Патентное Налогообложение Для Ип В 2022 Году

Новая патентная система налогообложения в 2022 году для ИП: виды деятельности

1. техническое обслуживание и ремонт автомобильного транспорта, машин и оборудования (подп. 9 п. 2 ст. 346.43 НК);
2. перевозка грузов автомобильным и водным транспортом (подп. 10, 33 п. 2 ст. 346.43 НК);
3. перевозка пассажиров автомобильным и водным транспортом (подп. 11, 32 п. 2 ст. 346.43 НК);
4. медицинская деятельность и деятельность в области фармацевтики (подп. 38 п. 2 ст. 346.43 НК);
5. услуги по проведению обрядов (подп. 42 п. 2 ст. 346.43 НК); ритуальные услуги (подп. 43 п. 2 ст. 346.43 НК).

Индивидуальный предприниматель обязан перейти на другую систему налогообложения, если в течение срока действия патента любое из этих условий будет нарушено. Например, установленный предел превысят его доходы или количество работников. На возможность использования ПСН не влияет форма расчетов с покупателями услуг. Также не важен источник оплаты. Поэтому ИП вправе получать как наличную, так и безналичную выручку. В том числе и из бюджетных средств.

Патент ИП — все о патентной системе налогообложения

В середине ноября 2022 года во втором чтении Государственной думой был принят законопроект, предусматривающий уплату взносов независимо от МРОТ. Указанным документом установлены размеры взносов на пенсионное и медицинское страхование на 2022-2022гг., а также максимальная сумма взносов при превышении дохода свыше 300 000 руб.

Примечание: на сайте федеральной налоговой службы в разделе «Патентная система налогообложения» в самом низу страницы, где отражаются сведения об особенностях регионального законодательства для каждого субъекта РФ, не всегда отражена актуальная информация по законам субъектов РФ, утвердившим ПСН на своей территории.

Патентная система налогообложения для ИП в 2022 году

1. ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
2. ремонт, чистка, окраска и пошив обуви
3. парикмахерские и косметические услуги
4. химическая чистка, крашение и услуги прачечных
5. изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц
6. ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий
7. ремонт мебели
8. услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий
9. техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования
10. оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом
11. оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом
12. ремонт жилья и других построек
13. услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ
14. услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла
15. услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
16. услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
17. услуги по приёму стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома
18. ветеринарные услуги
19. сдача в аренду (наём) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности
20. изготовление изделий народных художественных промыслов
21. прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчёсу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; гравёрные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах)
22. производство и реставрация ковров и ковровых изделий
23. ремонт ювелирных изделий, бижутерии
24. чеканка и гравировка ювелирных изделий
25. монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск
26. услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства
27. услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления
28. проведение занятий по физической культуре и спорту
29. услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах
30. услуги платных туалетов
31. услуги поваров по изготовлению блюд на дому
32. оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом
33. оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом
34. услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)
35. услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)
36. услуги по зелёному хозяйству и декоративному цветоводству
37. ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты
38. занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности
39. осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию
40. услуги по прокату
41. экскурсионные услуги
42. обрядовые услуги
43. ритуальные услуги
44. услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров
45. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли
46. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети
47. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания
48. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей
49. оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота
50. производство кожи и изделий из кожи
51. сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений
52. сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей
53. производство молочной продукции
54. производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав
55. производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий
56. товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство
57. лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность
58. деятельность по письменному и устному переводу
59. деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами
60. сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья
61. резка, обработка и отделка камня для памятников
62. оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации
63. ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования

Патент лишь предоставляет право предпринимателю осуществлять определённого вида деятельность. Патент выдаётся гражданину в налоговой инспекции. Свидетельство возможно приобрести на срок от 30 дней до 12 месяцев. На сегодняшний день патентная система налогообложения используется редко.

Что ждет предпринимателей на патенте в 2022 году

С целью легализации деятельности самозанятых граждан чиновники Счетной палаты предложили разрешить с 2022 года приобретать им патент без регистрации в качестве ИП. Ставка налога будет установлена в 2-6%, причем в сумму будут уже включены взносы на пенсионное и медицинское страхование. Гражданин сможет выбрать период оплаты – каждый месяц или квартал.

Патентная система (ПСН) – самая простая к применению ИП. Отчитываться по ней можно при ведении одного из утвержденных 63 видов деятельности, причем при желании заниматься несколькими из них патент приобретается на каждый отдельно. Преимущество ПСН – минимальное количество отчетности и прозрачность расчета налога.

Патентная система налогообложения в 2022 году для ИП: виды деятельности

Налоговый кодекс предусматривает льготы для тех предпринимателей, которые только начинают свой бизнес и выбрали для себя ПСН (статья 346.50 НК РФ). Для этого регионы на местном уровне могут принять законы, которые предоставляют двухлетние налоговые каникулы новичкам бизнеса.

Предприниматели, которые применяют ПСН, освобождаются от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество физлиц. Однако приобрести патент предприниматель вправе только при определенных видах деятельности. Смотрите, для каких видов деятельности ИП применяется патентная систему налогообложения в 2022 году.

Патентная система налогообложения в 2022 году и ее особенности

В том случае, если патент получается на срок от полугода до года, то одна третья часть суммы должна быть оплачена на протяжении двадцати пяти дней после фактического начала действия патента. А остальные две трети – не позже чем за тридцать дней до окончания срока действия данного патента.

Патент выдан на 6 месяцев, применяется с 01.02.2022 г. и совмещается с УСНО. За 5 месяцев получены доходы: По патенту – 30 миллионов рублей, по УСНО — 30,1 миллиона рублей. Последнее поступление дохода было 02.06. 2022 года на сумму 121 200 рублей по УСНО. Общий доход – 60,1 миллиона рублей. ИП утратил право на применение патента с 01.02.2022 г., а основание для этого наступило 02.06.2022 г. Следить за превышением дохода обязан сам предприниматель, также как и сообщать об утрате права применения патентной системы. Заявление об этом подается в течение 10 дней с даты наступления того события, которое привело к утрате права использования патента. Налоговики в течение 5-ти дней с даты подачи этого заявления должны снять Вас с учета, как плательщика патента. При этом налоги пересчитываются по общей системе налогообложения с даты применения патента. Пени и штрафы не начисляются, а сумма уплаченного патента засчитывается в уменьшение НДФЛ. Если Вы применяли наряду с патентом УСНО, то с даты снятия с учета в качестве

Патентная система налогообложения в 2022 году для ИП

• невозможность оформления ПСН юридическими лицами, чем данная система отличается от единого налога на вмененный доход (ЕНВД), работать по которому могут, как «физики», так и юрлица;
• работать с патентом могут только предприниматели, штат сотрудников которых не превышает 15 человек, при этом для ведения предпринимательской деятельности может использоваться помещение с максимальной площадью 50 «квадратов»;
• прибыль ИП не должна превышать 60 млн. руб., при этом расчет налога ведется для каждого выданного патента;
• многих не устраивает авансовая система оплаты, но в большинстве случаев налоговые службы идут на встречу, предлагая рассрочку;
• страховые взносы не влияют на сумму налога;
• в случае использования наемного труда надо вести бухгалтерские документы.

Практика показывает, что патент могут получить далеко не все предприниматели. Поводом для отказа, в первую очередь, может стать отсутствие заявленного вида деятельности в списке разрешенных. В выдаче откажут также, если срок патентования выше или ниже установленного законом, перед подачей документов также стоит изучить основные критерии отбора. Не дадут новый патент также в случае, если не полностью оплачен предыдущий, если неправильно или не до конца заполнено заявление.

Изменения ПСН в 2022 году

Следовательно, если ИП до 2022 года применял ПСН в сфере розничной торговли, занимаясь продажей одежды, включая продажу пальто, полупальто, накидки, плащи, куртки (включая лыжные), ветровки, штормовки и аналогичные изделия мужские, женские и детские, то с 2022 года он должен будет применять УСН для продажи товара, подлежащего обязательной маркировке, а немаркированный товар продавать на ПСН. Или возможен другой вариант – полный отказ от ПСН и выбор другой системы налогообложения.

1. Во-первых, размер федерального МРОТ определяет размер минимального регионального МРОТ.
2. Во-вторых, от величины федерального МРОТ зависит определение размера различных государственных пособий (пособия по беременности, родам и уходу за ребенком, если женщина в расчетном периоде не имела дохода). ИП при определении заработной платы для своих работников должен учитывать размер МРОТ, установленный региональными властями.

Переход на патентную систему налогообложения в 2022 году

Как и любой упрощенный подход к обложению налогами, ПСН имеет свои преимущества и свои недостатки. Их должен проанализировать любой бизнесмен, который выбирает для себя систему платежей по налогам и сборам. Ведь во многом от этого зависит благосостояние бизнеса, его эффективность. Начнем с положительных моментов.

1. НДФЛ по прибыли, которая получена на виды деятельности «под патентом». Бывают случаи, когда ИП по определенному направлению имеет патент, а по другим — облагается налогами по основной системе. Тогда база распределяется между этими активностями. По ОСНО предприниматель платит НДФЛ (именно в части доходов по этому виду бизнеса), а по патентной системе — не платит.
2. Налог на имущество. Здесь может быть такое же распределение. Если у ИП несколько видов деятельности, и какие-то из них находятся под ПСН, а какие-то под ОСНО, то на недвижимость или транспорт, с помощью которых ведется «патентный бизнес», имущественный налог не нужно платить, а на остальные — нужно. Закон установил также еще одну деталь, которую надо знать «патентщикам». Если помещение, здание, которое задействовано в этом типе бизнеса, входит в перечень имущества, утвержденного регионом, и у него определена кадастровая стоимость, то придется платить налог на недвижимость. И система налогообложения никак не повлияет.
3. НДС. С этим налогом, как и всегда, все далеко не так просто. Из общего правила есть исключения. Налог на добавленную стоимость придется платить, если ИП импортирует какую-либо продукцию или если ИП выставляет партнеру счет-фактуру с включенным НДС.

Все о патенте для ИП: виды деятельности, примеры расчета стоимости и пошаговая схема получения

На патентном режиме не нужно заполнять декларации, но без КУДИР не обойтись даже тут. В ней следует указывать всю информацию о доходах за тот налоговый период, на протяжении которого применялась ПСН. И книга нужна на каждый вид деятельности, облагаемый по патенту.

• БД для грузоперевозок в этом регионе, если их грузоподъемность меньше 3,5 тонн, составляет 600 000 с одной машины. У нас их 5, значит потенциальный доход = 600 000 х 5 = 3 000 000 р.
• Рассчитаем патент на год: 3 000 000 х 6% = 180 000 р.
• На 3 месяца: 3 000 000 х 6% х 3/12 = 45 000.