Можно ли в товарном чеке указывать покупателя юр лицо после 01072022

Возможно, в будущем данные клиента (ФИО, ИНН, серия и номер паспорта) нужно будет указывать также в чеках, выдаваемых в казино и залах игровых автоматов при осуществлении расчетов с использованием обменных знаков игорного заведения. Такой законопроект рассматривает Госдума. Пока он прошел первое чтение.

В некоторых ситуациях продавцы должны формировать кассовый чек с дополнительными реквизитами: наименование покупателя, его ИНН и другие данные. Эксперты « Контур.ОФД» разъяснили, в каких случаях необходимо внести эти сведения в чек. Также рассказано, какие документы понадобятся для учета расходов, если чек оформлен на обычное физическое лицо и не содержит данных покупателя.

С 1 июля 2022 года в кассовый чек необходимо включить информацию о клиенте, если этот документ подтверждает расчеты между двумя организациями, двумя ИП, либо между организацией и ИП в двух случаях. Первый — это прием и выдача наличных средств. Второй — это прием и выдача безналичных средств с использованием электронного средства платежа с его предъявлением (например, при помощи пластиковой карты). В этих ситуациях в кассовый чек, помимо других сведений, нужно внести данные о клиенте (п. 6.1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ; далее — закон № 54-ФЗ):

Обратите внимание: наименование покупателя (тег 1227) в бумажную версию чека можно не вносить. Это допускает приказ ФНС от 21.03.17 № ММВ 7-20/229@. В электронный чек наименование покупателя рекомендуется включить, если ККТ работает по формату фискальных (ФФД) данных 1.05 (сейчас он применяется практически во всех онлайн-кассах). Если же в кассе используется ФФД 1.1., то наименование покупателя является обязательным реквизитом электронного чека.

Как быть, если в чеке нет данных покупателя, но покупка совершена подотчетным лицом в интересах организации или ИП? Можно ли признать расходы по такому чеку в налоговом учете? Да, можно, если выполнены условия обоснованности и документального подтверждения затрат (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Если же предпринимателю сложно составить номенклатуру по каждому товару, то разрешается указывать обобщающие названия однотипных групп товаров. Допустим, магазин торгует бижутерией и в продаже имеются одинаковые серьги женские желтого, красного, белого и синего цвета. В такой ситуации продавец может не придумывать отдельное название для каждых серег, а указывать их как «серьги женские в ассортименте». Если же в магазине представлен только один вид серег, то в чеке можно просто указывать «серьги» или «серьги женские».

Согласно позиции Минфина (письмо № 03-01-15/26352 от 28.04.2022 г.), при получении аванса продавец должен сформировать фискальный документ с признаком расчета «аванс» и указать в нем, сколько денег он получил. После того, как работы будут завершены, услуги оказаны или товар поставлен, продавец должен сформировать еще один фискальный документ с признаком «полный расчет» и в нем детально указать наименование и количество товаров, работ, услуг.

Но ФНС рекомендует предпринимателям в любом случае называть товары так, чтобы покупатель ясно понимал, что именно он покупает. Например, нельзя указывать наименование товара в виде кода, QR-кода или штрихкода. То есть если вы раньше писали в чеке «товар», а теперь хотите указать «товар 05437652», так не пойдет. По этому номеру покупателю все равно будет не ясно, молоко он приобрел или полотенце.

Никакого законодательно утвержденного единого справочника наименований товаров и услуг нет. И закон не устанавливает жестких требований отражения номенклатуры в кассовых чеках и БСО. Есть требование лишь о длине реквизита — любой реквизит кассового чека должен содержать не более 128 символов вместе с пробелами. Если наименование товара более 128 символов, то допускаются сокращения.

А вот производителям для формирования наименований, особенно если товаров много, можно воспользоваться Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (ОКПЭД) и техническим регламентом Таможенного союза (ТР ТС 022/2011) для наименования маркированных товаров. Использовать эти справочники не обязательно и если предприниматель справляется с наименованиями, то может ориентироваться лишь на свои знания и опыт.

Обязательные реквизиты кассового чека и БСО в 2022 году

Напомним, что при расчетах между двумя компаниями, двумя ИП, либо между организацией и ИП нужно применять ККТ в двух случаях. Первый — это прием и выдача наличных средств. Второй — это прием и выдача безналичных средств с использованием электронного средства платежа с его предъявлением (например, при помощи пластиковой карты).

Недавно принятые поправки в правила применения контрольно-кассовой техники влекут за собой и дополнительные требования к кассовым чекам и бланкам строгой отчетности. Данные ОФД, к которому подключена онлайн-касса, включены в обязательные реквизиты БСО и кассового чека в 2022 году. В документах теперь надо указывать разные параметры. В чеках нужно пробивать наименования товаров — с 1 февраля 2022 года это обязательно для ИП на ПСН, УСН, ЕСХН. Для этого необходима кассовая программа, которая это умеет. Наше бесплатное приложение Касса МойСклад поддерживает это и все остальные требования 54-ФЗ. Скачайте и попробуйте его прямо сейчас.

Все эти данные – обязательные реквизиты чека онлайн-кассы. Если на чеке отсутствует хотя бы один из них, то по закону чек считается не действительным, а предприниматель должен будет приложить все усилия, чтобы доказать проверяющему органу применение онлайн-кассы, иначе он будет оштрафован за несоблюдение нового закона. Более подробно про реквизиты чека, требуемые 54-ФЗ, можно прочитать в самом тексте закона. При этом контролировать соответствие реквизитов на чеках закону может даже сам покупатель, поэтому не только предпринимателям необходимо быть в курсе, какие реквизиты должны быть в кассовом чеке.

• Название документа.
• Порядковый номер документа за смену.
• Дата, время проведения расчета.
• Место, адрес, где осуществляется расчет в зависимости от места его проведения (почтовый адрес здания, либо наименование, номер транспортного средства и адрес организации (ИП), либо адрес сайта).
• Название организации (фамилия, имя, отчество ИП) и ИНН.
• Применяемая система налогообложения.
• Признак расчета (приход, возврат прихода, расход, возврат расхода).
• Наименование товаров, работ, услуг, их количество, цена за единицу, стоимость, ставка НДС (за исключением случаев, когда расчет производится пользователем, не являющимся плательщиком НДС или освобожденным от НДС, а также при расчетах за товары, не подлежащие налогообложению НДС).
• Сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС.
• Форма расчета (наличные деньги, электронный платеж), сумма оплаты наличными деньгами и (или) электронно.
• Должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем, оформившего кассовый чек и выдавшего его покупателю (за исключением расчетов, произведенных через автоматические устройства, применяемых, в том числе и при расчетах в безналичном порядке в интернете).
• Регистрационный номер ККТ.
• Заводской номер фискального накопителя.
• Фискальный признак документа.
• Порядковый номер фискального документа.
• Адрес сайта ОФД, на котором в дальнейшем можно будет проверить факт записи этого расчета и подлинности фискального признака.
• Телефон или адрес электронной почты покупателя (в случае передачи ему кассового чека в электронной форме).
• Адрес электронной почты отправителя кассового чека в электронной форме (в случае передачи покупателю кассового чека электронно).
• Номер смены.
• Фискальный признак сообщения (для кассовых чеков, хранимых в фискальном накопителе или передаваемых ОФД).
• QR-код.
• Номер версии ФФД (для электронной формы).
• Признак способа расчета (может не включаться в печатную форму при полном расчете, а в электронный чек — при полном расчете и только в ФФД 1.05).
• Код формы фискального документа (для электронной формы).
• Код товара. Этот реквизит включает идентификационный код для товаров, которые подлежат обязательной маркировке.
• Сумма акциза (для подакцизной продукции).
• Регистрационный номер таможенной декларации (при расчетах за импортный товар)

Внимание! Постановлением правительства РФ №521 от 16 апреля 2022 устанавливается отсрочка до 20 апреля 2022 года по указанию кода товара в кассовом чеке и БСО при курьерской и почтовой доставке, включая доставку наложенным платежом. Это касается юрлиц и ИП. Также кассовый чек и БСО могут не содержать код товара, если:

Об указании в кассовом чеке сведений о лице, которое произвело расчет

Кассовый чек и бланк строгой отчетности должны содержать обязательные реквизиты и отвечать требованиям статьи 4.7 Федерального закона N 54-ФЗ и Приказа ФНС России от 14.09.2022 N ЕД-7-20/662@ «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию» (далее — Приказ), за исключением случаев, установленных Федеральным законом N 54-ФЗ.

Учитывая изложенное, кассовый чек (бланк строгой отчетности) должен содержать должность и фамилию лица, осуществившего расчет с покупателем (клиентом), оформившего кассовый чек или бланк строгой отчетности и выдавшего (передавшего) его покупателю (клиенту) (за исключением расчетов, осуществленных с использованием автоматических устройств для расчетов, применяемых в том числе при осуществлении расчетов в безналичном порядке в сети «Интернет»).

Одновременно информируем, что Федеральный закон N 54-ФЗ не ограничивает использование дополнительного функционала контрольно-кассовой техники, в том числе дополнительных функций программного обеспечения контрольно-кассовой техники, позволяющих расширить возможности контрольно-кассовой техники для удобства ее использования, который приобретается пользователем контрольно-кассовой техники на добровольной основе.

Согласно положениям пункта 1 статьи 4.7 Федерального закона N 54-ФЗ и Приказа в состав фискальных документов «отчета об открытии смены», «кассового чека (бланка строгой отчетности)» и «отчета о закрытии смены» включается реквизит «кассир» (тег 1021) во всех случаях, за исключением применения контрольно-кассовой техники для расчетов, осуществляемых с использованием автоматических устройств для расчетов.

В соответствии с пунктом 2 статьи 4.3 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее — Федеральный закон N 54-ФЗ) перед началом осуществления расчетов с применением контрольно-кассовой техники формируется отчет об открытии смены, а по окончании осуществления расчетов — отчет о закрытии смены. Кассовый чек (бланк строгой отчетности) не может быть сформирован позднее чем через 24 часа с момента формирования отчета об открытии смены.

Новые правила 54-ФЗ

Общие условия перевода денежных средств, включая перевод электронных денежных средств (ЭДС), определяет Федеральный закон от 27.06.2011 N 161-ФЗ «О национальной платежной системе». Эти правила распространяются как на переводы при участии физических лиц, так и организаций, и предпринимателей (но в отношении платежей физлиц как потребителей приоритет будут иметь нормы Федерального закона N 2300-1).

В случае неприменения ККТ нужно пробить чек коррекции (п.4 ст. 4.3 Федерального закона N 54-ФЗ в ред. Федерального закона N 192-ФЗ). Он оформляется отдельно по каждой операции, совершенной без применения ККТ либо данные о которой не были переданы ОФД (Письмо ФНС России от 07.12.2022 N ЕД-4-20/24899).

При осуществлении расчетов в безналичном порядке, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем, когда не используются устройства, обеспечивающие дистанционное взаимодействие участников расчетов, кассовый чек должен быть сформированне позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета, но не позднее момента передачи товара (п. 5.4 ст. 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ в новой редакции).

Отметим, что дата и время формирования чека являются одним из обязательных реквизитов кассового чека. Причем в действующей редакции Федерального закона N 54-ФЗ ничего не сказано о допустимом отклонении времени в чеке и реального местного времени (хотя есть требования о контроле за временем, передаваемым ККТ в фискальный накопитель, и временем внутреннего таймера ФН). Ранее ФНС указывала о допустимом отклонении в 5 минут (Информация ФНС России от 30.12.2022 «О доведении информации об отличии времени на кассовом чеке от фактического»).

Таким образом, распоряжение клиента о переводе денежных средств может быть им отозвано до наступления безотзывности перевода. Причем моменты признания перевода безотзывным и окончательным различаются для обычных безналичных (или наличных) переводов и переводов ЭДС. Соответственно по-разному будет определяться и момент расчета для целей применения ККТ.

Признак посредника. Его принадлежность согласно договору — агент или комиссионер. Информация о поставщике — наименование организации, ИНН и контактная информация. Размер вознаграждения или комиссии, которую возможно должен заплатить получатель товара или услуги. Режим налогообложения, используемый посредником.

Итак, что должен содержать кассовый чек в 2022 году? Обновленный список основных реквизитов, которые в обязательном порядке должны указываться в чековой квитанции при расчете с покупателями, регламентирован пунктом 1 статьи 4.7 Федерального закона № 54. В каждой квитанции покупатели должны увидеть следующую информацию:

Осуществляя продажу продукции с маркировкой, нужно помнить, что в чеке должен указываться специальный реквизит «код товара» (под тегом 1162). Он прописывается как буква «[М]» напротив каждого маркированного продукта. Обозначение кода идентификации (GTIN и серийный номер) на бумажной версии необязательно. А вот в электронной версии, отсылаемой вашему оператору фискальных данных, эти реквизиты необходимо прописывать.

Формат кассового чека регулярно меняется и дополняется новыми информационными данными, об этом известно всем предпринимателям и организациям. Исключением также не стал 2022 год, ведь в этом году было запланировано внести изменения в набор обязательных реквизитов чека два раза. Одни изменения коснуться предпринимателей в целом, а другие затронут лишь тех, кто торгует маркированными товарами. В первом случае изменения будут касаться номенклатуры товара, работы или услуги. Во втором программного обеспечения и фискальных накопителей.

Для выполнения новых требований некоторым предпринимателям и компаниям придется всего лишь заняться обновлением ПО на своем оборудование, а кому-то потребуются более серьезные меры ­­— замена фискального накопителя или даже онлайн-кассы. В любом случае нововведения нельзя проигнорировать, ведь за несоответствие новым требованиям бизнесменам могут выписать штрафы. О том, как должны выглядеть кассовые чеки с 1 июля 2022 и о новых требованиях к ним, мы расскажем в настоящей статье.

Обязательные реквизиты чеков онлайн-касс в; 2022; году

В кассовом чеке должны быть все обязательные реквизиты, иначе документ признают недействительным и привлекут организацию к административной ответственности. Перечень реквизитов дан в Законе № 54-ФЗ. Рассмотрим, какие из них должны быть в чеке всегда, а какие не являются обязательными.

При расчетах с другими организациями и ИП наличными или картой в чеке указываются наименование и ИНН покупателя. Если таким образом проданы подакцизные товары, дополнительно указывается сумма акциза, а при продаже импортных товаров — код страны происхождения и номер таможенной декларации.

ФНС имеет право самостоятельно определять, какие реквизиты в чек можно не включать или необходимо включать. Это прописывается в формате фискальных документов, которых в 2022 году всего три — ФФД 1.05, ФФД 1.1 и самый свежий ФФД 1.2. Например, реквизит «Признак предмета расчета» обязателен только для ФФД 1.1 и 1.2. Реквизит «Сведения о покупателе» появился только в ФФД 1.2 и включает в себя несколько тегов — «покупатель (клиент)», «ИНН покупателя», «дата рождения покупателя», «гражданство» и пр.

Как понятно из таблицы, не все обязательные реквизиты на самом деле должны быть в чеке. Скажем, можно не указывать данные кассира, если покупатель оплатил покупку через интернет или в автоматическом терминале. Часть реквизитов не требуются в бумажных чеках: за отсутствие на бумаге номера смены и номера чека за смену санкций нет, — но они должны быть указаны в электронном чеке. А «сайт ФНС» можно не указывать ни в бумажном, ни в электронном чеке (Письмо ФНС от 02.04.2022 N АБ-4-20/4418@).

В судебной практике есть случаи, когда бизнес штрафовали за отсутствие в чеке индекса, номера дома, ФИО кассира, адреса и места расчетов, наименования товара и пр. (Постановление 9 арбитражного апелляционного суда от 30.04.2022 09АП-7735/2022 по делу А40-249726/2022, Постановление 18 арбитражного апелляционного суда от 20.05.2022 18АП-5258/2022 по делу А76-38601/2022, Постановление 16 арбитражного апелляционного суда от 06.06.2022 по делу А20-6081/2022).

Загружать названия товаров из электронных накладных. Этот способ подойдет тем, у кого в продаже маркированные товары или алкоголь. Современные кассовые сервисы интегрированы с ЭДО и ЕГАИС. Когда поступит электронная накладная, сервис распознает новую позицию, автоматически заведет на нее карточку и поставит на баланс.

Чеки турагентств. Турагентства настраивают кассу по агентской схеме. Чтобы печатать чеки с подробной номенклатурой, можно создать каталог с наименованиями для каждого вида услуг: подбор тура, оформление визы и так далее. Если услуги подробно описаны в договоре, его номер можно добавить в чек: «Продажа путевки по договору от 08.09.2022 № 115».

Наименование товара должно быть не длиннее 128 символов без пробелов. Иначе оно будет обрезаться при передаче в налоговую. Если наименование превышает 128 символов, его можно сократить. Но покупателю все равно должно быть понятно, где какой продукт в чеке.

• у бухгалтера — он выгрузит файл с названиями товаров из бухгалтерской программы;
• у поставщиков — они пришлют прайсы товаров, которые заказываете. Нужно загрузить в учетную систему прайс в формате Excel. На его основе сервис создает карточки товаров — так заполняется номенклатура.

Использовать онлайн-кассу при расчетах с физлицами без статуса ИП и выдавать чеки за товары, работы и услуги покупателю должны практически все ИП и компании. Чтобы чек был оформлен по правилам, нужно вписать корректные реквизиты и прописать наименование товаров.

6.1. Кассовый чек или бланк строгой отчетности, сформированные при осуществлении расчетов между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями с использованием наличных денег и (или) с предъявлением электронных средств платежа, наряду с реквизитами, указанными в пункте 1 настоящей статьи, должен содержать следующие реквизиты:

1.1. В случаях формирования пользователем кассового чека (бланка строгой отчетности) на бумажном носителе уполномоченный орган вправе определять реквизиты кассового чека (бланка строгой отчетности), которые могут не указываться на таком кассовом чеке (бланке строгой отчетности).

5. Правительство Российской Федерации вправе устанавливать дополнительный обязательный реквизит кассового чека или бланка строгой отчетности — «код товара», определяемый Правительством Российской Федерации и позволяющий идентифицировать товар или код товарной номенклатуры.

абонентский номер либо адрес электронной почты покупателя (клиента) в случае передачи ему кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме или идентифицирующих такие кассовый чек или бланк строгой отчетности признаков и информации об адресе информационного ресурса в сети «Интернет», на котором такой документ может быть получен;

наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты), платежа, выплаты, их количество, цена (в валюте Российской Федерации) за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки налога на добавленную стоимость (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость);

Можно ли в товарном чеке указывать покупателя юр лицо после 01072022

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
Указывать в кассовом чеке при расчете корпоративной картой наименование и ИНН покупателя следует в случае возможности установить его статус (организация или ИП). Идентификация клиента может быть проведена на основании предъявляемой доверенности, в случае составления договора, в случае предъявления ИП свидетельства о регистрации, информационного письма ИП, иных документов, достоверно свидетельствующих о том, что расчет предполагается с юридическим лицом или ИП.
Кассовый чек без указания Ф. И. О. и ИНН покупателя, который является организацией или ИП, может быть принят в качестве документа, подтверждающего произведенный при помощи корпоративной карты расчет и расходование средств.
Признание покупателем расходов на основании чека с отсутствующими реквизитами наименования и ИНН покупателя возможно.

Обоснование позиции:
Прежде всего укажем, что в ответе мы не делили ситуацию на случаи «ИП — покупатель» и «ИП — продавец», мы приводим общий подход, который считаем возможным применить в ситуации невключения в чек наименования и ИНН покупателя (клиента) — организации или ИП.

Минфин России в письме от 31.05.2022 N 03-03-06/1/37141 указал: если при осуществлении расчетов применялась ККТ, то оправдательные документы (к авансовому отчету) должны быть сформированы в соответствии с положениями Закона N 54-ФЗ. Отметим, что в качестве первичного документа кассовый чек подтверждает только факт произведенного расчета. Также добавим, что распечатанный онлайн-чек не будет иметь обязательных реквизитов в части указания ответственного лица и его подписи со стороны продавца (п.п. 6, 7 ч. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ) даже при наличии всех прочих обязательных реквизитов первичного учетного документа, которые упомянуты среди обязательных реквизитов чека ККТ. То есть к распечатанному онлайн-чеку в общем случае может быть приложен надлежащий первичный учетный документ, соответствующий требованиям части 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ, в котором имеют место такие реквизиты, как ответственное лицо (продавец) и его подпись.
Особенностью рассматриваемой ситуации является то обстоятельство, что продавец выдает кассовый чек без указания наименования и ИНН покупателя (клиента) в отсутствие его идентификации в качестве организации или ИП. Это означает, что в данном случае сформировать первичные документы в соответствии с положениями Закона N 54-ФЗ, как это было указано в письме Минфина России от 31.05.2022 N 03-03-06/1/37141, у покупателя не получится (два реквизита отсутствуют).
Однако погрешности оформления сделки, в частности неподтверждение расчетов между сторонами в соответствии с Законом N 54-ФЗ, еще не означают, что сделка не была исполнена. О сделке могут свидетельствовать, как в рассматриваемой ситуации, иные документы. В частности, о списании денежных средств с корпоративной карты будет свидетельствовать слип электронного терминала, а о передаче ТМЦ может свидетельствовать накладная (однако и она в нашем случае не оформляется). Например, в письме Минфина России от 30.05.2022 N 03-01-15/33121 говорится, что при отсутствии у налогоплательщика возможности применения ККТ в соответствии с нормами Федерального закона от 03.07.2022 N 290-ФЗ организации и ИП обязаны выдавать покупателю (клиенту) на бумажном носителе подтверждение факта осуществления расчета между организацией или ИП и покупателем (клиентом) (смотрите также письмо Минфина России от 11.10.2022 N 03-01-15/66392). В нашем случае мы получаем от продавца чек, что служит подтверждением факта расчета, пусть такой чек и не содержит ИНН и наименование покупателя. Итак, расчет подтвержден.
В этой связи считаем, что ошибки, связанные с документальным оформлением расчетов, допущенные со стороны продавца, как при осуществлении сделки по карте через подотчетное лицо, так и в случае расчета корпоративной картой самим ИП, не выступают для покупателя основанием для того, чтобы не исполнять обязанность по оприходованию имущества, приобретенного за счет средств организации или ИП, в бухгалтерском учете. Нарушения, допущенные продавцом при документальном оформлении расчетов за товар, не освобождают организацию или ИП от обязанности по отражению стоимости актива и затрат на его приобретение в финансовой (бухгалтерской) отчетности. Для ИП этот посыл становится актуальным, если он ведет бухгалтерский учет, а для организации он обязателен.
Напомним, что даже полное отсутствие первичных документов от продавца*(3) не отменяет общеустановленного порядка оприходования ТМЦ, в том числе приобретенных подотчетными лицами (п.п. 56, 47, 49 Методических указаний по бухгалтерскому учету МПЗ (утверждены приказом Минфина России от 28.12.2001 N 119н)). Так, организация наделена обязанностью разрабатывать внутренние положения, инструкции, иные организационно-распорядительные документы, необходимые для надлежащей организации учета и контроля за использованием материально-производственных запасов, в частности, формы первичных документов по приему материально-производственных запасов (абзац второй п. 3, п. 9 Методических указаний, ч. 4 ст. 9 Закона N 402-ФЗ).
В отношении налогового учета, как установлено ст. 313 НК РФ, если в регистрах бухгалтерского учета содержится недостаточно информации для определения налоговой базы, налогоплательщик вправе самостоятельно дополнять применяемые регистры бухгалтерского учета дополнительными реквизитами, формируя тем самым регистры налогового учета, либо вести самостоятельные регистры налогового учета.
А согласно норме абзаца пятого ст. 313 НК РФ порядок ведения налогового учета устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения. То есть налоговые и иные органы не вправе устанавливать для налогоплательщиков обязательные формы документов налогового учета. Подтверждением данных налогового учета являются первичные учетные документы, в том числе составленные самим налогоплательщиком, включая справку бухгалтера, аналитические регистры налогового учета, расчет налоговой базы по налогу на прибыль (абзацы девятый-двенадцатый ст. 313 НК РФ, смотрите также письмо Минфина России от 25.07.2022 N 03-03-06/1/43372).
Минфин России в письме от 18.02.2022 N 03-03-06/1/10344 сообщил (со ссылкой на нормы ст. 313 НК РФ), что кассовый чек подтверждает факт расчетов, но не является документом, обосновывающим экономическую целесообразность факта хозяйственной деятельности. Если же кассовый чек содержит дополнительные реквизиты, позволяющие идентифицировать факт хозяйственной деятельности организации, то при выполнении условий ст. 252 НК РФ такой чек может являться документом, подтверждающим экономическую обоснованность понесенных расходов. Как видим, возможность подтвердить чеком понесенные расходы в принципе имеется. Но в случае, если он не содержит дополнительных реквизитов, должны иметься первичные документы с соответствующими реквизитами (в письме они перечислены).
Поэтому мы считаем, что совокупность таких первичных документов, разработанных организацией или ИП, с кассовым чеком, пусть и не содержащим наименование и ИНН покупателя (клиента) организации или ИП, позволяет признать расходы на приобретение ТМЦ в целях налогообложения. Смотрите также Вопрос: Сотрудник организации находится в командировке (служебной поездке), рассчитывается наличными за проживание и приобретает товарно-материальные ценности. В чеке ККМ за проживание и ТМЦ должны быть указаны ИНН и наименование организации? На основании какого документа подотчетного лица происходит идентификация организации как клиента (в настоящее время оформляется приказ о командировке)? Может ли кассовый чек, в котором отсутствуют наименование и ИНН предприятия-покупателя, служить документальным подтверждением признаваемых расходов? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, июль 2022 г.).
Если же ИП не ведет бухгалтерский учет и первичные документы, подтверждающие оприходование и списание товара, не составляет, отразить затраты следует в регистрах налогового учета (поскольку налоговый учет он вести обязан). Налоговые регистры и кассовый чек, на наш взгляд, позволяют признать расходы на покупку канцтоваров при налогообложении. Оприходовав ТМЦ с использованием программы ведения учета, ИП может распечатать сформированный документ, поставить подпись, прикрепить к нему кассовый чек. Отсутствие в чеке его наименования и ИНН не препятствует внесению данных в программу учета.

Статья 14.5 КоАП РФ определяет ответственность, в частности, за неприменение ККТ в установленных федеральными законами случаях. Так, ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ устанавливается административная ответственность за применение ККТ с нарушением установленных законодательством РФ о применении ККТ порядка и условий ее применения (смотрите письма ФНС России от 13.12.2022 N ЕД-4-20/24234@, УФНС России по г. Москве от 26.12.2022 N 17-26/2/266814@).
Мы полагаем, что в случае расчета корпоративной картой невключение реквизитов в кассовый чек из-за отсутствия возможности идентифицировать клиента по причине непредъявления кассиру информации о его наименовании и ИНН, не будет являться нарушением законодательства о применении ККТ (с позиции доказанности наличия вины пользователя — п.п. 1 и 4 ст. 1.5 КоАП РФ).

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Вопрос: Может ли ИП (УСН с объектом налогообложения «доходы» и патентная система налогообложения), открыв корпоративную карту, привязанную к расчетному счету в банке, рассчитываться ею за покупки для собственных нужд, а не только для бизнеса? Будут ли какие-то негативные последствия? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, февраль 2022 г.);
— Вопрос: Подотчетное лицо ООО приобрело товар у другого ООО (розничная торговля запчастями для автотранспорта). Товар приобретен без доверенности от организации, выписанной на имя работника. Продавцом был выдан не товарный чек, а расходная накладная, а также слип электронного терминала. Покупатель расплатился корпоративной картой, которую предъявил продавцу. Продавец утверждает, что он не обязан применять онлайн-кассу, поэтому не выдал кассовый чек покупателю. Может ли продавец не применять онлайн-кассу? Возможно ли на основании данных документов отразить стоимость товара и расходы по его приобретению в бухгалтерском учете? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, октябрь 2022 г.);
— Вопрос: Сотрудник принес документы от ИП за автомойку служебного автомобиля. Он оплатил услуги своей банковской картой. Среди документов — мягкий товарный чек и чек терминала банка. В практике организации распространена закупка через подотчетных лиц различных товарных материальных ценностей для обслуживания и обеспечения надлежащей работоспособности служебных автомобилей. Каковы требования, которым должны удовлетворять оправдательные документы, прикладываемые подотчетными лицами к авансовым отчетам, включая возможность подтверждения расходов кассовыми чеками, полученными в электронной форме? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, август 2022 г.).

Реквизиты кассового чека «является товарным чеком» и «подпись ответственного лица»

В соответствии с п. 1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ контрольно-кассовая техника применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Законом № 54-ФЗ.

Документами, которые подтверждают произведенные подотчетным лицом расходы, являются, в частности, квитанции, чеки ККМ, товарные чеки (Указания по применению и заполнению унифицированной формы “Авансовый отчет” (форма № АО-1), утвержденные постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 № 55).

В рассматриваемой ситуации продавец выдает подотчетным лицам товарные чеки, но хочет сократить документооборот. Отметим, что кассовый чек и бланк строгой отчетности могут содержать реквизиты, не указанные в п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ, с учетом особенностей сферы деятельности, в которой осуществляются расчеты (п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ). В этой связи пользователь контрольно-кассовой техники может указывать на кассовых чеках дополнительные реквизиты (смотрите также письмо ФНС России от 26.09.2022 № ЕД-3-20/6387@).

Для целей Закона № 54-ФЗ кассовый чек – первичный учетный документ, сформированный в электронной форме и (или) отпечатанный с применением контрольно-кассовой техники в момент расчета между пользователем и покупателем (клиентом), содержащий сведения о расчете, подтверждающий факт его осуществления и соответствующий требованиям законодательства РФ о применении контрольно-кассовой техники (ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ).

В кассовых чеках имеются все обязательные реквизиты первичного документа, кроме подписи ответственного.
Несколько покупателей просят в дополнение к кассовым чекам (в кассовых чеках указывается наименование и количество товарно-материальных ценностей) оформлять товарные чеки, так как они являются подотчетными лицами (приобретают от своего имени товарно-материальные ценности для нужд своего работодателя). Продавец выдает таким лицам товарные чеки, но хочет сократить документооборот.
Если в форму чека добавить реквизиты “является товарным чеком”, “подпись ответственного лица” и ставить печать, то будет ли такой чек являться одновременно и товарным чеком? Будет ли этого достаточно для подтверждения расходов подотчетного лица?

На месте инспекторы отслеживают факт применения кассовых аппаратов, факт выдачи бумажных кассовых чеков (БСО) при наличных расчетах. Проверяют образцы товарного чека, правильность и полноту и обязательных реквизитов чека ККТ (БСО), правильность сдачи через ЭДО бухгалтерской отчетности, а также все ли документы, отправленные через ЭДО, подписаны действующими квалифицированными электронными подписями.

С 1 февраля 2022 года все ИП обязаны указывать в кассовом чеке полное наименование товара (услуги), его количество, стоимость за единицу и общую стоимость. Данная ответственность предусмотрена частью 17 статьи 7 290-ФЗ. Ранее достаточно было простых слов «товар» или «услуга» и общей стоимости.

С 1 июля 2022 года БСО печатаются только через онлайн-кассу или формируются в электронной форме. Использовать старые бумажные бланки запрещено. Их выдают клиентам только предприниматели, освобожденные от ККТ – ИП на патенте, осуществляющие определенные виды деятельности (п. 2.1 ст. 2 54-ФЗ) или ведущие расчеты в отдаленных и труднодоступных местностях.

Название товара/услуги должно быть конкретным, понятным и полностью описывать предмет взаиморасчета. Длина строки не должна превышать 128 символов с учетом пробелов. Допускается использование артикулов. Можно указывать наименование по классификатору ОКПД 2 (письмо Минфина от 04.08.2022 № 03-01-15/49971).

Нужно помнить, что если организация получает на расчетный счет денежные средства от покупателей (клиентов) — физических лиц (не индивидуальных предпринимателей) за товары, работы и услуги, то эта организация обязана применять ККТ (контрольно-кассовую технику) и оформлять кассовые чеки. Сделать это необходимо не позднее момента выдачи товара покупателю, начала выполнения работ или оказания услуг.

Когда выдается товарный чек и специфика его применения по 54-ФЗ

Наибольшую значимость ТЧ имеет в Постановлении Правительства от 19 января 1998 г. N55, где речь идет о взаимоотношениях покупателя и продавца при продаже определенных групп товаров. Однако и в нем отсутствует определение товарного чека и требования к его структуре. Таким образом, судить об этом документе можно только по упоминаниям в различных нормативно-правовых актах.

2.2.Каждая из Сторон предпримет все необходимые меры для защиты конфиденциальной информации как минимум с применением тех же мер, которые Сторона применяет для защиты собственной конфиденциальной информации. Доступ к конфиденциальной информации предоставляется только тем сотрудникам каждой из Сторон, которым он обоснованно необходим для выполнения служебных обязанностей по исполнению настоящего Соглашения.

• разрешенные для разносной торговли продукты;
• одежда и обувь;
• автомобили и мототехника;
• технически сложные бытовые приборы;
• ювелирные изделия, драгметаллы;
• животные и растения;
• оружие и патроны;
• стройматериалы;
• мебель;
• сжиженный газ.

2.9.Принимая данное Соглашение, Пользователь осознает и соглашается с тем, что Сервисами Инсейлс для обеспечения работоспособности Сервисов в целом или их отдельных функций в частности могут использоваться файлы cookie, счетчики, иные технологии и Пользователь не имеет претензий к Инсейлс в связи с этим.

Товарный чек (ТЧ) в российском законодательстве представляет собой туманный документ, потому что имеет определенную юридическую силу, но не обладает утвержденной формой. Иногда он является обязательным при продаже товара, а иногда – просто дополнением к фискальному кассовому чеку. Поэтому предприниматели должны знать особенности использования этих двух документов и уметь различать их.

Применение ККТ в рамках нового законодательства: вопросы по фискальным документам и работе с кассой

Количество чеков зависит не от мест, а от расчетов клиентов. Если покупатель оплачивает сразу несколько мест, то выдается один чек. Если за одно место, то в БСО значится одно место. Кроме количества купленных билетов в чеке указывается название мероприятия, цена за указанную услугу и, например, зону зала.

2. Неспециализированные организации, не относящиеся к управляющим компаниям и сфере ЖКХ, оказывающие по ГПД услуги, например, по вывозу мусора, могут также применять льготу по формированию одного чека по итогу месяца? Второй вопрос: по запросу физлица ему надо выдавать чек, так как это сделать, если организация формирует единый чек по всем пользователям?

При разностной торговле касса может располагаться не в месте расчета. Если комплектующие доставляются на дом покупателю, который рассчитывается наличными средствами, то находящуюся вне места передачи кассу надо использовать в режиме передачи информации. Чек в таком случае направляется на электронную почту. Либо клиенту можно показать QR-код и предоставить возможность для его считывания.

39. Компания на УСН оказывает физлицам услуги по управлению дачными поселками. Получает плату за уборку территории, охрану, водоснабжение, электричество и так далее. Счета жителям выставляются ежемесячно, жители оплачивают услуги в следующем месяце за отчетный. Кто-то платит округленную сумму, чуть большую, чем выставлена к оплате. Сколько чеков мы должны пробить на поступившую сумму, включающую в себя оплату за услуги предыдущего месяца и «хвостик» аванса за услуги следующего месяца?

31. Организация арендует для своих сотрудников у арендодателя квартиры. И оплачивает помимо арендной платы коммунальные расходы по счетам, предъявляемым арендодателям, которые возмещаются сотрудниками. Возникает ли обязанность применения ККТ, в том числе с 1.07.2022, при удержании из заработной платы сотрудников: арендной платы, возмещения коммунальных расходов, стоимости питания сотрудников, стоимости превышения лимита по сотовой связи?

Наименования товаров в чеке

Законом онлайн-касса для самозанятых не предусмотрена (п. 2.2 ст. 2 ФЗ от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Касса для самозанятых в 2022 году заменена мобильным приложением «Мой налог». Сервис «Мой налог» по своему функционалу сходен с обычной онлайн-кассой. Принимать оплату самозанятый по такой «онлайн-кассе» может на карту и наличными деньгами. При этом открывать отдельно расчетный счет для учета выручки не нужно. Каждую продажу с подробным наименованием товаров и услуг нужно вносить в приложении «Мой налог» — там создаются чеки и отправляются в налоговую и покупателю.

• пробитие чеков в 100% случаев
• вебкасса для платежей наличными, переводом на карту и тп.
• автоматическое и бесплатное обновление онлайн-кассы и фискального накопителя в соответствии с 54-ФЗ
• всё это без затрат на аренду или покупку кассы, фискального накопителя и ОФД

При этом новый чек не заменяет первый, а дополняет. То есть сумма полученного ранее аванса в нем не отражается, а указывается лишь сумма окончательного расчета.
Этот функционал реализован у нас для всех способов приема платежей (при оплате на сайте, без сайта, в инстаграм и тп.). Если вам нужно включить такой вариант формирования чеков, напишите на pay@arsenalpay.ru, настроим.

1. ИП без наемных работников при реализации товаров собственного производства (до 01.07.21);
2. продавцы бумажных газет и журналов;
3. торговцы на розничных рынках, ярмарках, выставках;
4. при разносной торговле, торговле мороженым в киосках, квасом из цистерн;
5. самозанятые ИП, уплачивающие налог на профессиональный доход, по доходам, облагаемым этим налогом.

Если на момент расчета еще не понятен объем оказанных услуг, выполненных работ или количество поставленного товара, то согласно позиции Минфина (письмо № 03-01-15/26352 от 28.04.2022 г.), при получении аванса магазин должен сформировать фискальный документ с признаком расчета «аванс» и указать в нем, сколько денег он получил. После того, как работы будут завершены, услуги оказаны или товар поставлен, магазин должен сформировать еще один фискальный документ с признаком «полный расчет» и в нем детально указать наименование и количество товаров, работ, услуг.