Ип на осно розничная торговля зчастями бухгалтерский и налоговый учет 2022 налогру

ИП на ОСНО: налоги, учет, отчетность

НДС к начислению рассчитывается как произведение налоговой базы (суммы реализации или поступившей предоплаты от покупателей) на налоговую ставку. Рассчитанный таким образом налог плательщик вправе уменьшить на сумму налогового вычета: сумму НДС по поступившим товарам, работам и услугам.

Общий налоговый режим для ИП предусматривает уплату НДС в порядке, аналогичном установленному для организаций. Порядок начисления и уплаты регулируется главой 21 НК РФ . В 2022 году ставка налога может быть 20, 10 и 0 % в зависимости от реализуемых товаров, выполняемых работ или оказываемых услуг.

Общая система налогообложения для ИП обязывает исчислить и уплатить самостоятельно НДФЛ. Ставка налога обычная — 13 %. Чтобы определить налогооблагаемую базу, необходимо сумму доходов, полученную от предпринимательской деятельности, уменьшить на профессиональный вычет.

По итогом года предприниматель самостоятельно рассчитывает НДФЛ по итогам года и по необходимости доплачивает его в бюджет до 15 июля следующего календарного года. Кроме того, ИП до 1 апреля следующего за отчетным года подает в ИФНС по месту учета декларацию 3-НДФЛ.

Кроме того, если доход ИП превышает 300 000 руб. в год, то он обязан уплатить дополнительный взнос на ОПС в размере 1 % с суммы превышения. Доход предпринимателя на ОСНО для исчисления допвзноса определяется как разница между суммой полученных доходов и сумой понесенных расходов (Письмо Минфина от 29.03.2022 № 03-15-05/18274).

• новый бланк декларации (в т. ч. декларацию за 2022 год нужно будет сдать уже по новой форме);
• в перечень расходов на УСН включены издержки на обеспечение мер по технике безопасности в связи с Covid-19;
• в расходы разрешено относить зарплату сотрудников за нерабочие дни (письмо Минфина от 16.06.2022 № 03-11-06/2/47346).

Еще одним новшеством 2022 года является введение единого налогового платежа для ИП и юрлиц. Платеж введен с 01.01.2022 и позволяет все налоговые платежи оплачивать одним платежным документом. Уточнять, какой именно платеж оплачивается, не требуется. ИФНС сама будет распределять перечисленные деньги в счет того или иного КБК.

В 2022 году работодатели должны будут заполнять новую форму отчетности, объединяющую формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. То есть расчет по форме 6-НДФЛ объединен со справкой о доходах и суммах налога физического лица (ранее — форма 2-НДФЛ). Указанная справка теперь будет приложением № 1 к расчету и заполняется один раз в годовой форме 6-НДФЛ.

В частности, появился социальный вычет на физкультурно-оздоровительные услуги. А также НДФЛ не будет облагаться компенсация, выданной на оплату путевок для детей в возрасте до 18 лет и для детей в возрасте до 24 лет, обучающихся очно (законы № 88-ФЗ от 05.04.2022, № 8-ФЗ от 17.02.2022).

Ип на осно розничная торговля зчастями бухгалтерский и налоговый учет 2022 налогру

Согласно п. 1 ст. 492 ГК РФ по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.
Отношения, возникающие между потребителем и продавцом при продаже товаров, регулируются Законом РФ от 07.02.92 N 2300-1 «О защите прав потребителей» (далее — Закон).
На основании ст. 502 ГК РФ и ст. 25 Закона покупатель вправе в течение четырнадцати дней с момента передачи ему непродовольственного товара обменять купленный товар на аналогичный товар других размера, формы, габарита, фасона, расцветки или комплектации, произведя в случае разницы в цене необходимый перерасчет с продавцом.
При отсутствии необходимого для обмена товара у продавца покупатель вправе возвратить приобретенный товар продавцу и получить уплаченную за него денежную сумму.

В п. 10.3, 10.4 Методических рекомендаций по учету и оформлению операции приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли, утвержденных письмом Роскомторга от 10.09.1996 N 1-794/32-5, приведен порядок оформления возврата товаров ненадлежащего качества. По нашему мнению, данным порядком можно руководствоваться и при возврате товаров надлежащего качества.
Так, согласно Методическим рекомендациям покупатель должен написать заявление в произвольной форме, на основании которого купленный им товар возвращается, а предприятие выдает ему денежные средства (смотрите Примерную форму заявления о возврате товара надлежащего качества (подготовлено экспертами компании «Гарант»)). В заявлении обязательно должны быть указаны фамилия, имя, отчество, адрес и паспортные данные покупателя, наименование товара, дата его покупки, причина возврата.
К заявлению прикладывается товарный чек или кассовый чек либо иной подтверждающий оплату указанного товара документ. На чеке расписывается директор магазина или его заместитель. При этом следует учитывать, что п. 1 ст. 25 Закона установлено, что отсутствие у потребителя товарного или кассового чека (иного подтверждающего оплату товара документа) не лишает покупателя возможности ссылаться на свидетельские показания.
Прием от покупателей товаров оформляется накладной (например, ТОРГ-12) в двух экземплярах, одна из которых прикладывается к товарному отчету, другая вручается покупателю и является основанием для обмена товара или получения денежной суммы на сданный товар. Стоимость возвращенного товара показывается в товарном отчете отдельной строкой.
Порядок возврата денежных средств покупателю при различных формах расчетов смотрите в следующем материале: Вопрос: Каков порядок возврата денежных средств покупателю через кассу, а также в случае безналичных расчетов? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, сентябрь 2022 г.)

Согласно п. 1 ст. 168 НК РФ налогоплательщик НДС при реализации товаров (работ, услуг) дополнительно к цене (тарифу) товаров (работ, услуг) должен предъявить к оплате покупателю сумму налога на добавленную стоимость.
При реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам за наличный расчет в случае выдачи кассовых чеков налогоплательщик вправе не выставлять счета-фактуры (п. 7 ст. 168 НК РФ). В книге продаж в этом случае регистрируются показатели контрольных лент, фискальных накопителей ККТ (п. 1 Правил ведения книги продаж, письмо Минфина России от 27.04.2022 N 03-01-15/25767).
Если же товары (работы, услуги) реализуются физическим лицам по безналичному расчету, то согласно разъяснениям Минфина России (письма от 25.01.2022 N 03-07-11/4320, от 15.06.2022 N 03-07-14/34405, от 01.04.2022 N 03-07-09/14382) счета-фактуры по товарам (работам, услугам), оплаченным физическими лицами в безналичном порядке, возможно выписывать в одном экземпляре. Смотрите Примеры заполнения Счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость (подготовлено экспертами компании «Гарант», июнь 2022 г.)*(4).
При этом в книге продаж может регистрироваться бухгалтерская справка-расчет, содержащая суммарные (сводные) данные по указанным операциям, совершенным в течение определенного периода (день, месяц, квартал) (письмо Минфина России от 19.10.2022 N 03-07-09/59679).
В соответствии с п. 5 ст. 171 НК РФ вычетам у продавца подлежат суммы НДС, предъявленные им покупателю и уплаченные в бюджет, в случае возврата этих товаров (в том числе в течение действия гарантийного срока) продавцу или отказа от них.
Согласно п. 4 ст. 172 НК РФ такие вычеты производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров, но не позднее одного года с момента возврата или отказа.
При возврате товаров, реализованных в режиме розничной торговли с использованием ККТ и выдачей чеков физическим лицам или другим лицам, не являющимся налогоплательщиками НДС, то есть без выдачи счетов-фактур, в книге покупок продавца могут регистрироваться реквизиты расходных кассовых ордеров, выписанных при возврате денежных средств покупателям, при наличии документов, подтверждающих прием и принятие на учет возвращенных товаров. При этом регистрация документов в книге покупок продавца производится на дату принятия на учет возвращенных товаров (письма Минфина России от 25.07.2022 N 03-07-14/51966, от 19.03.2013 N 03-07-15/8473, ФНС России от 14.05.2013 N ЕД-4-3/8562@).
Если же при реализации товара был выписан счет-фактура, то при возврате товаров физическими лицами он подлежит регистрации в книге покупок.
При возврате товаров предусмотрен специальный код операции 17 (КВО 17), указываемый в книге покупок (письмо ФНС России от 20.09.2022 N СД-4-3/17657). КВО 17 используется при получении продавцом товаров, возвращенных физическими лицами, а также отказ от товаров (работ, услуг) в случае, указанном в абзаце втором п. 5 ст. 171 НК РФ.
При отражении в книге покупок записи по счету-фактуре с КВО 17 должны быть указаны: номер и дата счета-фактуры, наименование и ИНН/КПП продавца (указываются собственные реквизиты), стоимость товаров по счету-фактуре с НДС, сумма НДС.
Кроме того, при отражении записи в книге покупок с КВО 17 в графе 3 книги покупок «Номер и дата счета-фактуры продавца» может быть указан номер и дата сводного документа, составленного по итогам месяца (квартала), в графе 7 «Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога» — номер и дата документа, подтверждающего возврат денежных средств физическим лицам.
При возврате с 1 января 2022 года товаров, оплаченных лицами, не являющимися налогоплательщиками НДС и которым счета-фактуры не выставляются, и отгруженных (переданных) указанным лицам до 1 января 2022 года, в книге покупок регистрируется корректировочный документ, содержащий суммарные (сводные) данные по операциям возврата, совершенным в течение календарного месяца (квартала), независимо от показаний ККТ. Смотрите также разъяснения в отношении возврата товара в переходный период (п. 1.4 письма ФНС России от 23.10.2022 N СД-4-3/20667@); Энциклопедию решений. Налоговые вычеты по НДС при возврате товаров покупателем продавцу. Возврат товаров от физических лиц в рознице.

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. Налоговые вычеты по НДС при возврате товаров покупателем продавцу;
— Особенности исчисления НДС при продаже товаров в розницу (М.В. Подкопаев, журнал «Бухгалтер Крыма», N 10, октябрь 2022 г.);
— Возврат товаров в рознице: отражаем правильно (С.В. Манохова, журнал «Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение», N 6, июнь 2022 г.);
— Вопрос: В подпункте «з» пункта 6 Правил ведения книги покупок, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, описан порядок регистрации корректировочного документа, содержащего суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным продавцом в течение календарного месяца (квартала), составляемого при уменьшении стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав). С 01.01.2022 для отражения операций по возврату товаров в розничной сети в книге покупок будет применяться такой же документ и такой же порядок регистрации? (журнал «БУХ.1С», N 1, январь 2022 г.)
— Вопрос: Физическое лицо (покупатель) приобрел за наличный расчет в магазине (далее — продавец) запасную часть (далее — товар), не относящуюся к группе технически сложных товаров. Через несколько дней (менее 14) покупатель решил вернуть не подошедший ему товар и требует возврата денежных средств. Продавец требует представить документ, удостоверяющий личность, для идентификации покупателя, заполнить бланк заявления о возврате денежных средств, согласие на обработку персональных данных и поставить подпись в приходно-кассовом ордере. Правомерно ли требование продавца? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, июль 2022 г.)

В соответствии с п. 6.4 ПБУ 9/99 «Доходы организации»*(1) в случае изменения обязательства по договору первоначальная величина поступления и (или) дебиторской задолженности корректируется исходя из стоимости актива, подлежащего получению организацией.
Таким образом, при отказе покупателя от договора и появлении обязанности вернуть покупателю уплаченную за товар сумму в учете ИП следует отразить соответствующие хозяйственные операции*(2).
Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н (далее по тексту — Инструкция по применению плана счетов).
При возврате товара в день покупки сумма выручки за данный день уменьшается на сумму возврата. В таком случае никаких проводок, отражающих возврат товара, в бухгалтерском учете делать не нужно (в учете изначально не отражается факт реализации возвращенного товара).
При возврате товара не в день покупки в бухгалтерском учете в день возврата делаются следующие проводки:
Дебет 62 (76) Кредит 90-1 (сторно)
— сторнирована сумма продажной стоимости возвращенного товара;
Дебет 90-2 Кредит 41 (сторно)
— сторнирована сумма покупной стоимости возвращенного товара;
Дебет 90-3 Кредит 68, субсчет «Расчеты по НДС» (сторно)
— сторнирована сумма НДС, относящаяся к возвращенному товару;
Дебет 62 (76) Кредит 50
— возвращены деньги покупателю.
Из п. 2 Указаний Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» следует, что при возврате денежных средств по возвращенному товару, оплаченному платежной картой, деньги возвращаются в безналичном порядке путем их возврата на карту покупателя*(3).
При возврате денежных средств на платежную карту покупателя в бухгалтерском учете делается следующая проводка:
Дебет 62 (76) Кредит 51 (57)
— отражена сумма, возвращаемая покупателю.

2. Направить заполненный документ в ФНС любым удобным способом: лично, через представителя, почтой или электронно. В некоторых случаях требуются подтверждающие возможность применения выбранной системы документы. Обязательно нужно приложить заявлении о снятии с учета по предыдущему режиму налогообложения.

Лучшая система налогообложения для интернет-магазина – понятие субъективное. Для компаний и предпринимателей решающие факторы при выборе могут быть различными. При рассмотрении возможных вариантов выбора для интернет-магазина формы налогообложения, принимают во внимание следующие аспекты:

• УСН делится на два способа начисления налогов: «Доходы» и «Доходы-расходы». Является самым популярным режимом для розничной торговли. Чтобы выбрать оптимально подходящую систему, стоит произвести расчеты суммы налогов и сравнить полученные результаты.
• Общий режим (ОРН, ОСН) автоматически назначают тем, кто не выбрал специальный режим при регистрации. Он удобен интернет-магазинам, которые работают с оптовыми крупными покупателями-плательщиками НДС.
• ПСН – патентная система, доступная только для предпринимателей. Разработана в основном для оказания услуг населению. Виды деятельности на патенте отличаются в зависимости от региона, уточнить подробности можно на сайте ФНС.
• ЕСХН применяется для работников сельского хозяйства.
• НПД является самой простой системой налогообложения, с минимальной налоговой ставкой и максимальными ограничениями по применению. Неприменима для компаний. Торговать можно только собственной продукцией. Подробнее об этом режиме можно узнать на сайте ФНС.

Явных ограничений, установленных законодательно, для продаж через интернет-магазин по налогообложению в 2022 году не предусмотрено. Однако при выборе ЕСХН, ПСН и НПД необходимо тщательно проверить, не попадает ли деятельность компании или предпринимателя под ограничения для применения этих режимов. Например, НПД не предназначена для перепродажи товаров, а ПСН больше ориентирована на работу с населением и должна осторожно применяться при работе с юридическими лицами.

Магазин в интернете может понадобиться как индивидуальному предпринимателю, так и компании, стать основным видом деятельности или лишь представительством в сети, витриной с выложенными товарами. Правильно выбранная система налогообложения для интернет-магазина поможет избежать претензий ФНС и извлечь максимальную прибыль с продаж. От формы собственности мало зависит, какое налогообложение выбрать для интернет-магазина.

Общая система налогообложения для ИП

Ставки по налогу на имущество физлиц устанавливают местные власти в пределах базовых ставок из налогового кодекса. Например, по офисным и торговым помещениям максимальная ставка 2%. Для жилья, гаражей и прочих объектов недвижимости действуют другие ограничения по ставкам.

Как и КУДиР, книгу покупок и продаж ведут в бумажном или электронном виде. В конце налогового периода бумажные книги продаж и покупок нужно распечатать, прошить и пронумеровать страницы. Электронную версию книг продаж и покупок можно не распечатывать и не подписывать. Если налоговая потребует представить книги продаж и покупок, тогда ИП должен отправить их в ИФНС в электронном виде, подписав своей усиленной квалифицированной электронной подписью.

1. Налог на добавленную стоимость (НДС).
2. Налог на имущество.
3. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
4. Земельный и транспортный налоги.
5. Страховые взносы за себя.
6. Налоги и платежи за сотрудников: НДФЛ с зарплат, отпускных и больничных, взносы на случай болезни, декрета, травмы на производстве, пенсионное и медицинское страхование.

6-НДФЛ — отчет с доходами всех сотрудников и начисленным НДФЛ. Разделы 1 и 2 расчета не детализируют по каждому человеку — это общие сведения по ИП в целом. Внутри года подается раз в квартал, не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом. А по итогам года — до 1 марта следующего года.

Например, если ИП провел розыгрыш в соцсетях и вручил победителю смартфон. С 2022 года справок 2-НДФЛ с признаками «1» и «2» больше нет. Сдаете одну справку о доходах человека и его НДФЛ. А если с какого-то дохода не удержан НДФЛ, то эту сумму показываете в разделе 4 справки.

Если сумма полученного дохода превысила 300 000 рублей, то не позднее 1 июля 2023 года необходимо доплатить на ОПС сумму, которая составляет 1 процент от дохода, превышающего 300 000 рублей. Сумму дохода можно взять из декларации по форме 3-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 15.10.2022 № ЕД-7-11/903@). Для этого в Приложении 3 к Разделу 2 декларации 3-НДФЛ из строки 050 необходимо вычесть строку 060.

В настоящее время торговый сбор установлен только в Москве. Предприниматель должен уплачивать торговый сбор, если он осуществляет торговлю (розничную или оптовую) в Москве через объекты стационарной (нестационарной) торговой сети. Торговый сбор уплачивается ежеквартально. В 202 2 году торговый сбор необходимо уплатить:

Предприниматель платит земельный налог по земельным участкам, которыми владеет на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Причем земельный участок должен быть расположен в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории «Сириус»), на территории которого введен налог.

Причем имущество должно находиться на территории России. В случае применения общей системы налогообложения ИП должен уплачивать налог на имущество, причем вне зависимости от того, используется имущество в предпринимательской деятельности или в личных целях.

Если ИП продает товары (работы, услуги), облагаемые НДС, при этом он не освобожден от обязанностей налогоплательщика, НДС за каждый квартал 202 2 года ИП должен платить равными долями не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом.

Какую систему налогообложения выбрать индивидуальному предпринимателю в 2022 году

Индивидуальный предприниматель в 2022 году может работать на общей системе или на спецрежимах: УСН, ПСН, ЕСХН или перейти на самозанятость. Важным критерием выбора системы налогообложения является доход и вид деятельности. Если вы не уверены в стабильности выручки, выбирайте УСН — будете платить процент от фактически полученного дохода. Если ваш доход стабилен, и вы готовы платить фиксированную сумму в виде налогов, переходите на патент. Если вы работаете один без наемных сотрудников, оформляйте самозанятость — сэкономите на обязательных взносах ИП. Являетесь производителем сельхозпродукции — применяйте ЕСХН. ОСНО выбирайте, если у вас большие обороты, много входящего НДС и большинство партнеров, являются плательщиками НДС.

Объем отчетности на ОСНО самый большой. Как ИП, вы освобождаетесь от ведения бухгалтерского учета, но книгу учета доходов и расходов — КУДиР— вести должны обязательно. Также должны подавать декларацию по НДС ежеквартально до 25 числа и форму 3-НДФЛ по налогу на прибыль ежегодно до 30 апреля. При наличии сотрудников не забывайте отчитываться за них в налоговую, пенсионный фонд и ФСС.

УСН — доходы минус расходы. Ставка 15 % от разницы между полученными доходами и документально подтвержденными расходами. Общая сумма доходов уменьшается на все документально подтвержденные расходы, включая платежи за себя и работников. Обратите внимание: если по итогам года вы остались в убытке, то придется заплатить минимальный налог — 1% от валовой выручки.

В процессе работы у вас могут измениться какие-либо физические показатели, например, увеличится число работников или вы откроете дополнительный офис. На деятельности на патенте это никак не отразится, так как ПСН будет применяться только по тем данным, которые указаны в патенте. В отношении новых показателей, вы можете купить новый патент, или применить иной налоговый режим (например, УСН).

Вы можете оформить самозанятость, если самостоятельно оказываете услуги, ведете торговлю, без привлечения наемных сотрудников. Если у вас действующее ИП, то по отдельным видам деятельности (например, обучение иностранному языку) вы можете оформить самозанятость, а по другим (например, развивающий центр по подготовке детей к школе) работать, как ИП.

Как оплачивать: не позднее следующего рабочего дня после выплаты (ст. 226 НК РФ). В случае с отпускными или больничными — не позднее последнего дня месяца, в котором они были выплачены. Например, отпускные были 20 апреля, значит, НДФЛ нужно заплатить до 30 апреля.

ИП могут совмещать общую систему налогообложения с патентом. Обычно патент становится главным режимом, потому что он выгодный. Но он распространяется только на доходы от конкретного вида деятельности, во всех остальных случаях действует УСН или ОСНО. Например, розничная торговля на патенте, а оптовая — на ОСНО. Чтобы совмещать ОСНО с патентом, необходимо подать заявление на патент. При запуске нового направления разрешено переходить на патент в середине года. Нужно только подать заявление за 10 рабочих дней до начала работы. Начать применять патент для текущего бизнеса можно только с 1 января следующего года. При совмещении ведут раздельный учет: заполняют книгу учета доходов по патенту и книгу учета доходов и расходов по ОСНО. Доходы учитываются интуитивно понятно, а вот расходы бывают общие, например аренда офиса. В подобных случаях расходы распределяют пропорционально доходам. Если на ОСНО приходится 20% доходов, можно учесть 20% расходов от арендной платы.

1. Подходит любому бизнесу. Нет никаких ограничений по виду деятельности, доходу, числу работников или остаточной стоимости основных средств.
2. Дает право на вычет по НДС. С предпринимателем, который работает на ОСНО и платит НДС, охотнее будут сотрудничать такие же плательщики НДС. На основании счета-фактуры можно получить вычет и уменьшить налог.
3. Дает право на профессиональный, имущественный, социальный и другие вычеты. Об этом подробнее расскажем дальше.

Общая система применяется по умолчанию, если предприниматель при регистрации не выбрал спецрежим: упрощенку (УСН), патент (ПСН) или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Еще налоговая переводит на ОСНО, когда ИП не соответствует требованиям спецрежимов. Например, оборот на упрощенке превысил 200 миллионов рублей или в штате стало больше 130 сотрудников.

Доход рассчитывается нарастающим итогом с начала года. Это значит, что к доходам предпринимателя за второй квартал прибавляются доходы за первый. К доходам за третий квартал прибавляется доходы за полугодие, т. е. за первый и второй квартал. НДФЛ за каждый квартал нужно платить с учетом ранее уплаченных налогов за прошлые кварталы.

Системы налогообложения интернет магазина в 2022 году

За неправомерное применение систем налогообложения для работы интернет-магазина, ФНС предусмотрены штрафы, размер которых зависит от ситуации. Кроме того, после выявления нарушений, необходимо уплатить недоимки по налогам и пени, которые набежали за период, пока применялась неправильная система налогообложения.

Поторопившиеся с выбором системы налогообложения или при регистрации не указавшие требуемый режим, предприниматели или компании могут столкнуться с необходимостью перехода на более подходящий. На то, чтобы решить, какое налогообложение для интернет-магазина выбрать, после регистрации дается 30 дней. Если не было получено заявления о переходе на спецрежим, компания или ИП становятся плательщиками НДС и работают на ОСНО.

Чтобы не тратить деньги на приобретение и обслуживание онлайн кассы, фискального накопителя, услуги оператора передачи данных, можно воспользоваться облачным сервисом. Плательщики НПД освобождены от покупки онлайн кассы, электронные чеки они могут формировать непосредственно в личном кабинете на сайте ФНС.

Владелец или руководитель сам выбирает для интернет-магазина, какое налогообложение должно быть. Если решение о смене системы налогообложения интернет-магазина принято более чем через месяц после начала ведения деятельности, то потребуется соблюдение правил перехода:

Для юридических и физических лиц действуют практически одинаковые условия, которые регулируют Правила продажи товаров дистанционным способом, утвержденные Постановлением Правительства РФ №612 от 27 сентября 2007 года. В них регулярно вносят изменения, с последней редакцией всегда можно ознакомиться на сайте КонсультантПлюс.

Совмещение специальных налоговых режимов в; 2022 году

Если ИП превысит лимит, он утратит право применять патент с начала налогового периода. Он равен сроку действия патента — от месяца до года. Если ИП в течение года получит несколько патентов, то он полностью перейдет на УСН с начала периода по тому из них, во время действия которого был превышен лимит.

По мнению налоговой, предприниматель не может использовать упрощёнку и патент для одного вида деятельности в пределах одного региона (письмо ФНС РФ от 28.03.2013 № ЕД-3-3/1116). Чиновники объясняют это тем, что патент действует на всей территории региона и относится к виду деятельности в целом, а не к отдельному объекту или объектам.

Противоположную позицию, скорее всего, придётся отстаивать в суде. Например, ФАС Уральского округа решил, что, так как управленческий персонал относится ко всей организации, его неправомерно учитывать при определении численности по отдельному виду деятельности (постановление от 24.06.2010 № Ф09-4708/10-С3).

ИП совмещает УСН «доходы» и патент. В сентябре он выплатил сотрудникам зарплату за август — 100 000 рублей. Из них 30 000 рублей относится к патентной деятельности, а 70 000 рублей — к УСН и патенту одновременно. Страховые взносы с «общей» зарплаты равны 21 000 рублей — это тоже общие расходы.

УСН и ОСНО сочетать нельзя — каждый из этих налоговых режимов относится ко всему бизнесу, а не к отдельным видам деятельности. НПД запрещено использовать одновременно с любыми другими спецрежимами. Поэтому останутся лишь варианты совмещения ОСНО или УСН с патентом. Эти режимы — база, которая распространяется на всю деятельность, а отдельные виды деятельности можно дополнительно перевести на патент.

Учет поступлений можно вести по закупочным или продажным ценам. В последнем случае нужно выделить наценку. Выбранный метод учета требуется отразить в учетной политике. Если это возможно, учет нужно вести по каждому типу ценностей. Такой учет актуален тогда, когда в компании есть специальные учетные программы. Такая программа производит автоматическое списание себестоимости ценностей по закупочной стоимости. Если в организации необходимый инструмент отсутствует, то учет проводится по отпускным ценам. Наценка отражается на счете 42 на дату поступления ТМЦ.

• ДТ41 КТ60. Поступление ценностей.
• ДТ19 КТ60. Выделение НДС.
• ДТ41 КТ60. Учет расходов на доставку.
• ДТ19 КТ69. Выделение НДС с расходов.
• ДТ62 КТ90/1. Продажа продукции.
• ДТ90/3 КТ68. НДС с продажи.
• ДТ90/2 КТ41. Списание себестоимости кондитерских изделий.
• ДТ44 КТ60. Учет трат по доставке.
• ДТ19 КТ60. Входной НДС.
• ДТ90/2 КТ44. Списание в себестоимость трат на доставку изделий до покупателя.

Вопрос: Как отражается в учете продажа товаров в розницу, если покупатели оплачивают их с использованием банковских карт?
Учет товаров ведется по покупным ценам. В текущем месяце покупатели оплатили с использованием банковских карт товары на сумму 360 000 руб. (в том числе НДС 60 000 руб.). Указанная сумма зачислена на расчетный счет организации за вычетом вознаграждения банка-эквайрера, размер которого составил 4 248 руб. (НДС не предъявлен). Факт оказания банковских услуг подтверждается соответствующим актом приемки-сдачи оказанных услуг.
Фактическая себестоимость проданного в текущем месяце и оплаченного покупателями с использованием банковских карт товара составила 200 000 руб., что равно стоимости приобретения товаров по данным налогового учета.
Для целей налогообложения прибыли доходы и расходы определяются методом начисления.
Посмотреть ответ

Оптовая торговля предполагает реализацию больших партий товара по низкой стоимости. Как правило, продукция продается компаниям, занимающимся розничной торговлей. В рамках учета должны быть отражены постоянно приводящиеся операции: поступление товарно-материальных ценностей, их продажа, передвижение внутри компании.

1. Отнесение издержек к тому или иному направлению работы фирмы.
2. Траты, относящиеся к налогооблагаемой прибыли, делятся на производственные, реализационные и внереализационные расходы на основании пункта 2 статьи 252 НК РФ. Если в компании использует кассовый метод, это будет последним этапом.
3. Если в фирме принят способ установления трат и прибыли по начислению, производственные и реализационные расходы делятся на прямые и косвенные траты на основании пункта 2 статьи 252 НК РФ.

Как ИП выгодно выбрать систему налогообложения

Систему налогообложения индивидуальному предпринимателю нужно выбирать, внимательно изучив каждый вариант. Если ИП не выбрал специальный режим налогообложения, то, с момента регистрации, он по умолчанию работает на ОСН. Рассмотрим особенности каждой системы налогообложения с порядком перехода в 2022 году и примерами.

Если вы несете большие расходы и у вас есть возможность подтвердить их документально, стоит рассмотреть объект «Доходы минус расходы». Налоговая ставка выше, но есть возможность при расчете уменьшить размер валовой выручки на все расходы, подтвержденные документально. Также вычитаются все страховые взносы за себя и половина за сотрудников.

Применять «упрощенку» можно с момента регистрации ИП, если вы успеваете подать уведомление сразу или в течение 30 дней после постановки на учет. Если подать уведомление на УСН позднее, то применять спецрежим можно только с начала следующего года, подав уведомление до 30 декабря текущего года.

Какие налоги платят ИП

Налоговая ставка для резидентов РФ — 13-15%, для иностранных граждан — 30%. Заплатить налог с начисленной зарплаты нужно не позднее следующего рабочего дня. При этом важно, что НДФЛ уплачивается именно из зарплаты сотрудников, а не из средств организации. Например, при зарплате сотрудника 20 000 рублей, 2 600 рублей отправится в бюджет, а 17 400 работник получит на руки.

Налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налог предприниматели платят, если у них есть используемый в бизнесе объект налогообложения. Налог рассчитывает налоговая и присылает уведомление на уплату. Перед платежом проверьте данные о налогооблагаемом объекте и ставку налога. Платите один раз в год — не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным.

ИП-работодатель ежемесячно до 15 числа платит в ИФНС страховые взносы за каждого сотрудника по установленной тарифной ставке. Страховые взносы отличаются от НДФЛ тем, что уплачиваются сверх зарплаты за счет средств работодателя. В общем случае сумма взносов составляет 30% от размера зарплаты — 22% на пенсионное, 2,9% на социальное и 5,1% на медицинское страхование. Получается, что при зарплате сотрудника 20 000 рублей вы должны перечислить 6 000 рублей в налоговую.

С апреля 2022 года субъекты МСП могут применять пониженные ставки взносов для части зарплаты, которая превышает федеральный МРОТ (13 890 рублей в 2022 году). Сниженные ставки равны 10 % на пенсионное, 5 % на медицинское и 0% на социальное страхование. Заработок в пределах МРОТ по-прежнему облагается по стандартным тарифам. Например, при зарплате 20 000 рублей в налоговую нужно перечислить 5083,5 рубля (13 890 × 30 % + 6110 × 15 %).

Основной налог по УСН рассчитывается по итогам года и уплачивается не позднее 30 апреля следующего года. Но если этот день выпадет на выходные, заплатить налог можно будет до ближайшего следующего рабочего дня. Например, единый налог по УСН за 2022 год нужно перечислить до 30.04.2022, но это суббота, а за ней идут майские праздники, поэтому налог можно будет уплатить до 4 мая. При этом в течение года для упрощенцев установлены отчетные периоды, по итогам которых часть налога нужно перечислить авансом. Сроки их уплаты:

Система налогообложения для розничной торговли

Вы открываете розничный магазин и вплотную приблизились к регистрации бизнеса: уже выбрали форму собственности и определяетесь с системой налогообложения. Налоговый режим определяет размер обязательных платежей, частоту сдачи отчетности и величину косвенных расходов на её подготовку. Иными словами, сколько отдавать денег, как часто отчитываться и чем отвечать в случае нарушений.

• На прибыль. От суммы разницы между доходами и расходами — 20% или 13% НДФЛ для ИП.
• На имущество. Если организация владеет недвижимостью.
• Налог на добавленную стоимость. Обычно составляет 18% от проданных товаров и услуг. НДС можно уменьшить на сумму НДС, которую вы заплатили поставщику.

Единый налог на вмененный доход выплачивают ежеквартально. Сумма зависит от объема торговых площадей, количества сотрудников и транспорта, но не зависит от фактического объема прибыли. ЕНВД применяют для некоторых видов деятельности, в которые входит и торговля. Главный недостаток ЕНВД — отсутствие возможности подать нулевую декларацию: даже если вы не получили прибыль, вам всё равно придется заплатить налоги.

• С доходов — от 1 до 6%. Подойдет, если у вас небольшой объем расходов или их не подтвердить документами.
• Доходы минус расходы — от 5 до 15%. Вариант выгоден если доля регулярных расходов составляет до 80% от доходов. Подходит для торговли.

Бизнес, который живет по правилам ОСНО, нуждается в профессиональном бухгалтере, который знает в каких случаях применяется НДС 10%, в каких — 18%, а в каких и вовсе 0%. ООО нужно в полном объеме вести бухгалтерский и налоговый учет, а ИП — книги учета доходов и расходов, хозяйственных операций. Общая система налогообложения — не лучший вариант для начинающего бизнесмена.

Для фискальных регистраторов потребуется управляющее устройство: компьютер, ноутбук, планшет с установленной кассовой программой. Конечно, есть вариант сэкономить с помощью бесплатного ПО, но тогда придется доплачивать за отдельный функционал. Это не самый экономный вариант ККТ.

Открытие ИП ─ затратный по времени процесс. Учесть все нюансы сложно, особенно, когда вы только начинаете бизнес. К тому же, для открытия расчетного счета, покупки кассы, регистрации ИП, выбора системы налогообложения необходимо идти в разные организации. Иногда это превращается в замкнутый круг.

Небольшой бизнес вполне может обойтись без наемного бухгалтера. Поэтому подключив онлайн-бухгалтерию, вы сэкономите на бухгалтерском сопровождении. Сервис будет сам все делать за вас: рассчитывать налоги, готовить отчетность, вести бухучет и др. От вас потребуется только заводить первичную документацию в сервис.

Налоговые каникулы. Есть на УСН и ПСН. ИП имеет право пользоваться ими в течение 2-х лет. Условия: регистрация после принятия закона и осуществление деятельности в научной, социальной и производственной сферах. Но действует не во всех регионах, надо уточнять.

Если вы действующий предприниматель, то мы вам рекомендуем провести ревизию своих регулярных расходов. Промониторить заново тарифы банков, уточнить у разработчика вашей кассы, поддерживает ли она СБП. Если у вас наемный бухгалтер, рассмотрите возможность перехода на онлайн-бухгалтерию.