УСН или ОСНО
Содержание
- 1 УСН или ОСНО
- 2 В чем отличия УСН и ОСНО
- 3 Чем отличается УСН от ОСНО? Что выгоднее
- 4 УСН или ОСНО
- 5 Особенности перехода с ОСНО на УСН с 2022 года
- 6 Налогообложение КФХ: сравнение режимов ОСНО, УСН, ЕСХН
- 7 Общая система налогообложения для ИП
- 8 Сравнение систем налогообложения для ИП и ООО — делаем правильный выбор
- 9 Тема: Сравнение налогообложения ОСНО и УСН
- 10 Пошаговая инструкция по переходу с УСН на ОСНО в 2022 году
Выбор режима налогообложения – ответственный шаг. ОСНО, УСН, ЕНВД, ПСН (для ИП), ЕСХН предусматривают свой порядок исчисления и уплаты налогов, соответственно, и налоговая нагрузка на организацию или ИП будет различна. А если выбор стоит между УСН или ОСНО, что выбрать? Чтобы ответить на этот вопрос, рассмотрим основные отличия упрощенной системы налогообложения от общей системы в нашей консультации.
Порядок определения объекта налогообложения на УСН и ОСНО также различается. Если на ОСНО это, как правило, прибыль, и у общережимника существует единственный способ определения налоговой базы, предусмотренный гл. 25 НК РФ. На УСН же облагаться налогом могут как «доходы минус расходы», так и исключительно доходы. При этом на упрощенке используется только «кассовый» метод признания доходов и расходов (ст. 346.17 НК РФ). По налогу на прибыль право применения «кассового» метода есть не у всех (ст. 273 НК РФ).
В чем отличия УСН и ОСНО
- Порядок перехода, использования и прекращения действия УСН.
- Требования к субъектам, способным применять упрощенную систему.
- Процесс определения налоговой базы в виде выручки или прибыли фирмы.
- Условия взимания с бизнеса минимального по размеру налога.
- Налоговые ставки, а также порядок и сроки представления налоговых деклараций и платежей.
- Ежедневно предприниматель или бухгалтер заносит в Книгу учета сведения обо всех операциях, связанных с притоками или оттоками денежных средств.
- Итоги подбиваются в конце каждого дня, месяца, квартала, года.
- Последние данные за год переносятся в налоговую декларацию и передаются в ИФНС.
Чем отличается УСН от ОСНО? Что выгоднее
- Сумма доходов за 9 месяцев года, в котором подается уведомление о переходе на УСН, не превышает 112,5 млн руб. (данная норма действует только для организаций).
- Среднесписочная численность по состоянию на 1 октября года, в котором оформляется заявление на переход, составляет не более 100 человек.
Однозначно ответить на вопрос, какая система налогообложения выгоднее, невозможно. Все зависит от структуры и величины расходов налогоплательщика, порядка получения доходов, региона, в котором налогоплательщик зарегистрирован, и множества других факторов. Каждое предприятие должно самостоятельно оценить возможную налоговую нагрузку при разных системах налогообложения и принять решение, целесообразен переход на УСН или выгоднее остаться на ОСНО.
УСН или ОСНО
Налоговое законодательство предлагает компаниям возможность применения УСН или ОСНО. Какой режим выгоднее в плане минимизации фискальной нагрузки на бизнес и увеличения прибыли? Какие налоги необходимо платить, в какой форме отчитываться? Где проще организовать учет и вести бухгалтерию? Об этих нюансах лучше задуматься еще на стадии открытии компании, когда можно заранее спланировать будущие расходы. Разберемся детально.
Этот специальный режим позволяет компаниям и предпринимателям серьезно сэкономить на уплате налогов. Вместо НДС, прибыли, имущества, а для ИП и НДФЛ уплачивается единый налог. Главное условие начала применения – соответствие законодательным критериям относительно численности, выручки, размера основных средств и НМА (активов нематериальных).
Особенности перехода с ОСНО на УСН с 2022 года
Считайте стоимость по данным бухучета как разницу между первоначальной ценой основных средств и суммой начисленной амортизации. Берите во внимание объекты со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью больше 100 000 руб. (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ)
Определите долю на основании выписки из Единого госреестра юрлиц (п. 8 ст. 11 и ст. 31.1 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ). Учтите, что данное ограничение не распространяется на компании, перечисленные в подпункте 14 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ. Например, на НКО, в том числе на организации потребительской кооперации и хозобщества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы
Налогообложение КФХ: сравнение режимов ОСНО, УСН, ЕСХН
Очевидно, если расходы минимальны или отсутствуют, то второй вариант расчета под ставку 15% выбирать не целесообразно. Максимальные ставки могут понижаться субъектами РФ до 1% по доходу и 5% по расходу соответственно. Налоговые платежи производятся ежеквартально до 25 числа следующего за кварталом месяца, а за год — до 30 апреля.
Единый налог для производителей сельхозпродукции представляется самым оптимальным. Количество налоговых платежей при ЕСХН существенно сокращается. Аграрии оплачивают лишь один объединенный сбор по установленной ставке 6%, который заменяет остальные налоги. Калькуляция сбора производится по формуле:
Общая система налогообложения для ИП
Что касается бухгалтерского учета, то его ведение для ИП обязательным не является. ИП необходимо всю свою предпринимательскую деятельность отражать в книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций. При этом ИП должны соблюдать порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденный приказом МинФина от 13.08.2022 г. № 86 н с изменениями от 19.06.2022.
- иностранные организации;
- организации, уставный капитал которых более чем на 25% состоит из вкладов других организаций;
- организации (ИП), доходы которых по итогам отчетного или налогового периода составили в 2022 году более 150 млн. рублей;
- организации, остаточная стоимость основных средств (нематериальных активов) которых составила в 2022 году более 150 млн. рублей;
- организации (ИП), в которых средняя численность штата сотрудников более 100 человек;
- компании и организации, которые занимаются производством подакцизных товаров;
- ломбарды;
- нотариусы;
- банки;
- страховые компании;
- адвокаты.
Сравнение систем налогообложения для ИП и ООО — делаем правильный выбор
- объекта (прибыли);
- налоговой базы (выражения объекта для обложения в денежной форме);
- налогового периода (временного отрезка, по завершении которого фиксируется налоговая база и рассчитывается сумма к выплате);
- ставки по налогу (размера начислений на единицу измерения базы налогов);
- порядка налогового исчисления;
- порядка и сроков для оплаты начисленной суммы.
Система обложения налогами — это способ взимания обязательных налоговых выплат в виде денежных перечислений в бюджет государства от любого лица, получающего доход. Оплату производят организации, частные предприниматели и физические лица, получающие его в виде заработной платы.
Тема: Сравнение налогообложения ОСНО и УСН
"Пунктом 16 ст. 255" Кодекса к расходам на оплату труда отнесены в том числе суммы платежей (взносов) работодателей по договорам добровольного страхования, заключенным в пользу работников со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на ведение соответствующих видов деятельности в Российской Федерации.
В соответствии с "пп. 6 п. 1 ст. 346.16" Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы по налогу могут учитывать расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Пошаговая инструкция по переходу с УСН на ОСНО в 2022 году
Амортизируемое имущество, полученное в качестве вклада в уставный капитал, на дату перехода отражают в налоговых регистрах ОСНО как вклад учредителя. При этом его оценивают по остаточной стоимости, указанной в документах учредителя. Начисленную амортизацию после перехода учитывают при расчете налога на прибыль.
За несообщение и опоздание с подачей предусмотрена налоговая и административная ответственность. Компанию могут оштрафовать на 200 рублей (ст. 126 НК, письмо Минфина от 14.07.2022 № 03-11-09/40378). Ее директора по заявлению инспекторов суд может оштрафовать в размере от 300 до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).