Налог на доходы физических лиц в 2022 году
Содержание
- 1 Налог на доходы физических лиц в 2022 году
- 2 Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ в 2022 году
- 3 Налоговые вычеты в 2022 году
- 4 Профессиональные вычеты по НДФЛ: кто и как может ими воспользоваться
- 5 Профессиональные налоговые вычеты в России
- 6 Кому положен профессиональный налоговый вычет по НДФЛ
- 7 Налоговые вычеты НДФЛ в 2022 году — все виды налоговых льгот
- 8 Получение налоговых вычетов по НДФЛ в 2022 году
- 9 Кто и как может воспользоваться профессиональными вычетами по НДФЛ
- 10 Как предоставляются налоговые вычеты по НДФЛ в 2022 году
- 11 Налоговые вычеты по НДФЛ в 2022 году
- 12 Налоговые вычеты для физических лиц
- с заработной платы граждан Российской Федерации, а также официально трудоустроенных в РФ белорусов, казахов, киргизов, армян (т.е. представителей стран-участников ЕАЭС), беженцев и мигрантов взимается налог в размере 13%;
- с дивидендов взимается налоговый сбор в таком же процентном отношении к доходу (13%);
- выигрыши и доходы от капиталовложений облагаются налогом в 35%;
- заработная плата и доход предпринимателей-нерезидентов облагаются налоговым сбором в размере 30%.
На протяжении последних лет правительство неоднократно возвращалось к вопросу о реформировании налогового обложения физических лиц. Организации, ответственные за все сферы экономической и финансовой жизни страны, по большей части рассуждали о том, что нет необходимости вводить прогрессивную шкалу, но сходились во мнении касательно повышения налогов. Их основные предложения можно сформулировать следующим образом:
Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ в 2022 году
Максименко О. Л. является владельцем адвокатской конторы и одновременно выполняет по трудовому договору обязанности штатного юриста в ООО «Альянс-Строй». Ставка НДФЛ – 13%. При этом профессиональный вычет может быть применен только в отношении доходов, полученных от адвокатской деятельности. На заработную плату такие льготы не распространяются.
Если наряду с предпринимательской, нотариальной или адвокатской деятельностью лицо получает дополнительный доход из прочих источников, также облагаемый по ставке НДФЛ 13% (например, заработную плату или дивиденды), то полученная сумма такого дохода не может быть уменьшена на профессиональный вычет по НДФЛ в отношении предпринимательской деятельности. Такая позиция поддерживается налоговыми органами и судьями.
Налоговые вычеты в 2022 году
- вычет предоставляется как на лечение самого налогоплательщика, так и на его супругу (супруга), родителей и детей;
- общая сумма вычета на обычное лечение не должна превышать 120 000 рублей в год;
- на дорогостоящее лечение вычет можно получить в полной сумме затрат;
- у медицинского учреждения, предоставившего услуги, должна быть оформленная надлежащим образом лицензия.
Если в течение одного календарного года физическое лицо претендует на несколько видов социальных вычетов, то он должен выбирать, какому отдать преимущество — подавать заявление на вычет по лечению или обучению, потому что лимит в 120 тысяч не должен быть превышен. Это не касается обучения детей и дорогостоящего лечения.
Профессиональные вычеты по НДФЛ: кто и как может ими воспользоваться
- При написании литературных произведений, в том числе для театра, киноиндустрии, эстрады, цирка — например, в виде сценариев к съемкам или программам — в величине 20% от доходов, полученных автором по договору.
- При создании различных художественно-графических произведений, выполнении работ, связанных с фотографией, архитектурой, дизайном — в величине 30% от доходов по договору.
- При создании различных произведений скульптуры, живописи, искусства в декоративно-прикладной, а также оформительской области, декораций, графики в различных технических исполнениях — 40% от доходов по контракту.
- При создании видеороликов, фильмов — 30% от доходов.
- При создании различных музыкальных произведений — для театра, кино, телефильмов — 40% от доходов, при создании иных музыкальных произведений — 25%.
- При исполнении различных произведений в сфере литературы, искусства — 20%.
- При создании различных научных трудов, разработок с применением научных знаний — 20%.
- При разработке различных изобретений, моделей, промышленных решений — 30% от дохода, который получен в течение двух первых лет использования результатов соответствующих разработок.
При этом, данные лица должны осуществлять деятельность в рамках общей системы налогообложения, при которой с доходов уплачивается НДФЛ по ставке в 13%. Если ИП, к примеру, работает по упрощенной системе и уплачивает налог по ставке в 6%, то он не сможет воспользоваться рассматриваемым вычетом.
Профессиональные налоговые вычеты в России
На профессиональный вычет вправе рассчитывать граждане, которые получили прибыль за определенную разработку или произведение искусства. В общем плане речь идет о продукте интеллектуальной работы, а именно научном труде, изобретении, произведении (музыкальном, литературном).
На практике весьма сложно вычислить и выразить в финансовом эквиваленте расходы, которые понесли авторы. Вот почему размер налоговых вычетов колеблется в диапазоне от 20 до 40 процентов в зависимости от продукта интеллектуального труда. Если определением налога занимается уполномоченный агент, он прописывает в 2-НДФЛ 404-й код по затратам или 405-й по нормам. В Минфине указано, что пересчет налога по премии для автора возможен в любом случае (факт оформления ИП не имеет значения).
Кому положен профессиональный налоговый вычет по НДФЛ
В том случае, когда нет возможности осуществить подтверждение расходной части (о чём говориться в первом пункте), тогда требуется обязательно обозначить, что профессиональный вычет можно предоставить по принятым нормам (при этом, обязательно указать эти нормативы).
Причина, прежде всего, в том и заключается, что предпринимателями, адвокатами и нотариусами должна подаваться обязательная ежегодная отчётность в ФНС. В этой отчётности данные категории лиц, обязаны обозначать всю информацию, касающуюся своих профессиональных вычетов. Эту информацию необходимо предъявлять налоговикам каждый год, строго до 30 апреля. Уже, в ходе проверочных мероприятий, подтверждается их право на подобный вычет.
Налоговые вычеты НДФЛ в 2022 году — все виды налоговых льгот
- осуществляют предпринимательскую деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей;
- занимаются частной практикой (нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и др.);
- выполняют работы (оказывают услуги) по договорам гражданско-правового характера;
- получают авторские и другие вознаграждения. ПОДРОБНЕЕ.
- по расходам на благотворительные цели и пожертвования;
- по расходам на обучение;
- по расходам на лечение;
- по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование;
- по расходам на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.
Получение налоговых вычетов по НДФЛ в 2022 году
- Недвижимость (квартиры, дома, земля, доли в этих объектах): покупка или продажа. Объект в собственности должен находиться не менее 5 лет — статья 220 Налогового Кодекса РФ была видоизменена в 2022 году, до этого действовала норма в 3 года.
- Продажа некоторых видов транспорта, гаражей, культурных ценностей.
- Проценты (при приобретении жилья в ипотеку).
- Продажа долей в уставном капитале бизнеса.
- Уступка прав при долевом участии в строительстве.
До каких пор родители могут претендовать на этот вычет? Стандартный срок — достижение несовершеннолетними 18 лет. Но и этот срок можно «отодвинуть», если ребенок учится в вузе на очной форме, а также обучается в аспирантуре, ординатуре, интернатуре. На детей, проходящих обучение, родители могут получать вычеты плоть до 24 лет. После этого теряется право на «детское» возмещение.
Кто и как может воспользоваться профессиональными вычетами по НДФЛ
Они самостоятельно определяют состав затрат на предпринимательскую деятельность в пределах законодательно установленных норм и подтверждают их документально. Если документов нет, официально зарегистрированные ИП имеют право на вычет по фиксированному нормативу в размере 20% от всех доходов в отчетном периоде. Если для предпринимательской деятельности используется недвижимость, принадлежащая ИП (кроме гаражей, дачных домов и жилья), ранее уплаченный налог на имущество также можно включить в сумму расходов.
Согласно ст. 221 НК РФ право на профессиональные вычеты по НДФЛ предоставлено отдельным категориям граждан при указанных в законе условиях. Профессиональный вычет — сумма, на которую налогоплательщик по профессиональному признаку может уменьшить налогооблагаемый доход при расчете НДФЛ. Предоставляемые льготы компенсируют им расходы, связанные непосредственно с предпринимательской и иной трудовой деятельностью.
Как предоставляются налоговые вычеты по НДФЛ в 2022 году
Существуют случаи, когда социальный вычет невозможен, например, если перечисление лицом денежных средств было адресовано не напрямую в головное отделение организации, а в один из ее фондов, либо в том случае, если благотворительная поддержка не являлась таковой по факту, то есть была произведена с целью получения физическим лицом выгоды фактической или выгоды в перспективе (к этому можно отнести передачу имущества, различные виды услуг, содержащих рекламу или носящих рекламный посыл). Если говорить проще, то данный вычет возможен только при бескорыстной помощи организациям.
- собственное лечение;
- лечение законного супруга или супруги, лечение законных родителей или детей, чей возраст не превышает 18 лет;
- медицинские препараты, прописанные лечащим квалифицированным специалистом физическому лицу, его родителям или детям;
- всевозможные взносы по страховке физического лица, его супруга или супруги, родителей или же детей.
Налоговые вычеты по НДФЛ в 2022 году
- продавшие жилые дома или квартиры, которыми они владели на правах собственности менее трех лет, имущественный вычет при этом составляет 1 млн. руб. Если дом или квартира была в собственности три года и более – уплачивать НДФЛ при ее продаже не нужно;
- продавшие иное имущество, которое было в их личной собственности менее трех лет, вычет составляет в этом случае 125 тыс. руб. Аналогично с жилым имуществом, в том случае, когда человек владел недвижимостью более пяти лет, у него отсутствует обязанность по уплате НДФЛ с полученной от продажи суммы;
- приобретающие в РФ жилище (дом или квартиру) в собственность, израсходовавшие средства на новое строительство жилья; размер вычета в этом случае не может превышать 2 000 000 руб.;
- приобретающие жилье в кредит (заем) в размере расходов на оплату процентов, но не более 3 000 000 рулей. Данным налоговым вычетом возможно воспользоваться и в части расходов по кредиту на строительство жилья, покупку земельного участка под такое строительство.
К содержанию
- индивидуальными предпринимателями в размере 20% от полученного дохода;
- лицами, получающими вознаграждения по авторским договорам за создание, исполнение произведений науки, литературы и искусства и прочим налогоплательщикам, указанным в п. 2 ст. 221 НК РФ, – в размере утвержденного норматива расходов.
К содержанию
Налоговые вычеты для физических лиц
- индивидуальных предпринимателей;
- нотариусов и адвокатов, занятых частной практикой;
- от оказания услуг и выполнения работ в гражданско-правовом порядке;
- в виде гонораров и авторских вознаграждений, полученных за создание произведений искусства, открытия и изобретения.
- На благотворительность.
- На обучение – собственное, или ближайших родственников (например, детей, братьев или сестер).
- На лечение и медицинские препараты.
- На добровольное пенсионное страхование, негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни.
- На накопительную часть пенсии.