в противном случае наступает административная ответственность.

Прямого запрета на получение переводов и платежей из других стран нет, но по факту у отправителя возникают сложности. Прежде чем совершать перевод, стоит уточнить у сотрудников банка или представителей системы денежных переводов, будут ли проблемы с отправкой денег.

Нерезиденты РФ по-прежнему могут переводить деньги из России на счета в иностранных банках. Исключение составляют нерезиденты, являющиеся гражданами стран, объявивших о санкциях и ограничениях против России, — они не смогут переводить деньги из России за рубеж.

Под запрет попали переводы резидентов РФ на счета в зарубежные банки, причем как на свои, так и на чужие. Исключение сделано только для супругов и близких родственников (родителей, детей, дедушек, бабушек, внуков, полнородных и неполнородных сестер и братьев, усыновителей и усыновленных). Им в месяц можно перевести не более 5 000 долларов.

Под запрет не попала покупка товаров за рубежом, оплата услуг, в том числе связанных с платежами за недвижимость, находящуюся за границей, оплата обучения, медицинских услуг. Но прежде, чем совершать такие трансакции, лучше уточнить в банке-отправителе и банке-получателе, будет ли платеж проведен и зачислен.

Купить наличную валюту для путешествий тоже не получится, но можно взять с собой карту «Мир», если отправляетесь в Турцию, Вьетнам, Армению, Белоруссию, Казахстан, Киргизию, Таджикистан, Узбекистан, Южную Осетию или Абхазию. В этих странах картой «Мир» можно расплачиваться и снимать в банкоматах местную валюту.

1. Компания и нерезидент-исполнитель регистрируются в сервисе (однако у исполнителя-нерезидента могут быть проблемы с регистрацией, а именно — получением sms для регистрации).
2. Нерезидент делает документ.
3. Нерезидент отправляет вам ссылку на документ для подписания.
4. На ваш телефон приходит sms с кодом для подписи.
5. Вы подтверждаете подпись с помощью sms.

Классный и удобный сервис без танцев с КЭЦП. На текущий момент первичку (все бухгалтерские документы, кроме счет-фактур) можно подписывать простой или неквалифицированной электронной подписью (в сервисе реализована НЭП). Поэтому эти документы можно подписать с помощью этого сервиса и налоговая обязана их принять (п.4 ч.3 статьи 21 ФЗ-402 от 06.12.2011, статья 6 №63-ФЗ от 06.04.2011).

При сумме перевода от 200 тысяч рублей до 3 млн рублей потребуется подготовить платежное поручение с кодом валютной операции, заполнить карточку договора (справку о подтверждающих документах) и подготовить документы, которые относятся к сделке (п.8.1 Главы 8 Инструкция Банка России от 16.08.2022 N 181-И). Валютный контроль проверяет ваш платеж, так как реквизиты получателя принадлежат нерезиденту.

1. Подписать документы рукой с двух сторон и обменяться оригиналами.
2. Подписать документы с помощью КЭЦП (квалифицированная электронная подпись).
3. Подписать документы с помощью неквалифицированной электронной подписи (НЭП).
4. Подписать документы с помощью факсимиле.

1. Нужно указать, что взаимодействие будет происходить через Skype, телефон, почту и другие каналы связи.
2. Нужно указать, что исполнитель не будет резидентом России, будет находиться за ее пределами и выполнять услуги там же. Компания не становится налоговым агентом исполнителя по НДФЛ (п.1 статья 207 НК РФ, п.1 статья 226 НК РФ), а также не будет платить страховые взносы (п.5 статья 420 НК РФ).
3. Не должно быть намеков на трудовые отношения: отсутствует график работы, имеется четкая цель и результат оказания услуг, присутствует срок действия договора и оплата за результат.
4. В договоре лучше указать российскую валюту. Комиссии некоторых банков ниже на переводы в рублях.
5. Нужно закрепить порядок документооборота в договоре. Об этом расскажем ниже.

Предоставляя свои персональные данные, Пользователь соглашается на их обработку Компанией в целях надлежащего оказания Компанией своих услуг. Компания, в свою очередь, настоящим заверяет, что придерживается политики строгой конфиденциальности в отношении полученных персональных данных Пользователей и использует и обрабатывает персональные данные в строгом соответствии с положениями Федерального Закона Российской Федерации «О персональных данных» от 27.07.2006 г. № 152-ФЗ и иных нормативно-правовых актов действующего законодательства РФ в области защиты и обработки персональных данных. Компания также заверяет, что применяет необходимые технологии при обработке Ваших персональных данных для целей их защиты от несанкционированного доступа со стороны третьих лиц.

Осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление перевода денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, —

влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции либо суммы денежных средств, переведенных без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг; на должностных лиц — от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

Илья, для того чтобы средства списались со счета, например, за воду, их надо перечислить на счет, что я и делал всегда из России (в Испании банки не принимают наличные от россиян уже давно). Соответственно сейчас пополнить счет я не могу и, когда деньги на нем закончатся, начнутся отключения, штрафы, суды и т.д. и т.п., а учитывая, что недвижимость в ипотеке, то совсем …. Подскажите, пожалуйста, как пополнить счет в новых условиях.

Компания не разглашает и не предоставляет полученные ею персональные данные Пользователей третьим лицам, за исключением случаев:
— получения соответствующего предварительного согласия Пользователя;
— истребования информации по запросу правоохранительных органов с соблюдением соответствующих процедур.

Путеводитель по личному налоговому и валютному резидентству России 2022

То есть физическое лицо, которое в соответствии с формальными требованиями налогового законодательства признается российским налоговым резидентом, по своему заявлению может не признаваться налоговым резидентом России при соблюдении одновременно двух условий:

Осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица в размере от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции.

Нарушение установленных сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и (или) подтверждающих документов более чем на 10, но не более чем на 30 дней влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 1 000 до одной 1 500 рублей.

1. Брокеров;
2. Дилеров;
3. Управляющих;
4. Депозитариев;
5. Регистраторов;
6. Акционерных инвестиционных фондов и управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов;
7. Специализированных депозитариев;
8. Негосударственных пенсионных фондов;
9. Страховых организаций;
10. Страховых брокеров;
11. Обществ взаимного страхования;
12. Микрофинансовых организаций;
13. Кредитных потребительских кооперативов;
14. Жилищных накопительных кооперативов;
15. Сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов;
16. Форекс-дилеров;
17. Инвестиционных советников.

Логика этого способа объясняется следующим образом. Доход в терминологии НК РФ – это экономическая выгода. Тем не менее, на практике сложился иной подход определения дохода для целей уплаты НДФЛ, когда под доходом понимаются любые поступления граждан без учета их расходов. Учесть можно только те расходы, которые прямо предусмотрены в НК РФ.

Какие налоги платит нерезидент в России

Налоговая инспекция самостоятельно рассчитывает налог на проценты по вкладам и направляет уведомления налогоплательщикам. Налог уплачивается до 1 декабря следующего года. Например, с процентов по вкладам, полученных в 2022 году, заплатить НДФЛ нужно будет до 1 декабря 2022 года.

Участки на праве бессрочного пользования или пожизненного владения можно эксплуатировать, например возделывать и строить на них. Но землей нельзя распоряжаться: продать, подарить или сдать в аренду. Главное отличие между этими видами права состоит в том, что земельный участок на праве пожизненного владения можно передать по наследству, а участок на праве бессрочного пользования нельзя.

Местные и региональные органы самоуправления устанавливают ставки и льготы по этим налогам. Ставки налога зависят от вида имущества, его стоимости и местонахождения. Льготы устанавливаются для различных категорий граждан: пенсионеров, инвалидов, многодетных семей, военнослужащих и т. д. Налоговое резидентство не влияет ни на ставки, ни на получение льгот.

О получении таких документов нужно уведомить территориальные органы МВД России по месту жительства. Если у вас нет постоянной прописки в России, уведомление подается в территориальные органы МВД России по месту временного пребывания или фактического нахождения.

Зарплата, которую вы получаете за границей, — это доход от источника за пределами России, в том числе если заказчик из России, но в договоре указано, что работу вы выполняете за пределами страны. Она не облагается НДФЛ. Когда вы переводите свою зарплату на счет в российском банке, никакого дохода не образуется: это перевод ваших личных денег.

РЕКОМЕНДУЕТСЯ: при переезде в другу страну и открытии там счета рекомендуется делать это в начале календарного года, по итогам которого Вы планируете находиться за пределами РФ более 183 дней — Вам не потребуется уведомлять налоговый орган РФ об этом факте и не потребуется представлять ОДС за такой год.

Если Вы впервые набрали более 183 дней за пределами РФ, т.е. впервые стали налоговым НЕрезидентом по итогам 2022 — в законодательстве нет обязательства информировать об этом налоговые органы, однако, Вы можете направить в ИФНС письменные пояснения с указанием на этот факт (с приложением страниц заграничного паспорта с отметками о пересечении границы РФ), а также на то, что Вами в 2022 году не будет представляться очередное Уведомление о КИК за 2022 год.

• представляет отчет о движении средств и иных активов (ОДС) по зарубежн ым счетам за 2022 год
• представляет уведомление о КИК за 2022 год (в котором учитывается прибыль 2022 фин периода КИК)
• представляет налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2022 год

Напоминаю, что итоговый статус налогового резидента/нерезидента РФ физического лица определяется путем сложения дней его нахождения на территории РФ / за пределами РФ за период с 1 января по 31 декабря каждого года. Таким образом, в настоящее время тем, кто еще не провел 183 дня в 2022 году в РФ/ за пределами РФ рекомендуется спланировать свой итоговый налоговый статус за 2022 год .

1. Не требуется
2. Не требуется
3. Не требуется
4. Не требуется
5. Не требуется
6. Не требуется
7. Требуется. Не требуется в случае совершения валютных операций с другим валютным резидентом, который по итогам года, в котором совершается такая валютная операция также находится за пределами РФ более 183 дней в году
8. Требуется
9. Требуется
10. Требуется ТОЛЬКО в случае получения доходов от источников в РФ: заработная плата или дивиденды, или любой иной доход, выплачиваемый российскими организациями, при этом НДФЛ удерживается самими организациями, а если этого не произошло — декларацию 3-НДФЛ необходимо представить самостоятельно; доход от сдачи в аренду российской недвижимости, а также любые иные доходы, происходящие с территории РФ. При этом, ставка НДФЛ, установленная для налогового нерезидента составляет 15% по получаемым дивидендам и процентам по российским банковским вкладам (депозитам) и 30% по большинству остальных доходов. При этом в случае продажи объекта недвижимости налоговый нерезидент НЕвправе учесть при определении своей базы по НДФЛ расходы на приобретение этого объекта и должен заплатить НДФЛ по ставке 30% с полученного валового дохода, что делает продажу недвижимости ДО минимального срока в 5(3) лет крайне невыгодной для налогового нерезидента РФ

К счастью, валютное законодательство РФ иногда разрешает российским юридическим лицам получать оплату за свои услуги и товары в России в долларах и евро. Это можно сделать в случае, если ваш клиент – иностранное представительство или филиал (т.е. иностранный контрагент). Таким образом, оплата договора в валюте возможна, если второй стороной сделки являются зарубежные партнеры.

Закон № 173-ФЗ почти не ограничивает операции между резидентами и нерезидентами, совершаемые в иностранной валюте. Однако с нерезидентами при валютных операциях даже в рамках розничной торговли юридические лица-резиденты вынуждены работать исключительно по безналу:

• если импорт в РФ состоялся (пришла предоплата или аванс), а эквивалент, обозначенный в контракте (товары, услуги, денежные средства) из РФ не ушел, то к резиденту административная ответственность не применяется;
• если из РФ произведен экспорт или оплачена будущая поставка, то резидент в ответ обязательно должен получить эквивалент, обозначенный в контракте (товары, услуги, денежные средства), в противном случае наступает административная ответственность.

В частности, изменения затронут коммерческие организации, деятельность которых предусматривает зарубежные командировки работников. Без использования банковских счетов в уполномоченных банках станет возможно осуществлять следующие операции с наличной иностранной валютой:

• компании могут выдавать зарплату в валюте сотрудникам, работающим за рубежом, при условии, что и компания, и работник являются резидентами РФ;
• оплата покупок в магазинах duty free, а также по договорам перевозки (фрахтования, транспортной экспедиции грузов) из РФ и в РФ.

При этом резиденты при осуществлении валютных операций должны соблюдать в том числе установленные Федеральным законом N 173-ФЗ требования к порядку осуществления расчетов. В частности, обращаем внимание, что в соответствии с частью 3 статьи 14 Федерального закона N 173-ФЗ расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами — резидентами через банковские счета в уполномоченных банках. Перечень валютных операций, которые резиденты могут осуществить, минуя счета в уполномоченных банках, установлен пунктами 1-10 части 3 указанной статьи. При этом возможность осуществления расчетов с использованием банковского (индивидуального) сейфа (ячейки) по договору купли-продажи недвижимости, заключенному между физическим лицом — резидентом и нерезидентом, Федеральным законом N 173-ФЗ не предусмотрена.

В соответствии с подпунктом «б» пункта 9 части 1 статьи 1 Федерального закона N 173-ФЗ 1 приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валюты Российской Федерации на законных основаниях, а также использование валюты Российской Федерации в качестве средства платежа является валютной операцией.

При выполнении валютных операций расчеты производятся резидентами через банковские счета в уполномоченных банках. Перечень валютных операций, которые резиденты могут выполнить, минуя счета в уполномоченных банках, установлен Законом о валютном регулировании.

Запрет и ограничение валютных операций с 1 марта 2022 года

• зачисленную на банковские счета резидентов в период с 1 января по 27 февраля 2022 года включительно – такая валюта должна быть продана не позднее 3 марта 2022 года;
• зачисляемую на банковские счета резидентов начиная с 28 февраля 2022 года – ее необходимо продавать не позднее 3 рабочих дней со дня зачисления денежных средств на счета экспортера-резидента в уполномоченных банках.

При этом в целях исполнения обязанности по продаже валютной выручки валютный резидент должен еще и признаваться участником внешнеэкономической деятельности (ВЭД). Под участником ВЭД понимаются в том числе граждане, ИП и российские организации, осуществляющие продажу товаров, работ и услуг иностранным компаниям и физлицам (ст. 1 Федерального закона «Об экспортном контроле» от 18.07.1999 № 183-ФЗ).

Все указанные выше субъекты обязаны соблюдать запрет на вывод иностранной валюты в иностранные банки, на кредитование иностранных субъектов в иностранной валюте, а также на переводы денежных средств через иностранные платежные системы без открытия счетов в российских банках.

Речь идет обо всех внешнеторговых сделках с валютными нерезидентами, предметом которых является продажа нерезидентам товаров, выполнение для нерезидентов работ и услуг, а также передача им результатов интеллектуальной деятельности, в том числе, исключительных прав на них.

• предоставление в пользу нерезидентов иностранной валюты по договорам займа (запрещается любое кредитование иностранных компаний и физлиц (лиц без гражданства), осуществляемое в иностранной валюте).

При этом из текста указа не совсем понятно, распространяется ли данный запрет на погашение иностранных займов самими резидентами – соответствующих разъяснений Центробанка пока не поступало.

Выравнивание условий для нерезидентов улучшит инвестиционную привлекательность страны – в том числе для тех предпринимателей, которые многие годы пользовались различного рода схемами оптимизации международного уровня, полагает председатель Российского союза налогоплательщиков Артем Кирьянов.

Минфин предлагает уравнять ставки НДФЛ для россиян и граждан, не являющихся налоговыми резидентами России, следует из проекта Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022–2024 гг. Документ есть в распоряжении «Ведомостей», его подлинность подтвердил федеральный чиновник.

Снижение ставок для нерезидентов – лишь одна из тех мер, которые принимает в последние годы правительство для привлечения в страну иностранцев. Например, в прошлом году был принят законопроект о введении в России института так называемых золотых паспортов.

В апреле этого года пресс-секретарь президента Дмитрий Песков обращал внимание на отток из страны мигрантов в связи с пандемией. «Могу лишь констатировать, что вообще-то мигрантов стало совсем мало у нас за последний год. И этих самых мигрантов нам очень и очень не хватает для реализации амбициозных планов», – отметил Песков.

Выравнивание ставок для резидентов и нерезидентов – давно ожидаемая бизнесом мера, добавила партнер EY Марина Белякова. Ее введение сделает более удобным администрирование по мобильным сотрудникам, в частности регулярно приезжающим в страну иностранцам, пояснила она.

Путеводитель по личному налоговому и валютному резидентству России 2022

Имущественный налоговый вычет также можно получить при покупке имущества. Например, при покупке жилой квартиры или после этого плательщик может вернуть ранее уплаченный НДФЛ или не платить его в будущем. Размер налогового вычета здесь будет зависеть от суммы произведенных расходов на приобретение недвижимости. Предельный размер расходов не более 2 млн рублей (3 млн рублей, если жилье приобретается в ипотеку). При этом необходимо предоставить документы, подтверждающие расходы, например договор купли-продажи. Данный вычет можно использовать один раз, либо до тех пор, пока не будет израсходована предельная сумма в 2 или 3 млн рублей. Необходимо помнить, что в любом случае размер получаемого вычета не может превышать сумму уплаченного НДФЛ в периоде, за который вы получаете соответствующий вычет.

Снизить этот риск помогают соглашения об избежании двойного налогообложения («СИДН»), которые могут устанавливать определенные льготы: пониженные ставки, специальный порядок определения налоговой базы, право зачета уплаченного за рубежом налога и т.д. СИДН имеют преимущественную силу перед положениями НК РФ.

Если резидент открывает зарубежные счета (в том числе в иных организациях финансового рынка), ему необходимо подать об этом уведомление в налоговый орган в течение одного месяца. Таким же образом необходимо уведомлять о закрытии или изменении реквизитов счета. Исключение – не нужно подавать уведомления, если валютный резидент в течение календарного года в общей сложности провел за пределами России более 183 дней.

• Денежные средства;
• Ценные бумаги;
• Производные финансовые инструменты;
• Доли участия в уставном (складочном) капитале юридического лица или доли участия в иностранной структуре без образования юридического лица;
• Права требования из договора страхования,

1. Иностранцы и лица без гражданства, не имеющие вида на жительство;
2. Юридические лица, зарегистрированные по законодательству иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами России;
3. Организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ, и т.д.

REMINDER) Ежегодная памятка владельцам иностранных компаний (КИК) и зарубежных банковских счетов в связи с планированием налогового резидентства

1. Не требуется
2. Не требуется
3. Не требуется
4. Не требуется
5. Не требуется
6. Не требуется
7. Требуется. Не требуется в случае совершения валютных операций с другим валютным резидентом, который по итогам года, в котором совершается такая валютная операция также находится за пределами РФ более 183 дней в году
8. Требуется
9. Требуется
10. Требуется ТОЛЬКО в случае получения доходов от источников в РФ: заработная плата или дивиденды, или любой иной доход, выплачиваемый российскими организациями, при этом НДФЛ удерживается самими организациями, а если этого не произошло — декларацию 3-НДФЛ необходимо представить самостоятельно; доход от сдачи в аренду российской недвижимости, а также любые иные доходы, происходящие с территории РФ. При этом, ставка НДФЛ, установленная для налогового нерезидента составляет 15% по получаемым дивидендам и процентам по российским банковским вкладам (депозитам) и 30% по большинству остальных доходов. При этом в случае продажи объекта недвижимости налоговый нерезидент НЕвправе учесть при определении своей базы по НДФЛ расходы на приобретение этого объекта и должен заплатить НДФЛ по ставке 30% с полученного валового дохода, что делает продажу недвижимости ДО минимального срока в 5(3) лет крайне невыгодной для налогового нерезидента РФ

РЕКОМЕНДУЕТСЯ: при переезде в другу страну и открытии там счета рекомендуется делать это в начале календарного года, по итогам которого Вы планируете находиться за пределами РФ более 183 дней — Вам не потребуется уведомлять налоговый орган РФ об этом факте и не потребуется представлять ОДС за такой год.

• представляет отчет о движении средств и иных активов (ОДС) по зарубежн ым счетам за 2022 год
• представляет уведомление о КИК за 2022 год (в котором учитывается прибыль 2022 фин периода КИК)
• представляет налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2022 год

Если Вы впервые набрали более 183 дней за пределами РФ, т.е. впервые стали налоговым НЕрезидентом по итогам 2022 — в законодательстве нет обязательства информировать об этом налоговые органы, однако, Вы можете направить в ИФНС письменные пояснения с указанием на этот факт (с приложением страниц заграничного паспорта с отметками о пересечении границы РФ), а также на то, что Вами в 2022 году не будет представляться очередной ОДС за 2022 год.

т.е. Вам НЕ выгодно открывать счет за границей в конце 2022 года, т.к. Вам будет необходимо уведомить об этом российский налоговый орган (т.к. счет открыт в году, по итогам которого Вы находились в РФ более 183 дней) и подать в РФ ОДС за 2022 по той же причине.

Особенности оплаты НДФЛ для нерезидента

Рассматриваемый перечень причин оговорен пунктами 2.1 и 3 статьи 207 НК РФ. Пребывание лица в Крыму с 18 марта по 31 декабря 2022 года также будет считаться нахождением в РФ. Краткосрочные выезды (до 6 месяцев) из государства также не принимаются во внимание при расчетах.

Пункт 2 статьи 223 НК РФ свидетельствует о том, что зарплата считается полученной в завершающий день отчетного месяца. Если сотрудник увольняется, доход приобретает статус полученного в последний день работы. На основании этой даты можно определить количество дней, в течение которых лицо находилось в стране. Если человек пребывал в РФ меньше 183 дней, налоги начисляются по каждому виду дохода. Если лицо желает получить статус резидента, потребуются подтверждающие бумаги.

НДФЛ за своих сотрудников оплачивает работодатель. Имеются в виду только те компании, с которыми специалист заключил трудовой договор. Если сотрудник работает неофициально, работодатель не выплачивает за него никаких налогов. Однако есть исключение: специалисты, которые трудятся на основании патента. При приобретении патента часть налогов уплачивается заранее.

• Высококвалифицированные сотрудники. Это работники, обладающие определенной специальностью. К этой категории относятся лица, участвующие в проекте «Сколково». В данном случае зарплата специалистов будет облагаться по ставке 13%. Если сотрудник получает от фирмы другие формы доходов, они будут облагаться по ставке 30%.
• Иностранные лица, работающие на основании патента. С 2022 года резиденты стран, с которыми у России заключен безвизовый режим, не обязаны получать разрешение на работу. Им нужно оформить патент. При его наличии подоходный налог уплачивается авансом. Если у лица есть патент, он уплачивает налог по ставке 13%. Патент действует на протяжении ограниченного времени. Сроки действия прописаны в справке ИФНС.
• Иностранные граждане со статусом беженцев. В этом случае ставка также снизится до 13%.
• Лица, приехавшие из стран ЕАЭС. Эти граждане также получают льготы: упрощенное трудоустройство и льготную ставку.

Если рассчитывается налог для нерезидентов, работающих на основании патента, бухгалтеру следует отправить запрос в фискальные структуры. Нужно это для установления размера уже уплаченного сотрудником аванса. Размер налоговых отчислений может быть снижен на эту сумму. Ответ будет получен в течение 10 суток после отправки запроса.

Будьте внимательны при использовании зарубежных счетов – валютный контроль усиливается

кредиты и займы в иностранной валюте, полученные по договорам с организациями-нерезидентами, которые являются агентами правительств иностранных государств, а также по договорам, заключенным с резидентами государств – членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет;

• получать проценты на остаток средств на этих счетах;
• переводить денежные средства в виде взноса, который требует банк при открытии счета (вклада);
• переводить на такие счета наличные денежные средства и те, что получены в результате совершения конверсионных операций за счет средств, зачисленных на эти счета (вклады);
• получать суммы налогов, возвращенные органами того государства, в котором находится резидент (например НДС, полученный по правилам такс-фри).

При этом банкам разрешено отказывать в проведении операций практически за любое нарушение валютного законодательства. Но они обязаны письменно известить об этом нарушителя не позднее следующего рабочего дня после принятия решения. Так, в проведении операции могут отказать за нарушение резидентами положений Закона № 173-ФЗ о своих обязанностях, о сделках, об использовании счетов в зарубежных банках или из-за несоответствия поданных документов требованиям закона.

Российское валютное законодательство отличается особенной строгостью. Перечень валютных операций, которые могут совершать физические и юридические лица, достаточно короткий. При этом штрафы за нарушение законодательства поистине драконовские – от 25 до 100 процентов от суммы незаконной валютной операции (ст. 15.25 КоАП РФ). Чтобы не пришлось уплачивать штрафы, нужно точно понимать, какие операции могут совершать российские резиденты (физлица, являющиеся гражданами РФ или постоянно проживающие на территории РФ на основании вида на жительство, а также юрлица с местонахождением в России).

Физлица сообщают о движении денежных средств один раз в год, в срок до 1 июня года, следующего за отчетным. То есть если вы открыли счет в Швейцарии в 2022 г., то отчитываться начнете с 2022 г. Уведомление об открытии счете нужно подать в налоговый орган в течение месяца.