За Какие Годы Можно Подать Декларацию 3 Ндфл В 2022 Году

Как правило по операциям с ценными бумагами НДФЛ рассчитывает, удерживает и перечисляет в бюджет налоговый агент – организация (предприниматель). Эти правила закреплены в ст. 226.1 НК РФ. Со 02.08.2022 эта статья дополняется пунктом 17 следующего содержания: при выплате нерезидентам РФ процентного дохода по государственным ценным бумагам РФ, субъектов РФ и муниципальным ценным бумагам исчисление и удержание НДФЛ производит не налоговый агент (п. 28 ст. 2 Закона). Это означает, что рассчитывать налог и платить его в бюджет должен налогоплательщик-физлицо самостоятельно.

Право не подавать декларацию действует с 01.01.2022 года. При этом новые правила применяются к доходам, полученным начиная с 1 января 2022 года (п. 4 и п. 6 ст. 10 Закона). В 2022 году подается декларация 3-НДФЛ по доходам, полученным в предыдущем году. Поэтому впервые воспользоваться правом не подавать декларацию смогут налогоплательщики, которые продали имущество в 2022 году.

• 1 млн руб. – предельный размер вычета при продаже жилых домов, квартир, комнат, садовых домов и земельных участков, которые были в собственности налогоплательщика менее минимального срока владения (3 или 5 лет по ст. 217.1 НК РФ);
• 250 тыс. руб. – предельный размер вычета для иной недвижимости, которая была в собственности налогоплательщика менее минимального срока владения (3 или 5 лет по ст. 217.1 НК РФ);
• 250 тыс. руб. – предельный размер вычета по иной недвижимости (за исключением ценных бумаг), которая была в собственности налогоплательщика менее 3 лет.

Теперь в этом пункте ст. 212 НК РФ закреплены правила расчета материальной выгоды, если в оплату ценных бумаг передаются акции или доли в УК, которые до этого принадлежали налогоплательщику не менее 5 лет. Налоговая база по НДФЛ в этом случае определяется как превышение рыночной стоимости приобретенных акций над рыночной стоимостью акций (долей участия), переданных в их оплату. Рыночная стоимость определяется на момент передачи акций (п. 22 ст. 2 Закона). Новые правила применяются к доходам, полученным с 1 января 2022 года (п. 8 ст. 10 Закона).

Налогоплательщик – физлицо может получать доход в виде материальной выгоды от приобретения ценных бумаг при их первичном размещении эмитентом. Под материальной выгодой в этом случае понимаются превышение рыночной стоимости ценных бумаг над суммой расходов, понесенных на их приобретение (п. 4 ст. 212 НК РФ).

Налоговая декларация 3-НДФЛ в 2022-2022 годах — как заполнить

Декларация 3-НДФЛ является одним из отчетов, с заполнением которого приходится сталкиваться не только бухгалтерам. Поэтому в настоящее время для многих важно иметь представление о самой форме декларации 3-НДФЛ, правилах ее заполнения, а также сроках сдачи. Подробнее об этом читайте в рубрике «Декларация (НДФЛ)» .

Правила представления декларации 3-НДФЛ регламентированы ст. 229 НК РФ. С учетом указанной нормы физлицо представляет декларацию контролерам до 30 апреля. Однако указанный срок может сдвигаться, например, если день подачи пришелся на выходной. Также сроки меняются в зависимости от причины возникновения обязанности представления 3-НДФЛ. Подробнее об этом читайте в материале «Декларация по форме 3-НДФЛ за год — сроки сдачи».

Однако перед тем как скачать форму, необходимо удостовериться, возникает ли у физлица обязанность в представлении указанного отчета. Основной причиной, которая влечет подачу декларации 3-НДФЛ, является получение налогоплательщиком налогооблагаемого дохода. Подробнее в материале «Кто заполняет и подает декларацию 3-НДФЛ?».

Декларацию 3-НДФЛ подают налогоплательщики, получившие иные, кроме зарплатных, доходы, а также те, кто воспользовался правом на налоговый вычет. Предприниматели на ОСН сдают не только 3-НДФЛ, но и 4-НДФЛ. Рубрика «3-НДФЛ» поможет вам быть в курсе нововведений в порядке сдачи одноименной отчетности.

Пенсионер в 2022 году купил квартиру и в том же году вышел на пенсию. Соответственно, налог на доходы он уже не платит и вернуть его за последующие годы не сможет, так как в бюджет ничего не перечисляет. Однако он имеет право заявить вычет за 2022, 2022 и 2022 годы и вернуть НДФЛ, который заплатил до выхода на пенсию и приобретения жилья. Таким правом обладают и работающие пенсионеры: даже если они платят НДФЛ, все равно могут вернуть налог за три года до покупки квартиры.

Если стоимость квартиры меньше 2 млн руб., то вычет рассчитывают в зависимости от суммы покупки, а остаток можно перенести на покупку других объектов. Вычет от уплаты процентов по ипотеке возвращается одноразово и действует в отношении одного объекта недвижимости.

При покупке квартиры у родственников (взаимозависимых лиц) получить вычет не получится. К таким лицам относятся: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. То есть купить квартиру у мамы или сестры можно, но вычет по такой сделке получить нельзя. При этом при покупке недвижимости у тещи или брата жены получить вычет можно.

Бывают случаи, когда использовать весь вычет за год не получается. В таком случае остаток вычета можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченного НДФЛ. Растягивать вычет можно на любой период, пока государство не вернет всю причитающуюся по закону сумму.

Получить имущественный налоговый вычет можно и через работодателя. Документы стоит подавать сразу, не дожидаясь конца года. В этом случае не нужно подавать декларацию по форме 3-НДФЛ. Вычет предоставят на основании уведомления. Налоговая инспекция выдает такой документ по заявлению. Работодатель не будет удерживать НДФЛ с зарплаты, пока не выплатит полагающийся лимит компенсации. Эти средства можно направить на погашение ежемесячных ипотечных платежей.

Как с 2022 года получать вычеты НДФЛ по новым правилам

Заявление заполняют и отправляют через личный кабинет налогоплательщика по формату, который утверждает ФНС России.
О самой возможности получения вычета в упрощенном порядке укажет автоматически предзаполненное заявление на вычет в личном кабинете на сайте ФНС, сформированное по итогам 20-дневной проверки полученных от банка сведений. Там же можно отследить процесс получения вычета – с момента подписания предзаполненного заявления до возврата НДФЛ.

• не позднее 20 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, – в отношении сведений, представленных налоговым агентом или банком до 1 марта;
• в течение 20 рабочих дней после дня представления сведений – в отношении представленных налоговым агентом или банком сведений после 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Есть ещё очень важное нововведение в сторону упрощения процедуры получения вычетов: с 2022 года работодатели получают в формате pdf подтверждение социального и/или имущественного вычета на сотрудника напрямую от налоговой, а не от сотрудника. То есть исключён лишний элемент, когда физлицо сам получает такое подтверждение и затем передаёт его нанимателю в бухгалтерию.

На суммы, которые физлицо должно вернуть в бюджет, начисляются проценты по ставке рефинансирования ЦБ в период пользования бюджетными средствами. Это происходит с даты поступления денег на счет или даты решения о зачете до даты принятия решения об отмене вычета.

Налоговый агент или банк могут представить уточненные сведения, приводящие к уменьшению суммы налога, возвращенной физлицу в связи с предоставлением вычета. Тогда ИФНС в течение 5 дней принимает решение об отмене полностью или частично решения о предоставлении вычета полностью или частично.

Налоговая памятка — 2022

Ежегодная подача налоговой декларации стала неотъемлемой частью жизни физических лиц, получающих доходы за пределами России. Этот процесс стал необходимым в связи с присоединением России к международному обмену налоговой информацией, благодаря которой «спрятать свой доход» не получится.

Если до 30 апреля вы подаете налоговую декларацию, но при этом сделали в ней ошибку, то вы можете подать исправленную («уточненную») декларацию до 15 июля (крайняя дата уплаты налога) этого года и уплатить налог. В этом случае никаких санкций применено не будет.

Налогообложение — процесс, который волнует каждого гражданина, имеющего свое дело, бизнес, доходы от иностранных счетов/компаний или дивиденды с ценных бумаг. Удержать в голове всю информацию о дате подачи деклараций и уведомлений невозможно. Поэтому специально для вас мы подготовили небольшую памятку со всеми необходимыми датами, а также возможными нарушениями и штрафами. Надеемся, что с этими негативными последствиями вы не столкнетесь.

Процесс деофшоризации российского бизнеса и присоединение России к международному обмену налоговой информацией привели к тому, что декларирование иностранных компаний и их прибыли в России стало «правилом игры» при владении личной компанией или бизнесом за рубежом.

Следует учесть, что у физлиц, перешедших на режим фиксированной прибыли КИК, отсутствует обязанность подавать документы, подтверждающие прибыль (или ее отсутствие) по иностранной компании. Более того, налоговый орган даже не имеет права запрашивать такую информацию.

Когда и за какие годы подавать документы на имущественный вычет при покупке жилья

Пример: Титаренко Е.С. купил квартиру в январе 2022 года. В феврале 2022 года он уволился с работы. Других доходов в 2022 году у Титаренко Е.С. не предполагается. После увольнения Титаренко Е.С. захотел сразу подать налоговую декларацию и в связи с вычетом вернуть налог, уплаченный в январе-феврале 2022 года.

Бытует мнение, что подать декларацию для получения вычета можно только до 30 апреля. Это не так. Срок 30 апреля для подачи декларации 3-НДФЛ необходимо соблюдать только в том случае, если Вам необходимо задекларировать полученный доход (от продажи имущества, сдачи жилья в аренду и т.п.).

Декларация 3-НДФЛ на возврат налога всегда подается за целый календарный год вне зависимости от того, в каком месяце куплено жилье и в какие месяцы были уплачены налоги. При этом подать декларацию за календарный год можно только по его окончании (п.7 ст.220 НК РФ). Подать декларацию на возврат налога за календарный год до его окончания нельзя.

• при покупке по договору купли-продажи — в год регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН (свидетельству о регистрации права собственности);
• при покупке по договору долевого участия — в год получения Акта приема-передачи квартиры.

Пример: В 2022 году Калачева Э.З. купила квартиру, но с начала года она находится в декретном отпуске по уходу за детьми и планирует находится в нем ближайшие 6 лет. Соответственно, на текущий момент Калачева Э.З. вычет получить не может (так как не работает и не платит налог на доходы). После того, как она в 2026 году вновь выйдет на работу и начнет платить налоги, она сможет воспользоваться своим правом на имущественный вычет.

Форма декларации претерпела некоторые изменения. Так, например, в обновленном разделе 2 необходимо указывать сведения в разрезе видов доходов, а не ставок. Соответственно, листов в разделе может быть несколько в зависимости от вида дохода. Прибыль контролируемых иностранных компаний (КИК) необходимо отражать в общих строках для доходов, а не отдельно.

С января 2022 года граждане, подав декларацию по форме 3-НДФЛ, могут отчитаться о полученных в прошлом году доходах, исчислить с них налог, заявить налоговые вычеты. Подавать декларацию удобнее всего в электронном виде – через ЛКН на сайте ФНС России (при заполнении помогают специальные подсказки, подтверждающие документы прикладываются в сканированном виде, декларация заверяется электронной подписью, которую можно получить прямо в ЛКН). Также ее можно представить в инспекцию лично, в том числе через МФЦ, или направить почтовым отправлением. Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) по доходам 2022 года, порядок ее заполнения, а также формат представления утверждены приказом ФНС России от 15 октября 2022 г. NЕД-7-11/903@.

Помимо этого, в приложении к разделу 1 больше не надо указывать код налогового или расчетного периода. В приложении 1 «Доходы от источников в РФ» поля для налоговой ставки и кода вида дохода поменяли местами. В обновленном приложении 2 нужно указывать два кода: страны источника выплаты и страны ее зачисления. Иначе отображается и доход, который не облагается НДФЛ.

• изменение штрих-кодов;
• с титульного листа убраны информационные поля – кто и когда выдал документ, подтверждающий личность, а также сведения о месте рождения налогоплательщика;
• расчет к приложению 3 перенесен в само приложение 3. Для предпринимателей из приложения 3 исключено поле для указания кода основного вида экономической деятельности;
• для приложения 7 оставлено только два кода номера объекта (1 – кадастровый номер, 2 – номер отсутствует). Если номера нет, то строку 032 не заполняют. В приложение 7 также добавлены строки 2.3.1 и 2.4.1 – для налогового вычета в упрощенном порядке;
• в расчет к приложению 5 введены новые строки для инвестиционного вычета.

• в случае совмещения ПСН и ОСНО, но только по доходам от деятельности, облагаемой по ОСН;
• при утрате в течение года права на применение патента и автоматическом переходе на ОСНО;
• если ИП проводил сделки с личным имуществом (к примеру, продал свой автомобиль), отчитаться нужно в качестве физического лица;
• при желании получить налоговый вычет.

• в течение года ИП утратил право на применение УСН и автоматически перешел на ОСНО;
• ИП взял заем, по которому возникла материальная выгода, например, беспроцентный займ от организации;
• ИП продает свое имущество как физлицо или хочет получить налоговый вычет.

А вот еще один пример. ИП Амосов Тимофей Ильич заявил о налоге в сумме 393 000 рублей, а сдал декларацию лишь в ноябре. Следуя рамкам закона, бухгалтер рассчитал штраф и получил 137 550 рублей (393 000 х 7 месяцев х 5 %). Полученная сумма превышает 30 % от налога (393 000 х 30 % = 117 900). Следовательно, ИП Амосов Тимофей Ильич заплатит 117 900 рублей, а не 137 550 рублей.

Покажем на примере. ИП Амосов Тимофей Ильич отправил форму 3-НДФЛ 24.06.2022. Таким образом, Амосов Т. И. опоздал на два месяца (неполный месяц принимается за один целый месяц). Задекларированный НДФЛ составляет 76 140 рублей. Значит, штраф получится 7 614 рублей (76 140 х 2 месяца х 5 %).

На уплату налога у предпринимателей времени больше. Перечислить налог, заявленный в 3-НДФЛ за 2022 год, полагается не позднее 15.07.2022. С 2022 года изменился порядок расчета авансов по НДФЛ. Теперь ИП не получают уведомления из налоговой, а сами рассчитывают авансы по итогам квартала и перечисляют в налоговую до 25 числа следующего месяца. Налог уплачивают частями — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 15 июля следующего года.

3-НДФЛ за 2022 год: образец заполнения в 2022 году

Но бывает, что доходы физлицом получены самостоятельно. В отношении таких доходов налогового агента нет, поэтому обязанность исчисления и уплаты НДФЛ ложится на самого гражданина. Например, это случаи, когда физическое лицо, не осуществляющее предпринимательскую деятельность:

1. Вручную. Необходимо использовать синие или черные чернила. Поля заполняются слева направо с крайней ячейки. Информацию необходимо указывать печатными символами по образцу с сайта Налоговой службы. В пустых ячейках ставятся прочерки. В полностью пустых полях также должны стоять прочерки в каждой ячейке.
2. На компьютере. Текст в полях формы должен быть выровнен по правому краю. Рекомендуемый шрифт — Courier New размером 16-18.

• если страниц раздела не хватает, нужно использовать дополнительные;
• все суммы, кроме налога, указываются с копейками;
• сумма налога округляется по стандартным правилам (до 50 к. — отбрасывается, 50 к. и более — округляется до рубля);
• если в декларации отражаются доходы, полученные в иностранной валюте, их следует перевести в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения;
• страницы формы следует пронумеровать в специальном поле «Стр.», при этом номер «001» присваивается титульному листу;
• необходимо приложить документы (копии), подтверждающие отраженные в декларации сведения (их также можно перечислить отдельным списком в произвольной форме);
• на титульном листе указывается количество листов декларации и количество дополнительных (подтверждающих) документов.

Отдельная категория граждан — налоговые резиденты РФ, которые в отчетном году получили доходы за пределами страны. Отметим, что налоговыми резидентами признаются лица, которые прожили в России не менее 183 дней в году, при этом источники их доходов находились за границей.

• реализовало принадлежащее ему имущество;
• получило доход от его сдачи в аренду;
• получило доход по иным договорам гражданско-правового характера (если лицо, которое этот доход выплатило, не является налоговым агентом по НДФЛ);
• получило в подарок дорогостоящее имущество не от близкого родственника;
• иным способом самостоятельно получило доход, облагаемый НДФЛ.

В разделе 2 отражается расчет суммы дохода, подлежащего налогообложению, налоговой базы и суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет и (или) возврату из бюджета по доходам, указанным в поле 001 разд. 2 «Код вида дохода». Показатель 001 разд. 2 «Код вида дохода» заполняется в соответствии с приложением 3 к порядку заполнения формы 3-НДФЛ. Для доходов от предпринимательской деятельности предназначен код 07.

Санкция указанной нормы предусматривает взыскание штрафа в размере 5 % не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, определенного для ее представления, но не более 30 % названной суммы и не менее 1 000 руб.

Строки 110–150 заполняются физическими лицами – налоговыми резидентами РФ, получившими доходы от источников, указанных в приложениях 1 и 2, – доход по гражданско-правовым договорам, в виде авторского вознаграждения и т. п. Раздел 2 заполняется отдельно по доходам от источников в РФ и по доходам от источников за пределами РФ следующим образом:

1 января 2022 года вступил в силу Приказ ФНС России от 15.10.2022 № ЕД-7-11/903@, которым утверждены форма, порядок заполнения, а также формат представления в электронном виде декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ). Новая форма 3-НДФЛ применяется начиная с представления декларации по НДФЛ за налоговый период 2022 года.

Обратите внимание: при заполнении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ ИП может воспользоваться данными сводного бухгалтерского и налогового регистра – книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя, которую нужно по-прежнему вести и заверять в налоговом органе (Письмо Минфина России от 16.04.2022 № 03-02-11/28766).

Изменения в НДФЛ: освобождение от сдачи 3-НДФЛ и новый налоговый вычет

Так, если доход, полученный от продажи данного имущества, не превысит налогового вычета, на который физлицо имеет право по таким сделкам (250 000 рублей и 1 млн рублей), то данный доход по новым правилам разрешается не декларировать. Соответственно, не нужно будет и подавать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ.

В этих случаях налоговая декларация должна представляться не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ). Иначе физлицу грозит штраф в размере 5% от не уплаченной в установленный срок суммы налога, но не менее 1 000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

• при получении дохода от продажи жилых домов, квартир, комнат (включая приватизированное жилье), садовых домов и земельных участков, не превышающего в целом 1 млн рублей;
• при получении дохода от продажи иного недвижимого имущества (нежилой недвижимости, гаражей, машиномест и т.д.), не превышающего в целом 250 000 рублей;
• при получении дохода от продажи иного имущества, например, автомобилей (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее 3 лет, не превышающего в целом 250 000 рублей.

По новым правилам если имущественный налоговый вычет по НДФЛ будет равен или превысит величину дохода, полученного от продажи имущества, находящегося в собственности физлица меньше минимального срока владения, декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию можно будет не сдавать.

По действующим правилам физлицо обязано декларировать доходы от продажи имущества путем представления в ИФНС декларации по форме 3-НДФЛ. Данная обязанность возникает, если проданная недвижимость и иное имущество находилось в собственности физлица менее минимального предельного срока владения (3 или 5 лет).

3-НДФЛ за 2022 год: образец заполнения в 2022 году

Форма 3-НДФЛ является многостраничным бланком, который состоит из титульного листа, двух разделов и листов приложений. Причем приложения составляют большую часть декларации. Заполнять их нужно в зависимости от наличия сведений. А вот Титульный лист, Раздел 1 и Раздел 2 заполнять должны все налогоплательщики.

1. Вручную. Необходимо использовать синие или черные чернила. Поля заполняются слева направо с крайней ячейки. Информацию необходимо указывать печатными символами по образцу с сайта Налоговой службы. В пустых ячейках ставятся прочерки. В полностью пустых полях также должны стоять прочерки в каждой ячейке.
2. На компьютере. Текст в полях формы должен быть выровнен по правому краю. Рекомендуемый шрифт — Courier New размером 16-18.

Предприниматели на ОСНО, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой, должны подать декларацию 3-НДФЛ. Эта обязанности есть и у граждан, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, если они продали имущество, получили дорогостоящие подарки и в некоторых других случаях. О правилах заполнения и подачи формы 3-НДФЛ наш сегодняшний материал.

• реализовало принадлежащее ему имущество;
• получило доход от его сдачи в аренду;
• получило доход по иным договорам гражданско-правового характера (если лицо, которое этот доход выплатило, не является налоговым агентом по НДФЛ);
• получило в подарок дорогостоящее имущество не от близкого родственника;
• иным способом самостоятельно получило доход, облагаемый НДФЛ.

Но бывает, что доходы физлицом получены самостоятельно. В отношении таких доходов налогового агента нет, поэтому обязанность исчисления и уплаты НДФЛ ложится на самого гражданина. Например, это случаи, когда физическое лицо, не осуществляющее предпринимательскую деятельность:

Справка 3-НДФЛ

Впрочем, документ нужен не только для отчета о полученных средствах. Чтобы облегчить обременение на граждан, правительство ввело форму льгот – налоговый вычет. То есть, плательщики сборов имеют право вернуть часть уже выплаченных налогов. О том, в каких ситуациях его можно получить, мы расскажем в одном из следующих пунктов статьи.

• Индивидуальные предприниматели – то есть лица, занимающиеся предпринимательством без регистрации юрлица;
• Резиденты страны, занимающиеся частной практикой – например, нотариусы;
• Резиденты России, получающие доход за рубежом РФ. Фискальная служба не может узнать его размер самостоятельно, поэтому граждане, получающие доход из-за границы, обязаны подавать декларацию самостоятельно;
• Граждане, зарегистрированные как физические лица, и получающие доход в результате гражданско-правовых отношений.

Для оформления вычета этот список меняется в зависимости от вида предоставляемой льготы. Он может содержать заявление, подтверждение родства при возмещении на ближних родственников, договор с медицинской организацией при возврате на лечение или бумаги о владении имуществом, платежки, расписки и кредитных договоры, если вы оформляете имущественный вычет.

В 3-НДФЛ учитывается информация о доходах за весь предшествующий отчетный год. Таким образом, подавать документы нужно до 30 апреля следующего года: если вы получили доход за индивидуальную предпринимательскую деятельность или, например, продали квартиру в 2022 году, отчет нужно предоставить до 30 апреля 2022 года. В случае, если вы подадите документы позднее этой даты, вас ожидают штрафы за просрочку.

Действующее законодательство определяет, что все виды доходов физического лица подлежат налоговым вычетам, из которых складывается часть бюджета государства. Часть из них требует самостоятельного предоставлений отчетов по доходам. Этой цели служит декларация 3-НДФЛ. В этой статье мы рассмотрим что это, разберем инструкцию ее создания, а также узнаем, как она поможет вернуть часть выплаченных налогов.

Например, человек купил квартиру в 2022 году, а в 2022 году продал ее за 3 000 000 Р . Документы, подтверждающие расходы на покупку квартиры, не сохранились. Если воспользоваться вычетом в 1 000 000 Р , то сумма налога составит: (3 000 000 Р − 1 000 000 Р ) × 13% = 260 000 Р . Экономия составит: 1 000 000 Р × 13% = 130 000 Р .

Необходимые для вычета сведения будут поступать в налоговую от банков, брокеров и других налоговых агентов через специальную программу для обмена информацией. При наличии у налоговой сведений о доходах и уплаченном налоге для получения вычета достаточно подписать предзаполненное заявление в личном кабинете налогоплательщика и указать банковские реквизиты для перечисления денег.

Размер вычета на проценты, уплаченные банку. Если для покупки квартиры брали ипотечный кредит в банке, то можно получить вычет и на проценты, уплаченные банку. Максимальная сумма вычета по процентам — 3 000 000 Р . То есть из бюджета можно вернуть: 3 000 000 Р × 13% = 390 000 Р .

Появился упрощенный порядок получения налоговых вычетов — без подачи декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов. Пока что упрощенный порядок предусмотрен только для двух видов вычетов: инвестиционного и на приобретение или строительство жилья и уплату процентов по ипотеке.

При продаже квартиры, которая находится в общей долевой или совместной собственности, вычет в 1 000 000 Р распределяется между совладельцами квартиры пропорционально их доле. Либо это делается по договоренности между совладельцами долей, не выделенных в натуре.

Декларация 3-НДФЛ: кто подает, куда и в какие сроки

Физлица, с чьих доходов НДФЛ не удержан налоговыми агентами, иностранцы, работающие в России по патенту, а также ИП на ОСНО, нотариусы, адвокаты и другие частнопрактикующие лица обязаны подать в ИФНС налоговую декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля и уплатить налог до 15 июля включительно. В том случае, если крайняя дата выпадает на выходной или праздничный дни, обязанность по уплате переносится на ближайший рабочий день. В 2022 году 15 июля приходится на пятницу. Совершенно отдельное правило распространяется на индивидуальных предпринимателей и частнопрактикующих лиц, прекративших свой бизнес. Эти представители должны подать декларацию в ИФНС в течение пяти дней с момента окончания деятельности.

Все вышеперечисленные категории обязаны уплачивать НДФЛ самостоятельно и отчитываться по нему перед Федеральной налоговой службой. Но вместе с тем есть налогоплательщики, которые подают форму 3-НДФЛ добровольно с целью вернуть часть уплаченного налога на доходы физических лиц. В этом случае физлица при заполнении декларации заявляют имущественные, социальные или стандартные вычеты в связи с покупкой жилья, расходами на обучение или лечение.

Механизм получения налогового вычета в 2022 году обязывает подавать в налоговую инспекцию декларацию вместе с подтверждающими документами. Декларация, как мы уже сказали, обновлена: заявление — не отдельный документ, а часть формы 3-НДФЛ. Но, тем не менее, подготовлен законопроект, упрощающий и ускоряющий процедуру. В нем рассматривается подача заявления на вычет по НДФЛ через личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы без всякой декларации. На проверку оснований на вычет законопроект отводит тридцать дней вместо сегодня действующих трех месяцев. ИФНС оставляет за собой право продлить этот срок в случае нарушений. В течение 3-х рабочих дней по окончании проверки выносится решение, а поручение на возврат денег передается казначейству в течение 10 рабочих дней. И еще пять отводится на перечисление денег заявителю. Таким образом, с момента подачи заявления проходит приблизительно два месяца.

Налогоплательщик, не успевший вовремя подать в ИФНС декларацию, может быть оштрафован. Размер штрафа составляет 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки (как полный, так и неполный). Он может достигать максимум 30% от суммы налога и минимум 1 000 рублей. Минимальный штраф может получить, например ИП, не представивший нулевую декларацию, которую он обязан заполнять даже при отсутствии деятельности. Но размер штрафных санкций увеличивается вдвое, если плательщик нарушает срок подачи декларации повторно. В этом случае он уплачивает 10% от исчисленной суммы НДФЛ за каждый месяц, но не более 60% при том, что минимальный штраф составляет 2 000 рублей. Все зависит от ситуации. Есть и более жесткие санкции. Например, не поданная в ИФНС форма 3-НДФЛ при продаже имущества может повлечь за собой вызов получателя дохода на комиссию по легализации налоговой базы. Об этом говорится в письме ФНС от 25.07.2022 № ЕД-4-15/14490. И даже предусмотрена уголовная ответственность. Она наступает по статье 198 УК за отказ от декларирования по форме 3-НДФЛ и уплаты налога в крупном и особо крупном размере.

Изменения пока не коснулись имущественного вычета. В 2022 году его также можно будет заявить при покупке жилья в размере 2 000 000 рублей, при выплате процентов по ипотеке — 3 000 000 рублей. Останется прежним и лимит инвестиционного вычета — 400 000 рублей.