Ндфл украина 2022

Налоговая социальная льгота в 2022 году

Пример: зарплата работницы, которая имеет двоих несовершеннолетних детей, составляет 6 500 грн. Эта сумма меньше предельного размера дохода для применения НСЛ (6 940 грн), а значит, льгота применяется. Таким образом сумма зарплаты, с которой будет удерживаться подоходный налог, составляет:

• одинокой матери (отцу), вдове (вдовцу) или опукуну или попечителю в расчете на каждого ребенка в возрасте до 18 лет ;
• лицу, удерживающему ребенка с инвалидностью в расчете на каждого ребенка в возрасте до 18 лет ;
• лицу, пострадавшему в результате аварии на ЧАЭС (1 и 2 категории );
• лицу, являющемуся учеником, студентом, аспирантом, ординатором, адъюнктом ;
• лицу с инвалидностью I или II группы, в том числе с детства ;
• лицу, которому назначена пожизненная стипендия в связи с преследованиями за правозащитную деятельность, включая журналистов ;
• участнику боевых действий на территории других стран в период после Второй мировой войны.

Налоговая социальная льгота (НСЛ) в 2022 году – это сумма, на которую работник, как плательщик налога на доходы физических лиц (НДФЛ), имеет гарантированное государством право уменьшить свой месячный налогооблагаемый доход в виде заработной платы (премии, компенсации, вознаграждения и т.п.) от одного работодателя. Но возможность применения НСЛ имеет определенные ограничения, а именно – размер месячного дохода работника.

• является Героем Украины, Советского Союза, Социалистического Труда или полным кавалером ордена Славы или ордена Трудовой Славы ;
• награжден четырьмя и более медалями «За отвагу «;
• участвовал в боевых действиях во время Второй мировой войны
• в период Второй мировой войны работал в тылу ;
• имеет инвалидность I і II групи и участвовал в боевых действиях на территории других стран в период после Второй мировой войны ;
• является бывшим узником концлагерей, гетто и мест принудительного содержания во времена Второй мировой войны ;
• признан репрессированным или реабилитированным .

Подоходный налог в Украине

Кроме того, Комитет по вопросам молодежи и спорта внес на рассмотрение Верховной Рады законопроект №2250-1, в котором предлагается установить нулевую ставку НДФЛ для налогоплательщиков, не достигших 27-летнего возраста, а также освободить от налогообложения прибыль предприятий и организаций, в которых количество официально трудоустроенных внутренне перемещенных лиц и/или лиц, которые не достигли 27-летнего возраста, составляет не менее 50% работников.

Практически все виды доходов с 2022 года облагаются базовой ставкой НДФЛ 18%, однако в некоторых случаях ставка может быть снижена до 5%. Существуют и другие исключения. В таблице ниже указаны ставки налога на основные виды доходов и пункты в НКУ, определяющие их.

• резиденты – граждане Украины, лица, не имеющие гражданства какой-либо страны, а также граждане зарубежных стран, которые проводят на территории Украины как минимум 183 дня за календарный год;
• нерезиденты – физлица, проживающие или находящиеся в Украине менее 183 дней в году, но осуществляющие здесь хозяйственную или профессиональную деятельность, приносящую им доход;
• налоговые агенты – работодатели, начисляющие, удерживающие и уплачивающие подоходный налог с доходов наемных работников.

Налогообложению подлежат те пенсии, размер которых равняется или выше десяти прожиточных минимумов нетрудоспособных граждан. Прожиточный минимум для лиц, утративших трудоспособность, с 1 января 2022 года по 1 июля 2022 года будет составлять 1638 грн., значит, НДФЛ будет начисляться на пенсию в 16380 грн или больше.

• унаследованное имущество, если получатели наследства являются наследниками 1-й и 2-й очереди, согласно п.3 ч.1 закона о внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины (относительно некоторых вопросов наследования) №5141;
• имущество, наследуемое инвалидами I гр., детьми-сиротами, детьми, лишенными родительской опеки и детьми-инвалидами;
• денежные сбережения, помещенные до 02.01.1992 в учреждения Сбербанка СССР и государственного страхования СССР, действовших на территории Украины, либо в государственные ценные бумаги, а также денежные сбережения граждан Украины, помещенные в учреждения Ощадбанка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992–1994 гг., погашение которых не состоялось;
• доход от продажи (обмена) в течение отчетного года одного из объектов движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда);
• доход от продажи (обмена) не чаще, чем один раз в течение отчетного года жилого дома, квартиры или их части, комнаты, садового (дачного) дома, а также земельного участка, и при условии пребывания такого имущества в собственности плательщика налога свыше 3 лет;
• дивиденды, начисленные в виде акций (частей, паев), эмитированных юрлицом-резидентом, при условии, что такое начисление не изменяет частей участия всех акционеров (владельцев) в уставном фонде эмитента, и в результате которого увеличивается уставный фонд эмитента на совокупную стоимость начисленных дивидендов;
• пенсии, назначенные участникам боевых действий в период Второй мировой войны, инвалидам войны и лицам, на которых распространяется действие ст.10 Закона Украины «О статусе ветеранов войны, гарантии их социальной защиты»;
• средства, аннулированные кредитором по кредиту на покупку единственного жилья (ипотечному), взятому гражданином Украины в иностранной валюте (реструктуризация ипотечных кредитов).

Украинцев обложили новыми налогами: кому и за что придется платить в 2022

Налоги для физических лиц предпринимателей
Для ФЛП, в зависимости от группы, к которой он принадлежит, с 1 января вводится обязанность платить Единый социальный взнос и единый налог исходя из размера минимальной зарплаты и прожиточного минимума.

те, кто используют землю для собственных нужд;
те, кто продает продукты со своего участка и платят необходимый налог на доход;
владельцы дач и придомовых участков площадью до 50 соток;
те, чьи земельные участки находятся в пределах населенного пункта, дачного и садового кооператива;
те, кто получил землю в результате приватизации в кооперативах в зоне отчуждения.

С 1 января 2022 года вводится в действие новая форма налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах плательщиков налогов — физических лиц, которая предусматривает объединение отчетности по НДФЛ, единого взноса на социальное страхование, а также декларирование части прибыли контролируемой иностранной компании (КИК).

Подоходный налог (НДФЛ) 2022

С 2011 года ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) определяются в IV-м разделе Налогового кодекса Украины (НКУ). Отметим, что для подавляющего большинства сограждан и в подавляющем большинстве случаев ставка НДФЛ (или, как его еще называют, подоходного налога), с 2022 года составляет 18%.

Изменения, которые были внесены в мае 2022 касались продажи движимого и недвижимого имущества. За продажу в течение года третьего (и последующих) автомобиля придется уплатить не 5%, а 18%. При продаже объекта незавершенного строительства — освобождение от уплаты 5%. Кроме того, исключен раздел «Пенсии».

Начисление подоходного налога в Украине осуществляется и ФЛ (в т. ч. самозанятыми лицами – предпринимателями, лицами, осуществляющими независимую профессиональную деятельность), и работодателями. Подоходный налог с больничного листа рассчитывается и уплачивается на общих основаниях.

Налоговая база по НДФЛ. В налоговую базу по НДФЛ включают доходы в денежной или натуральный коэффициент НДФЛ 2022 в Украине, а также доходы в виде материальной выгоды, например, с займов от работодателя под низкий процент. Доходы, которые не облагаются НДФЛ, в налоговую базу не входят.

Согласно ст. 172 НКУ подоходный налог при продаже недвижимости оплачивается в размере 5% от стоимости недвижимости только при наличии условия о том, что недвижимость (ее часть) находится в собственности продавца менее трех лет. Доход, полученный при продаже недвижимости как второго объекта жилой недвижимости, что продается в течение одного календарного года, облагается ставкой 5%.

Обычно все расчеты по НДФЛ ведет работодатель. Он выступает налоговым агентом – платит налоги за работников и выдает зарплату уже за вычетом налога. Если рабочий работает не легально и у него нет бухгалтера или налогового агента, уплатить налог и отчитаться за доходы придется самостоятельно.

1. ФЛ-резиденты (то есть физические лица, имеющие место жительства в Украине) – относительно доходов, полученных в Украине, и иностранных доходов. При иллюстрации получения доходов за рубежом в большинстве случаев используется образ наших соотечественников, которые едут на заработки в европейские страны. Но сегодня не составляет труда получать оплату за выполненную работу, даже не покидая территории собственной квартиры. C постепенной популяризацией удаленной работы стало возможным через сеть Internet прием и выполнение заказов практически со всех стран мира. Как правило, это касается работников сферы ИТ-технологий.
2. ФЛ-нерезиденты (то есть физические лица, не имеющие места жительства в Украине) – относительно доходов из источника происхождения в Украине.
3. Налоговый агент. Если говорить, не цитируя термин из налогового законодательства, то это работодатель, который начисляет, удерживает и уплачивает НДФЛ с доходов наемных работников. Как правило, работники считают себя налогоплательщиками. Но, с точки зрения буквы закона, это не совсем так. Понятно, удержание налога на доходы физических лиц происходит с заработка работника, но оплата подоходного налога осуществляется налоговым агентом, который несет ответственность за ее своевременность и полноту. Как видим, подоходный налог имеет ключевую роль при начислении и выплате заработной платы в Украине.

Готовим кошельки? С 2022 года украинцам повысят налоги

В новом 2022 году украинцам придётся платить больше налогов: население ожидает повышение налоговых ставок в несколько этапов. Об этом говорится в официальном заявлении «Вестника» — ресурса, принадлежащего Государственной фискальной службе Украины. Разбираемся, кто и сколько будет отдавать государству в следующем году.

К слову, отдельно планируют поднять также и налог на недвижимость. Это решение связывают, опять же, с повышением уровня минимальной зарплаты. На данный момент налог на недвижимость составляет 1,5%. Ранее за каждый квадратный метр, превышающий норму, платили 70,8 гривен. С 2022 года эта цифра возрастёт до 90 гривен. Напомним, что «излишним» метражом считаются квартиры более 60 квадратных метров площадью, и дома более 120 квадратных метров.

Так, уже в ближайшее время часть налогов в Украине повысят. Это связано с тем, что растёт как минимальная зарплата, так и общий прожиточный минимум. Фискальная служба утверждает, что в течение 2022 года минимальная зарплата поднимется сперва до 6500, а потом до 6700 гривен. (сейчас это 6000 гривен). Исходя из этого, поднимется как единый социальный взнос (ЕСВ), так и налог для ФОПов.

В 2022 году планируют повысить ЕСВ в два этапа. Сейчас эта сумма составляет 1320 грн. С 1 января ЕСВ составит 1430 гривен, а с 1 октября – 1474 гривны. Напомним, что минимальный размер ЕСВ – это 22% от зарплаты. В таком объёме его оплачивают ФОПы, а также те, кто официально получает минималку. В свою очередь, минимальный ЕС составляет 19800 гривен или 15 размеров минимального. Его платят те, кто получает более 97500 гривен в месяц. Таким образом, в 2022 году вырастет и максимальный размер единого социального взноса: сперва до 21450 гривен, а потом и вовсе до 22110 гривен.

Отметим, что налоги в Украине повышаются постоянно. Так, ещё летом мы писали, что правительство намеревается поднимать налоги для простых граждан и для малого и среднего бизнеса. А ещё один новый налог у украинцев появился после того, как был открыт земельный рынок. Но налогообложение растёт далеко не у всех, если вы вдруг так подумали. К примеру, для игорного бизнеса ставки понизили в два раза. Вопрос приоритетов!

1. Камни, относящиеся к категории драгоценных.
2. Любую недвижимость, включая нежилые помещения.
3. Ценные металлы и различный антиквариат.
4. Транспортное средство.
5. Пенсионный вклад, средства от страхования.
6. Деньги, находящиеся в любой финансовой организации, переданные по наследству.
7. Собственность интеллектуального характера.
8. Бумаги с объявленной ценностью.

На сегодняшний день ситуация изменилась: теперь обязаны выплачивать государству только те хозяева собственности, площадь которой превышает определенную установленную отметку. Для дома — это 500 квадратных метров, для квартиры — больше 250. Выплачивать необходимо один раз за полный календарный год после того, как хозяина оповестит налоговая служба. Авансовые же платежи каждый квартал требуются от частных предприятий.

Установленная на 2022 год отметка минимальной заработной платы работающих лиц равняется 1380 гривнам, то есть новые правила затрагивают транспортные средства, за которые владелец отдал не меньше 1 040 000 000 гривен. Ставка же осталась прежней, то есть — 25 000 гривен для машин, которым еще нет пяти лет с момента производства. Изменения по понижению ставок вступили в силу с начала зимы текущего года.

Налог на добавленную стоимость на территории Украины относится к группе непрямых налогов. Считается, что НДС оплачивают предприниматели, занимающиеся торговлей и производственными процессами, но в реальности сбор оплачивается благодаря продаже товара покупателям, так как у его величины и стоимости продукции прямая зависимость по отношению друг к другу.

Обязаны выплачивать ставку военного налога нерезиденты, выступающие в роли физического лица, которые получают доход на территории рассматриваемого государства. Плюс к тому, военный налог обязателен для граждан страны, работающих на ее территории и получающих доходы как местного характера, так и иностранного. Такие же обязательства есть и у налоговых агентов.

2) помощь предоставляется непосредственно заведению здравоохранения для компенсации стоимости платных услуг по лечению, в том числе для приобретения лекарств (донорских компонентов, протезно-ортопедических изделий, изделий медицинского назначения для индивидуального пользования лиц с инвалидностью);

1) помощь предоставляется на лечение и медицинское обслуживание налогоплательщика или члена его семьи первой степени родства, ребенка, находящегося под опекой или попечительством налогоплательщика, в том числе, но не исключительно, для приобретения лекарств, донорских компонентов, протезно-ортопедических изделий, изделий медицинского назначения для индивидуального пользования лиц с инвалидностью;

* По общему правилу НСЛ не суммируются. Исключение установлено п.п. 169.3.1 НКУ только для лиц, содержащих двоих и более детей в возрасте до 18 лет, в том числе ребенка с инвалидностью (детей с инвалидностью). В этом случае на ребенка с инвалидностью (детей с инвалидностью) предоставляется повышенная НСЛ, а на другого ребенка (детей) — обычная НСЛ.

3) получатель помощи — налогоплательщик или члены его семьи первой степени родства, лицо с инвалидностью, ребенок с инвалидностью или ребенок, у которого хотя бы один из родителей является лицом с инвалидностью, ребенок-сирота, полусирота, ребенок из многодетной или малообеспеченной семьи, ребенок, родители которого лишены родительских прав;

На Украине решили обложить налогом «неофициальные» доходы граждан

Механизм их выявления заключается в том, что официальные доходы украинцев будут сравнивать с их реальными расходами. Если же гражданин не сможет доказать источник определенных доходов, то налоговая служба будет иметь право потребовать, чтобы человек заплатил налог на разницу.

Будут также проверять дополнительные доходы, которые получены не от официального работодателя, или средства, которые пришли из другой страны. Еще будут учитываться доходы от инвестиций и подарки, средства, полученные как благотворительная или нецелевая помощь.

Если активы граждан превышают вышеописанные, а украинцы до сентября не подадут нулевую декларацию, то им придется заплатить: 5% за недвижимость, валюту, авто, права интеллектуальной собственности, имущество юридических лиц; 2,5% с ОВГЗ — облигаций внутреннего государственного займа; 10% с остальной собственности.

Прежде эта субсидия предназначалась организациям и ИП, которые состояли в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства на 1 марта 2022 года. Это были предприниматели из областей экономики, больше остальных пострадавших от ограничений из-за коронавируса. Порой у них не было средств выплачивать зарплату работникам, поэтому правительство их поддерживало субсидиями.

Не подлежит налогообложению зарплата сотрудников в размере 12 792 рублей, которую они получили как субсидию из федерального бюджета во время нерабочих дней в октябре и ноябре прошлого года. Им могли выделить эти взносы из-за введения QR-кодов и других ограничений.

Кому отменили НДФЛ? Отмену налога с восторгом встретили многодетные семьи, вакцинированные граждане и сотрудники, получающие государственные субсидии. В планах отменить налог для граждан с зарплатой до 25 тысяч рублей. Это больше, чем МРОТ (в России МРОТ составляет 13 890 рублей), но ненамного, учитывая рост цен на продовольственную корзину и услуги ЖКХ.

Чтобы получить субсидию, семья должна в течение 12 месяцев купить новую жилплощадь. Важно сделать это не позднее 30 апреля следующего после продажи года. Кадастровая стоимость проданного жилья не должна быть больше 50 млн рублей, а общая площадь нового жилья должна превышать по площади или кадастровой стоимости новую недвижимость.

• федеральные и республиканские субсидии, не считая выплат за больничный;
• компенсации, возмещающие нанесение вреда здоровью, оплату услуг ЖКХ, на возмещение или оплату натурального довольствия;
• выплаты уволенному сотруднику. Этот пункт исключает оплату выходного пособия, среднюю зарплату за месяц во время трудоустройства;
• компенсации руководителю, заместителям и главному бухгалтеру в сумме, не превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер для сотрудников, работающих на Севере;
• расходы на повышение квалификационного уровня персонала;
• проезд граждан, работающих на Севере, во время отпуска и обратно. Также не облагается налогом провоз ими багажа до 30 кг;
• командировочные отчисления, не превышающие размеров нормы;
• полевое обеспечение в сумме не больше 700 рублей в день;
• ежемесячную субсидию при рождении или усыновлении первого ребенка;
• алименты;
• денежные награды, полученные в соревнованиях за счет грантов президента России;
• субсидии в пределах 4 тысяч рублей;
• выплаты при рождении малыша в пределах 50 тысяч рублей и др.

В сети обсуждают новые налоги для украинцев: будем платить даже за подарки и накопления

Вот этот перечень доходов. Впечатляет, не так ли? Здесь и средства, пришедшие из заграницы (вероятно, от родственников-«заробитчан»), и доход от сдачи жилплощади, и прощенные долги, и благотворительность, и даже подарки! Причем в тексте сказано, что если гражданин не подаст нулевую декларацию до сентября, его ждут дополнительные взыскания.

Соцсети озадачил скриншот, где перечисляются доходы, с которых якобы в 2022 году будут взыматься налоги. Некоторые СМИ сделали материалы по этому поводу, вызвав тревогу у читателей. Разбираемся, что это такое и есть ли у нас повод переживать.

Особенно странновыглядит налог с накоплений. Да, он взимается с суммы свыше 400 тысяч гривен (хотя, в пересчете на доллары это не такие уж и фантастические деньги — всего $14,6 тыс). Получается, нужно платить, даже если откладываешь свои кровные на машину или квартиру?

В итоге непонятно, откуда взялась эта информация и кто на ровном месте ее запустил. К тому же, Гетманцев прямо не говорит, что это — фейк. Его слова можно трактовать по-разному. Обвиняя распространителя в малограмотности, он может иметь в виду, что налогообложение действительно усилится, но не так, как его преподнесли.

Пока нельзя однозначно утверждать, ожидают ли нас новые грабительские налоги. Однако мы не особо удивилась, увидев скриншот. Украинцы сегодня и без того обязаны платить везде и за всё, по поводу и без, а финансовый комитет чуть ли не каждый месяц придумывает новые поводы для сборов. Налоги, связанные с продажей земли, налоги на старые авто, кассовые аппараты для предпринимателей — и это только часть нововведений за 2022 год.

Если вы открываете вклад или накопительный счёт с ежемесячной выплатой процентов, то просто посчитайте заранее, превысит сумма начислений 85 000 рублей или нет. Брать нужно только те начисления, которые поступят на счёт с 1 января по 31 декабря 2022 года. Сам вклад может быть открыт раньше или закрыт позже.

Ставка налога с доходности от вкладов — такая же, как обычная ставка НДФЛ, то есть 13%. Выходит, что если за год получить доход менее 85 000 рублей, то налог платить не надо. Если доход составит больше, то налогооблагаемую базу уменьшают на 85 000.

Тут остаётся только вспомнить миф о том, что налоги берут только со вкладов суммой более одного миллиона рублей. Ставки по вкладам и накопительным счетам сейчас растут, некоторые банки уже предлагают доходность до 10% годовых. После повышения ключевой ставки рост продолжится. Так что если положить на депозит вовсе не миллион, а, например, 900 000, можно получить доходность 90 000 рублей, тем самым превысив предел и нарвавшись на налогообложение.

Никто не любит налоги. Кто-то пытается уклониться от уплаты, скрывая доход. Например, этим грешат арендодатели. Правда, многие, кто так сделал, сами об этом жалеют, ведь это влечёт массу проблем. Но есть такие налоги, от которых не спрятаться, не скрыться. Один из них — налог с доходности от вкладов: данные поступают из банка в налоговую службу, и человек никак не утаит полученный доход. Но и этот налог можно обойти, если правильно всё рассчитать. Рассказываем, в каких случаях он начисляется за 2022 год, когда выгоднее заплатить налог, а когда лучше не доводить до налогообложения.

А есть и миллионеры, которые не будут платить налог. Это те, кто открывал вклады по маленьким ставкам, например, в начале 2022 года, на долгий срок. Например, человек положил 1 миллион рублей на вклад в январе уходящего года под 4,5% годовых на полтора года с выплатой процентов в конце срока. В июне 2022 года банк начислит ему 67 500 рублей. Это меньше 85 000, поэтому, если никаких других доходов с депозитов в 2022 году не будет или они будут меньше 17 500 рублей, налоги платить не придётся.

Налоги на Украине

Налог на добавленную стоимость на территории Украины относится к группе непрямых налогов. Считается, что НДС оплачивают предприниматели, занимающиеся торговлей и производственными процессами, но в реальности сбор оплачивается благодаря продаже товара покупателям, так как у его величины и стоимости продукции прямая зависимость по отношению друг к другу.

Косвенные налоги, к которым в первую очередь относится налог на добавленную стоимость, на Украине претерпели некоторые изменения с внесением поправок в налоговый кодекс страны. Решено организовать систему возвращения рассматриваемого налога из государственного бюджета, что гарантирует равные условия для всех граждан, выплачивающих налоги.

В сфере производства сельскохозяйственной продукции запланирован специальный режим обложения налогами. Налог на добавленную стоимость будет распределяться по строго определенной системе, где одна четвертая будет находиться в распоряжении производителя, реализующего свою продукцию, а остальная, большая часть — пойдет в бюджет страны. Рассматриваемый специальный режим уже планируется отменить с начала следующего года.

1. Налоги при продаже недвижимости, отличной от участка земли.
2. Сборы туристического характера.
3. Выплаты за парковочные места.
4. Оплата определенных видов деятельности предпринимателя.
5. Налог на землю, состоящий из двух обязательных сборов: налога на автомобиль и земельного налога.

• Продажи зерновых культур или же технических: 85 % идет на электронный счет, с которого списывается в бюджет сумма налога на добавленную стоимость (по специальному режиму), лишняя часть возвращается обратно, а 15 % начисляется на созданный предприятием счет.
• Продажи любой продукции — результаты работы сельскохозяйственного предприятия (не включает в себя зерновые, крупный рогатый скот и молоко): 205 % перечисляется на основной счет, остальное — на специальный, созданный конкретной организацией.

• Например, ставки акцизного налога на алкогольные и табачные изделия, а также эконалога и рентной платы за пользование радиочастотным ресурсом вырастут на 5%.
• Расчет рентной платы на железную руду будет происходить по новой формуле, согласно которой добывающие компании будут платить процент (ставки от 3,5% до 10%) фактической цены реализации железной руды.
• Для операций по продаже третьего и более объекта недвижимости в течение года вводится НДФЛ по ставке 18%, что усложнит бизнес тем, кто привык зарабатывать на купле-продаже квартир.
• Физлица, которые занимаются реализацией собственной сельхозпродукции, отныне будут платить НДФЛ, если их годовой доход превысит 12 минимальных зарплат (это около 72 000 грн).

• Фискалы по решению суда смогут блокировать руководителям компаний, у которых есть налоговые долги, выезд за пределы Украины.
• Кроме того, налоговики получили право донимать налогоплательщиков бесконечными запросами-допросами по поводу не только каких-то конкретных нарушений, но и любых аспектов, связанных с деятельностью их бизнеса.

Как объясняют юристы, нерезиденты должны будут начислять 20% НДС на поставку электронных услуг в Украине, если они предоставляют эти услуги физическим лицам – в том числе, предпринимателям, которые не являются плательщиками НДС – и если доход поставщика таких услуг за календарный год превышает отметку 1 млн грн.

Несмотря на то что предприниматели несколько недель проводили митинги под Верховной Радой, им так и не удалось добиться того, чтобы депутаты отменили или хотя бы отсрочили фискализацию, намеченную на начало 2022 года. Речь идет о применении кассовых аппаратов, которое станет обязательным для всех предпринимателей 2–4 групп единого налога.

По итогам 2022 года украинские совладельцы КИК будут подавать в Государственную налоговую службу специальный отчет. В нем указывается наименование компании, ее адрес, организационно-правовая форма, структура собственности, информация о размере дохода (выручки), сумма прибыли в том числе и та прибыль, которая выплачена в пользу контролирующего лица.

Более того, им недоступна элементарная операция по уменьшению дохода, полученного от продажи имущества, на величину затрат, произведенных при приобретении данного имущества. То, что нерезидентам нельзя пользоваться подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ и вычитать расходы из доходов, отражено в нескольких письмах Минфина России, например, от 08.04.2013 № 03-04-05/4-347, от 26.03.2013 № 03-04-05/4-285 и от 11.10.2010 № 03-04-06/6-248.

Тем не менее приведем аргументы в пользу такого подхода. Итак, в п. 4 ст. 210 НК РФ указано, что налоговые вычеты, определяемые ст. 218–221 НК РФ, для нерезидентов не применяются. Однако эта норма не говорит, что налоговую базу нельзя уменьшить на сумму расходов, если они связаны с покупкой впоследствии реализованного имущества. То есть прямого запрета на такую операцию в НК РФ нет.

• соотечественниками, ранее работавшими за рубежом и ныне являющимися участниками госпрограммы по их добровольному переселению в Россию, а также членами их семей (п. 3 ст. 224 НК РФ);
• гражданами зарубежных стран или не имеющими гражданства, если они признаны беженцами или им предоставлено временное убежище в РФ (п. 3 ст. 224 НК РФ);
• членами экипажей тех судов, которые приписаны к портам РФ и ходят под ее флагами (п. 3 ст. 224 НК РФ);
• иностранцами, если их страны входят в Евразийский экономический союз (ст. 73 Договора о ЕАЭС от 29.05.2022, который вступил в силу с 1 января 2022 года). Важный нюанс по этой категории лиц — здесь.

Минфин России в письме от 26.12.2022 № БС-3-11/10138 разъясняет тонкости процесса продажи квартиры нерезидентом. Если срок владения продаваемого имущества менее 5 лет, то нерезидент уплачивает налог с суммы дохода по ставке 30%. При этом имущественные вычеты применить он не вправе.

КонсультантПлюс разъясняет:
Если работник является резидентом другой страны, обязательно изучите соглашение об избежании двойного налогообложения, заключенное между этой станой и РФ. Например, иностранный гражданин предоставляет российской организации за вознаграждение право использования своего литературного произведения на территории РФ. Автор — налоговый резидент Республики Кипр. Налоговым резидентом РФ автор не является. Вознаграждение за право использования произведения является доходом от источника в РФ и по правилам Налогового кодекса РФ должно облагаться НДФЛ (пп. 3 п. 1 ст. 208 НК РФ, п. 2 ст. 209 НК РФ). Однако. Читайте продолжение примера, получив пробный доступ к системе К+. Это бесплатно.