Стандартные Вычеты Из Заработной Платы В 2022 Году

Что работнику нужно знать о стандартных налоговых вычетах по НДФЛ в 2022 году — документы, размеры, изменения

Дополнительно к отказу с места работы второго родителя ежемесячно нужно предоставлять справку 2-НДФЛ, в котором будет указана заработанная сумма, подтверждающая наличие права на стандартную льготу по НДФЛ, от которого работник отказывается в пользу мужа или жены.

Форма составления этого заявления – свободная. Но лучше обязательно уточните в бухгалтерии своей компании, на что именно следует обратить свое внимание в этом документе. Как правило, компании не предъявляют к этой форме никаких особых требований, но подстраховаться не помешает никогда.

Налоговый вычет на ребенка в 2022 году

Налоговый вычет в 2022 году будет производиться ежемесячно и высчитываться из получаемого работником дохода. Льгота действительна до тех пор, пока суммарный доход гражданина не достигнет 350 тыс. рублей за отчетный период (то есть в течение года). С того месяца, когда суммарный доход превысил упомянутое значение, вычет больше не производится. На льготу есть возможность подать заявление уже с первого месяца после рождения малыша (усыновления, попечительства, опекунства).

Термин единственный родитель трактуется очень размыто. В судебной практике таким статусом наделяется лицо, которое осуществляет уход за ребенком в одиночку, не получая финансовой помощи от другого родителя по причине его смерти, тяжелой болезни, исчезновения и т. д.

Расчет подоходного налога с зарплаты

1. Все доходы, полученные работником, суммируются: учитываются поощрения, премии и прочие дополнительные выплаты.
2. Из общей суммы вычитаются официальные расходы – налоговые вычеты (стандартные, имущественные и социальные).
3. Из полученной суммы взимается налог в размере 13% или 30%.

Выясним для начала, кто является резидентом РФ. Официально резидентом РФ является налогоплательщик, если он более 183 календарных дней пребывает в нашей стране на законных основаниях. Причем в течение этих 183 дней человек не выезжает из РФ. В противном случае налогоплательщик получает статус нерезидента.

Стандартные вычеты по НДФЛ в 2022 году: кто и как может оформить

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ направлены на снижение налоговой нагрузки для физических лиц. Выплата налога на доход осуществляется гражданами ежемесячно с официальной заработной платы. Ставка составляет 13%. Физические лица вправе вернуть часть из уплаченных в государственную казну средств в виде снижения налогооблагаемой части заработной платы или средств, выплаченных на банковский счет в конце отчетного периода. Как оформить стандартный налоговый вычет, на какие суммы выплат вправе претендовать работающие граждане, предлагаем рассмотреть в нашей статье.

Стандартные вычеты распространяются на отдельно выделенные категории граждан, перечень которых приведен в ст. 218 НК РФ. Рассчитывать на их предоставление смогут лишь трудоустроенные лица, из заработной платы которых осуществляется выплата подоходного налога.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ: кто и как может их оформить

1. Предоставляемые в размере 3000 рублей в месяц для налогоплательщиков, которые:

• пострадали при аварии на Чернобыльской АЭС либо при противодействии ее последствиям;
• получили инвалидность при участии в противодействиях последствий катастрофы на ЧАЭС;
• участвовали в противодействиях последствиям аварии на ЧАЭС в 1986-1987 годах;
• являются действующими и бывшими военными, принимавшими участие в противодействии последствиям катастрофы на ЧАЭС;
• являются военными, работавшими на объекте «Укрытие»;
• пострадали или получили инвалидность вследствие аварии на предприятии «Маяк»;
• осуществляли испытания ядерных бомб в атмосфере до 31.12.1963 года;
• осуществляли подземные испытания ядерных бомб при нештатных ситуациях;
• принимали участие в противодействии последствиям радиационных катастроф;
• осуществляли комплектование ядерных зарядов до 31.12.1961 года;
• участвовали в осуществлении подземных ядерных взрывов, а также в работах, связанных со сбором и захоронением радиоактивных веществ;
• имеют статус инвалидов Великой Отечественной войны;
• получили инвалидность при участии в военных конфликтах при службе в вооруженных силах СССР и России.

1. Предоставляемые в размере 500 рублей в месяц для налогоплательщиков, которые:

• являются Героями Советского Союза, России;
• награждены Орденами Славы 3 степеней;
• проходили службу в военных объединениях и силовых структурах, организованных в период Великой Отечественной войны;
• являются ветеранами Великой Отечественной войны, а также защитниками Советского Союза при вооруженных конфликтах;
• являются лицами, находившимися в блокадном Ленинграде;
• имеют статус узников фашизма;
• имеют инвалидность с детства, инвалидность 1 и 2 групп;
• перенесли лучевую болезнь и иные заболевания вследствие радиации;
• в статусе медицинских работников участвовали в преодолении последствий катастрофы на ЧАЭС и пострадали от радиации;
• являются донорами костного мозга для спасения жизни других людей;
• в статусе рабочих, служащих и военных получили профзаболевания вследствие радиации после катастрофы на ЧАЭС;
• участвовали в преодолении последствий аварии на предприятии «Маяк»;
• были эвакуированы в 1986 году с территорий, подвергшихся радиационному заражению вследствие катастрофы на ЧАЭС;
• являются родителями и супругами военнослужащих, ушедших из жизни вследствие ранений, полученных при защите Советского Союза, России, а также при участии в иных вооруженных конфликтах при военной службе;
• являются родителями и супругами государственных служащих, ушедших из жизни при исполнении служебных обязанностей;
• граждан, участвовавших в боевых действиях в Афганистане, горячих точках на территории РФ.

1. Предоставляемые родителям — в общем случае, каждому, супругам, усыновителям, опекунам в размере:

• 1400 рублей — на первого и второго ребенка (на каждого из них);
• 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
• 12 000 рублей — на ребенка, если он до 18 лет имеет инвалидность, учится по очной форме до 24 лет и имеет инвалидность 1 или 2 группы, 6000 рублей — для лиц в статусе опекунов.

Заявление работодателю достаточно предоставить один раз. Но в случае, если у налогоплательщика появились основания для исчисления вычета по-новому — например, если у него родился еще один ребенок, то потребуется составить рассматриваемый документ заново, поскольку величина вычета увеличивается.

Стандартные налоговые вычеты пенсионерам

Пенсионеры, которые имеют официальное трудоустройство и получают заработную плату, облагаемую подоходным налогом (НДФЛ) по ставке 13%, при определенных условиях могут получить так называемый стандартный налоговый вычет и таким образом уменьшить величину уплачиваемого НДФЛ. Такой вычет предоставляется на самого налогоплательщика (т.е. работающего пенсионера, относящегося к определенной «льготной» категории лиц) или на детей родным или приемным родителям и их супругам, попечителям или опекунам, если детям еще не исполнилось 18 лет (или 24 лет при обучении ребенка по очной форме).

Если работающий пенсионер относится к одной из указанных категорий, ему на соответствующую сумму (3000 или 500 рублей) будет ежемесячно уменьшаться налогооблагаемая база при уплате НДФЛ по ставке 13%. Т.е. с суммы 3000 или 500 рублей в составе заработной платы работающего пенсионера подоходный налог удерживаться не будет (соответственно, дополнительный доход тогда составит 390 или 65 рублей в месяц).

Стандартные налоговые вычеты в 2022 году

Стандартные вычеты вправе предоставить не только работодатель, с которым у физического лица заключен трудовой договор, но и другой налоговый агент (письмо ФНС России от 09.10.2022 № 04-1-02/002656@). Например, гражданин может получать доходы в виде арендной платы, авторских вознаграждений, платы за выполненные работы или оказанные услуги по гражданско-правовым договорам, которые также облагаются НДФЛ по ставке 13%. Другими словами, гражданин, работающий по трудовому договору в одной организации и сдающий свое имущество в аренду другой, имеет право получать стандартные налоговые вычеты у компании-арендатора.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка: в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет у родителей и (или) супругов родителей, опекунов или попечителей, приемных родителей.

Как изменился расчет заработной платы в 2022 году

По действующим нормам при таком расчете возникает непреодолимая проблема, связанная с зацикливанием расчета. Чтобы посчитать ОПВ необходимо использовать значение 90% корректировки по ИПН. При этом для расчета 90% корректировки по ИПН уже должно быть известно значение ОПВ.

Исходя из положений нормы по применению корректировки и ответов уполномоченных органов, для определения применимости корректировки в 90% необходимо руководствоваться совокупной величиной дохода работника за отчетный период (за месяц). Не установленным окладом или начисленной заработной платой за месяц — а всеми полученными доходами работника.

Стандартные налоговые вычеты

Налоговые вычеты в 2022 году в РБ могут получить также те, кто планирует купить или построить квартиру или дом. Претендовать на них могут те, кто числится на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий. На льготу может претендовать стоящий на учете и члены его семьи. Сумма будет равна либо стоимости покупки (строительства) квартиры или дома, либо сумме кредита, взятому на эти нужды, который необходимо погасить семье.

• 83 бел руб. для тех, чей ежемесячный доход не превышает 501 бел руб.
• 24 бел. руб. за каждого ребенка не достигшего совершеннолетия или иждивенца. Под иждивенцем подразумеваются мужчины или женщины, ухаживающие за малолетним до 3-ёх лет, не работающие или находящиеся в отпуске. Тогда стандартный вычет применяется к одному из родителей или к усыновителю/опекуну. Если же в отпуске по уходу находится человек, не имеющий мужа или жены, то он считается иждивенцем для родителей малыша. Чтобы получить вычеты за наличие ребенка до 18-ти, необходимо предоставить его свидетельство о рождении. Льготой они смогут пользоваться, пока ребенок не достигнет 18.

Налоговый вычет на ребенка в 2022 году

Предоставление стандартного вычета третьему и каждому последующему ребенку производится независимо от того, предоставляется ли вычет 1-ому или 2-му ребенку. Это значит, что если, к примеру, на двух старших детей в семье вычеты не положены, а младшему нет 18 лет, то на младшего ребенка дается налоговый вычет в размере 3 000 рублей (Письмо Минфина от 15.03.2022 № 03-04-05/8-302 ).

Если родитель (приемный родитель), усыновитель, опекун или попечитель признаются единственным родителем, усыновителем, опекуном или попечителем соответственно, то стандартный налоговый вычет предоставляется ему в двойном размере. При этом «единственность» предполагает отсутствие второго родителя по причине, к примеру, смерти, признания безвестно отсутствующим или объявления его умершим (Письмо Минфина от 03.07.2022 № 03-04-05/25442 ).

Стандартные налоговые вычеты 2022

• 1400 руб. при наличии 1-го или 2-х детей (в возрасте до 18 лет или находящиеся на обучении в образовательном учреждении),
• 3000 руб. при наличии 3-х и более детей (в возрасте до 18 лет или находящиеся на обучении в образовательном учреждении),
• 12022 руб. при наличии ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет, либо учащегося очной формы обучения инвалида I или II группы до 24-х лет,
• 6000 руб. для опекунов или попечителей ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет, либо учащегося очной формы обучения инвалида I или II группы до 24-х лет.

Налогоплательщики, имеющие отношение к перечисленным категориям, имеют право снижать налогооблагаемую базу на 500 или 3000 рублей. Данный налоговый вычет определён п.1 и 2 ст.218 Налогового кодекса РФ. Такие льготы не могут суммироваться и предоставляется только одна из них, большая.

Налоговые вычеты в 2022 году

Еще один вид снижения налогового бремени для физического лица — это социальные налоговые вычеты. Их отличие от стандартных в том, что такие вычеты предоставляются уже после того, как налог удержан. То есть, надо сначала налог заплатить, а потом его вернут при определенных обстоятельствах.

В первом случае доход физического лица уменьшается на 3000 рублей в месяц (инвалиды Великой отечественной войны, ликвидаторы последствий атомных аварий и другие) и на 500 рублей (Герои СССР и России, кавалеры всех степеней ордена Славы, несовершеннолетние инвалиды детства и другие).