⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Добрый день, читатели моего блога, сейчас будем постигать всем необходимую тему — Страховая выплата нерезиденту. Возможно у Вас могут еще остаться вопросы, после того как Вы прочтете, поэтому лучше всего задать их в комметариях ниже, а еще лучше будет — получить консультацию у практикующих юристов по всем видам права от наших партнеров.
Постоянно обновляем информацию и следим за ее обновлением, поэтому можете быть уверенными, что Вы читаете самую новую редакцию.
Для понимания разницы можно рассмотреть два вида страхования авто – ОСАГО и КАСКО. ОСАГО является обязательным к оформлению. По этому полису автовладельцу возмещают только фактически понесенный ущерб, но не больше. КАСКО предлагает разные пакеты страхования и при желании собственник авто может застраховать его на большую сумму, что может повлечь выплату, превышающую полученный ущерб. Разница между действительными потерями и полученными средствами, считается доходом.
Облагается ли налогом страховая выплата
Страхуя движимое/недвижимое имущество, собственную жизнь или другие риски, мало кто задумывается облагается ли налогом выплаты при наступлении страхового случая. Однако в некоторых случаях эти суммы могут быть расценены как получение дохода, а значит уплата НДФЛ становится неизбежной. Но эта мера применяется в исключительных ситуациях. Следует отличать компенсацию понесенного ущерба и получение прибыли. Только во втором случае подоходный налог в размере 13% будет удержан из перечисленной страховой суммы.
Какие особенности налогообложения?
В ст.250 Налогового кодекса РФ установлено, что возмещение убытков являются внереализационными доходами. А в ст.251 приводится перечень случаев, когда доход не должен учитываться при расчете налоговой базы. В частности, учет не производится, если сумма возмещения отсутствует.
Представляется, что ретроспективность нормы крайне выгодна лицам, совершившим незаконные валютные операции, например, по зачислению средств от продажи недвижимости на счет, например, на Кипре или, например, возвратившим займ от своей компании на зарубежный счет и т.д. — привлечение к административной ответственности за указанные незаконные валютные операции с 01 января 2022 года — невозможно.
Напоминаю, что обязанность по уведомлению о факте открытия/закрытия/изменении реквизитов счетов НЕ относится к лицам, которые суммарно находились или планируются находиться за пределами РФ более 183 дней в году, в котором открывается счет.
Распространение на правоотношения, возникшие с 01.01.2022 г.
денежные средства в валюте РФ (т.е. в рублях — прим. автора) получаемые резидентами по внешнеторговым контрактам, заключенным с нерезидентами, в отношении которых были отменены требования о репатриации, установленные п. 1 ч. 1 ст. 19 ФЗ-173 — абз 2 ч.5 ст.12 ФЗ-173
Из вышеизложенного следует, что при проведении операций по страхованию и перестрахованию страховщик-резидент может осуществлять различные валютные операции, которые абсолютно не урегулированы действующим валютным законодательством. Таким образом страховые компании переводят капиталы в пользу своих партнеров-нерезидентов на их счета за рубежом без какого-либо ограничения и контроля со стороны органов и агентов валютного контроля.
На основании Положения об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций от 24.04.96 N 39, утвержденного приказом Банка России от 24.04.96 N 02-94, Банк России в рамках вышеуказанного Закона установил, что переводы резидентами из Российской Федерации иностранной валюты в счет оплаты страховых взносов (страховых премий) страховщикам-нерезидентам независимо от страхуемого интереса, а также зачисление на валютные счета резидентов в уполномоченных банках Российской Федерации сумм в иностранной валюте в счет оплаты страховых сумм (страхового возмещения) с учетом требований законодательства Российской Федерации о страховании осуществляются без разрешения Банка России.
Валютные операции страховых компаний по договорам страхования и перестрахования
— переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации иностранной валюты для расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров (работ, услуг), а также для расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней.
В ст.208 Налогового кодекса России приведены примеры доходов физических лиц от ресурсов в пределах страны и за ее границами. К таким доходам относится и страховая выплата. А ст.209 НК РФ утверждает, что под НДФЛ попадают все доходы граждан от российских и зарубежных источников, следовательно, страховка облагается НДФЛ.
Подоходный налог со страховых выплат в России
- в соответствии с п.4 ст.213 НК РФ необходимо платить налог, если страховая выплатила сумму, большую, чем цена имущества, жилья, автомобиля или сумма затрат на ремонт и восстановление испорченных вещей и цена полиса;
- такие ситуации в России происходят крайне редко, но к ним относятся также выплаты штрафов страховщиком в случае нарушения договора и компенсация морального вреда;
- что касается штрафов, то с них обязательно уплачивается НДФЛ;
- с сумм возмещения морального вреда платить подоходный налог не требуется;
- правила о штрафах и моральной компенсации распространяются не только на страховые отношения, но и все виды правоотношений.
Облагается ли налогом страховая выплата?
Страхование жизни не облагается налогом на доходы физлиц. А вот страховая выплата по имущественному или жилищному страховому случаю подлежит обложению налогом на доходы физических лиц при определенных условиях:
Зарплата нерезиденту наличными не может быть выдана, так как эта операция относится к категории валютных сделок (несмотря на то, что зарплата начисляется и выплачивается в рублях). Наличность может использоваться только при оплате товаров, а также услуг, которые иностранцу оказываются в сфере гостиничного бизнеса, транспортировки и иного бытового обслуживания населения.
Безвизовые иностранцы должны покупать патент, который оформляется с привязкой к субъекту РФ. Работодатель при удержании НДФЛ из заработка такого работника может применять налоговый вычет на сумму фиксированных платежей в счет оплаты патента (если сотрудник обратился к нанимателю с соответствующим заявлением).
Как начисляется и выплачивается зарплата иностранцам в 2022 году
При выплате зарплаты иностранцу налогообложение осуществляется с учетом его резидентства. Причем с точки зрения налогового и валютного законодательства этот фактор идентифицируется по-разному. Для целей налогообложения доходов иностранного работника ориентироваться надо на продолжительность пребывания человека на территории России – если работник находится в границах РФ более 183 календарных дней в течение 12 месяцев, следующих подряд, он является налоговым резидентом. По НК РФ из заработков налоговых резидентов НДФЛ взимается в размере 13%, если же статуса резидента нет, то налог удерживается по ставке 30%. Резидентство по налоговому законодательству в течение налогового периода может меняться как для иностранных граждан, так и для россиян.
Загрузка...
