Налоги для парикмахеров в 2022 году

Если у ИП нет наемных сотрудников, то налог будет рассчитан следующим образом:
2 000 000 × 6%=120 000 руб.
Эту сумму ИП вправе уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов в следующем размере:
40 870+((2 000 000 — 300 000) × 1%) = 57 870 руб.
Таким образом, сумма налога УСН к оплате составит: 120 000 — 57 870 = 62 130 руб.

По закону с 01.01.2022 г. индивидуальным предпринимателям на ПСН предоставлено право уменьшить сумму налога на сумму уплаченных страховых взносов. В сумму взносов можно включать взносы за себя (на обязательные пенсионное и медицинское страхование в сумме 40 874 руб.) и взносы за сотрудников.
Индивидуальные предприниматели без наемных сотрудников могут уменьшить стоимость патента до нуля, работодатели могут зачесть не более 50 % стоимости патента.

Ст.8 Закона Удмуртской Республики № 66 от 29.11.2022 г.:
«…8. Установить в 2022 году налоговую ставку для субъектов малого и среднего предпринимательства, включенных в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и осуществляющих деятельность на территории Удмуртской Республики, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, налоговую ставку в размере 2 процентов, и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, в размере 5 процентов при переходе с 1 января 2022 года на применение упрощенной системы налогообложения после снятия с учета в качестве плательщика единого налога на вмененный доход.»

Если у ИП есть наемный сотрудник, то в этом случае необходимо предварительно рассчитать сумму уплаченных страховых взносов за себя и за наемного сотрудника:
За себя: 40 870 + ((2 000 000 — 300 000) × 1%) = 57 870 руб.
За сотрудника: 76 800 руб.
Всего: 57 870 + 76 800 = 134 670 руб.
В связи с тем, что у ИП есть наемный работник, сумму налога УСН можно уменьшить на сумму всех страховых выплат, но не более чем на 50 %. Так как сумма страховых взносов составляет более 50 %, уменьшить налог УСН можем только наполовину. Сумма УСН в оплате составит:
(2 000 000 × 6%) × 50% = 60 000 рублей.

В соответствии с изменениями, внесенными в Закон Удмуртской Республики № 66 от 29.11.2022, всем субъектам малого предпринимательства, которые применяли ЕНВД в 2022 году, предоставлены льготы по уплате налога по УСН. Ставка налога в размере 2 % установлена для налогоплательщиков при применении УСН «Доходы» и 5 % — при применении УСН «Доходы-расходы».

Основные изменения в налогах для ИП с 1 января 2022 года

Содержание

1 Основные изменения в налогах для ИП с 1 января 2022 года
2 Как стать самозанятым в 2022 году
3 Подводные камни налоговых спецрежимов для бьюти-бизнеса в 2022 году
4 АУСН: все о новом налоговом режиме для бизнеса
5 Сотрудничество с самозанятыми лицами: плюсы и минусы
6 Может ли парикмахер быть самозанятым

Еще одним новшеством 2022 года является введение единого налогового платежа для ИП и юрлиц. Платеж введен с 01.01.2022 и позволяет все налоговые платежи оплачивать одним платежным документом. Уточнять, какой именно платеж оплачивается, не требуется. ИФНС сама будет распределять перечисленные деньги в счет того или иного КБК.

В 2022 году работодатели должны будут заполнять новую форму отчетности, объединяющую формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. То есть расчет по форме 6-НДФЛ объединен со справкой о доходах и суммах налога физического лица (ранее — форма 2-НДФЛ). Указанная справка теперь будет приложением № 1 к расчету и заполняется один раз в годовой форме 6-НДФЛ.

новый бланк декларации (в т. ч. декларацию за 2022 год нужно будет сдать уже по новой форме);
в перечень расходов на УСН включены издержки на обеспечение мер по технике безопасности в связи с Covid-19;
в расходы разрешено относить зарплату сотрудников за нерабочие дни (письмо Минфина от 16.06.2022 № 03-11-06/2/47346).

В частности, появился социальный вычет на физкультурно-оздоровительные услуги. А также НДФЛ не будет облагаться компенсация, выданной на оплату путевок для детей в возрасте до 18 лет и для детей в возрасте до 24 лет, обучающихся очно (законы № 88-ФЗ от 05.04.2022, № 8-ФЗ от 17.02.2022).

Как стать самозанятым в 2022 году

Если в 2022 году это начиналось, как эксперимент, то к середине октября 2022 года налоговый режим для самозанятых стал действовать по всей стране. Раньше люди искали информацию, в каких регионах можно стать самозанятым, нужно было иметь хотя бы одного клиента из регионов, где действует этот режим. А теперь это возможно в любом регионе страны и даже некоторым людям из других стран.

Все настроено максимально просто. Сначала человек скачивает приложение и проходит регистрацию в нем в качестве самозанятого. В конце регистрации он получает сообщение о том, что он успешно стал самозанятым. Все остальные действия он выполняет через приложение «Мой налог». Не нужно никуда ехать и ничего сложного делать. Никаких заявлений, очередей и визитов в налоговую. Просто приложение, в котором теперь отмечать доходы и выплачивать налоги.

Это самый простой способ. После того, как приложение «Мой налог» будет установлено на мобильный телефон, в него нужно войти. Откроется окно, в котором нужно выбрать способ регистрации и авторизации. Через портал «Госуслуг» это последний, но самый быстрый и простой среди них.

Нет. Когда гражданин сам оформляет самозанятость и платит налоги за свою деятельность, его старые доходы никто проверять не будет. Специалистам ФНС не пришлось его искать, он встал на учет сам. Если они начнут проверять каждого нового самозанятого, то это отпугнет всех от легализации.

Да. Никаких ограничений на получение средств нет, их можно получать наличными, на расчетный счет, на банковскую карту, на виртуальные деньги. Ответственность за указание всех доходов лежит на самозанятом. Кроме того, чек можно выдать только после регистрации очередной операции.

Кому подходит. Патентная система налогообложения — только для ИП менее чем с 15 работниками. Она может применяться только для определённых видов деятельности (всего их 80), таких как аренда и субаренда, торговля товарами без маркировки и акцизов, общепит, стоянки для транспорта, ремонт игрушек, колка дров, печать визиток и уход за домашними животными.

по схеме от 0 до 6% «Доходы»;
по схеме до 15% «Доходы минус расходы» (но не менее 1% от оборота). С 2022 года ввели повышенные налоговые ставки при превышении лимитов. Если количество сотрудников у ИП от 101 до 130 человек, а доходы от 151 до 200 миллионов рублей, предприниматель будет платить 8% по схеме «доходы» и 20% по «доходам минус расходы».

Краткий обзор налоговых систем поможет разобраться, кому они подходят, как рассчитывается налог в разных случаях и когда его надо вносить. На то, сколько ИП платит налогов за год, влияет также уровень доходов бизнеса — фактического, вменённого или потенциально возможного.

Штраф в 2022 году составит 20% от суммы задолженности. Но оплачивать его придётся, только если ФНС заметит просрочку и выставит соответствующее требование. Если самим покрыть сумму долга и пени, то взыскания можно избежать. При умышленной неуплате налога, занижении или уклонении от него штраф составляет 40% от суммы.

Кому подходит. Общая система налогообложения (ОСНО) доступна всем ИП без исключения. Но она сложна — при работе с ней возникает больше обязательств и требуется больше налоговой отчётности, поэтому по возможности предпринимателю стоит выбрать другой из подходящих налоговых спецрежимов.

Можно сразу подключить автоплатеж в банковском сервисе и по сформированному налогу оплачивать его каждый месяц. Причем если налог меньше 100 рублей, то оплата переносится на следующий месяц. Если самозанятый не вел отчет, то налога не будет. В этом случае важную роль играет доверие.

Если вы не нашли своей сферы, то стоит только немного подождать. Список пополняется каждый месяц. Если вы решили стать блогером, то через время вам все равно придется платить налог с доходов. Таким образом, любой человек, который занимается даже подработкой, сможет стать самозанятым.

Сам налог. Мало кому хочется отдавать из своих доходов налог. Поэтому у гражданина должна быть высокая гражданская ответственность, чтобы с чистой душой отдавать процент от доходов
Нет трудового стажа
Нет пенсии, если самозанятый сам не вносит взносы в Пенсионный фонд
Ограничение по сумме дохода. Если доход превышает 2,4 млн в год, гражданин должен открыть ИП
Нельзя нанимать работников
Нет соц. гарантий
Ограничения на виды деятельности

Продажа подакцизных товаров и маркировочных
Перепродажа товаров
Добыча и реализация ископаемых
Предпринимательская деятельно в найме у другого лица
Курьерская служба
Предпринимательская деятельность для ИП и ООО

Ограничения по видам доходов, т.е. не принимаются в качестве доходов самозанятого:

Заработная плата от работодателя
Доход от продажи и аренды нежилой недвижимости
Доход от продажи автомобиля и другого транспортного средства

В настоящее время очень сложно найти себе работу: кризис, пандемия, девальвация рубля и сокращение рабочих мест. Время сложное, но люди находят способ, как остаться на плаву. Многие понимают, что у них есть полезные навыки и знания, которые помогут заработать на подработках. Поэтому в стране появилось много фрилансеров, репетиторов, парикмахеров, стилистов и т.д.

Регистрация самозанятого проводится в онлайн режиме и буквально за несколько минут на сервисах «Мой налог» и «Сбер»
Открытость перед государством и налоговой службой
Низкая налоговая ставка
Бесплатное медицинское обслуживание
Можно не вносить страховые взносы для будущей пенсии
Налоговый вычет в 10 тысяч рублей (подробности см. ниже)
Можно совмещать с официальным трудоустройством
Совмещать самозанятость и ИП
Не нужен кассовый аппарат, можно использовать переводы онлайн
Не нужно подавать в налоговую отчет
Проще работать с юридическими лицами

налоги будет рассчитывать инспекция по данным онлайн-касс и сведениям банков по расчетным счетам;
не нужно платить взносы за работников и ИП (кроме взносов на травматизм);
НДФЛ с зарплат работников будет рассчитывать, удерживать и перечислять в банк;
не будет налоговой отчетности — не нужно вести книгу учета доходов и расходов и сдавать декларацию по единому налогу;
можно не вести бухгалтерский учет;
минимум контроля — будут проверять только ККТ, камеральные проверки проведут, если обнаружат неуплату налога, а выездных проверок не будет вообще.

Вся «учетная» работа ведется в приложении «Мой налог» на смартфоне и занимает пару минут. Единственная обязанность самозанятого — своевременно внести полученную сумму от покупателя и выдать чек. При этом касса вам не нужна, приложение автоматически подготовит чек и передаст данные. А по итогам отчетного месяца само посчитает сумму налога к уплате и сформирует налоговое уведомление.

На этом режиме вы не сможете открыть обособленное подразделение, нанять нерезидентов, работников с правом на досрочную пенсию, а также совместить с другим режимом. Нельзя будет работать по агентским договорам, договорам поручения или комиссии, а также заключать договоры простого или инвестиционного товарищества, доверительного управления, концессионного соглашения.

При выборе вида УСН обратите внимание на затраты, сможете ли их подтвердить. Если расходы больше доходов на 60%, то выбирайте «Доходы минус расходы». Если официально подтвердить расходы будет сложно, или доходы больше расходов, то выгоднее работать с объектом «Доходы», потому что ставка будет намного меньше – 6%.

Важно, чтобы производство было основной деятельностью. Доля доходов от реализации произведенной продукции должна быть не менее 70% от всех доходов. Если вы выращиваете на продажу рассаду и параллельно торгуете закупленным инвентарем, то доходы от рассады должны быть больше, чем от продажи инвентаря (не вашей продукции).

Подводные камни налоговых спецрежимов для бьюти-бизнеса в 2022 году

сделать экзит. Хорошо вести бизнес так, чтобы в любой момент его можно было продать;
контролировать ситуацию. Если вы мастер, который работает сам на себя, то ваша ситуация намного проще, но если у вас штат сотрудников, то контролировать их в случае теневого бизнеса становится сложнее;
масштабироваться.

После отмены ЕНВД предприниматели стоят перед выбором — какую систему налогообложения выбрать при регистрации своей деятельности или на какую перейти взамен «вменёнки». Для многих салонов наиболее выгодная система налогообложения — это ПСН (патентная система), но в ней есть и свои минусы. Рассмотрим, с чем можно столкнуться при выборе патентной системы, и выясним, кому больше подойдёт УСН.

В этой ситуации подводным камнем является тот факт, что патент по розничной торговле применялся только в том случае, если площадь торгового зала не превышала 50 квадратных метров. С 1 января 2022 года разрешённая площадь увеличилась до 150 квадратных метров, но тем не менее каждый регион РФ вправе ввести ограничения на физические показатели. Учтите этот факт при выборе системы налогообложения.

Например, если кроме оказания парикмахерских и косметических услуг, ИП одновременно занимается торговлей сопутствующих товаров, то ему нужно решить дополнительно ещё один вопрос. Патент распространяется только на один вид предпринимательской деятельности, то есть на торговлю сопутствующими товарами нужно приобретать патент отдельно, либо применять УСН.

Годовая прибыль ИП должна быть менее 60 млн рублей, если выйти за рамки этой суммы, то патент будет аннулирован. При регистрации предпринимательской деятельности стоит подстраховаться и оформить УСН, а затем перейти на ПСН. При отмене патента автоматически перейдёте на упрощённую систему налогообложения.

Кроме того, самозанятым нельзя перепродавать товары, работать агентом (по договору поручения), заниматься добычей и продаже полезных ископаемых, а также нанимать сотрудников. При этом нет запрета на заключение договора между самозанятыми, однако следует понимать, что такие отношения налоговая может расценить как трудовые.

Согласно положениям Федерального закона № 422-ФЗ, существуют также ограничения по видам деятельности. Самозанятые не могут заниматься продажей подакцизных и маркированных товаров, однако есть нюанс, который нужно учитывать. Продавать можно не готовые вещи, а изготовленные вручную по индивидуальному заказу. То есть готовую одежду продавать нельзя, так как она относится к категории товаров, подлежащих обязательной маркировке. Но её можно шить на заказ.

Для самозанятых в России введён льготный режим налогообложения, который называется налог на профессиональный доход (НПД). НПД применяется в рамках эксперимента с 1 января 2022 года. Сначала спецрежим был доступен только в четырёх регионах РФ, а с октября 2022 года его можно применять по всей территории страны. Планируется, что эксперимент продлится до 31 декабря 2028 года включительно.

Физлицо или ИП передаёт в ФНС заявление о постановке на учёт, а также копию паспорта с фотографией. Если есть доступ в личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой или портале Госуслуг, паспортные данные и фотография не нужны.
Не позднее чем на следующий день после подачи заявления поступает уведомление от налоговой о том, что заявление принято к рассмотрению. Регистрация может произойти сразу или в течение шести дней.

В России действует налоговый спецрежим, позволяющий гражданам в статусе самозанятых платить налог на доход по льготным ставкам. Рассказываем о том, кто такие самозанятые, кто может зарегистрироваться в качестве самозанятого, сдают ли самозанятые отчётность, а также об особенностях налогового режима для самозанятых.

нельзя нанимать сотрудников;
период, когда гражданин платит НПД, в общем случае не засчитывается в страховой стаж. И только если человек добровольно перечисляет пенсионные взносы, время «самозанятости» включается в стаж при назначении пенсии;
расходы не уменьшают облагаемую базу;
применять данный режим разрешено до тех пор, пока выручка с начала года не превысила 2,4 млн. рублей.

ВНИМАНИЕ. Человеку, который планирует платить налог на профессиональный доход, не обязательно регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Но если статус ИП уже есть или его хочется приобрести, то помехой для уплаты НПД статус индивидуального предпринимателя не станет.

ВНИМАНИЕ. При получении профдоходов плательщик НПД освобожден от налога на добавленную стоимость (кроме НДС при импорте), налога на доходы физлиц и страховых взносов. Но самозанятый обязан платить налоги в отношении личного имущества: земельный, транспортный и налог на имущество физлиц.

Не исключено, что до перехода на НПД человек уже получал профдоходы и платил с них другой налог: единый налог по УСН, единый сельскохозяйственный налог, налог по ПСН или НДФЛ. Тогда, зарегистрировавшись в приложении «Мой налог», физлицо обязано отказаться от прежних налоговых режимов. Соответствующее заявление необходимо подать в ИФНС по месту учета или по месту ведения деятельности. Сделать это нужно в течение одного месяца с даты регистрации в качестве самозанятого. Если срок пропущен, то инспекторы аннулируют регистрацию.

от реализации: недвижимости, транспорта, личного имущества, ценных бумаг, производных финансовых инструментов, паев и долей в уставном капитале;
от передачи прав на недвижимость (кроме аренды жилья);
от деятельности в рамках договора простого товарищества или доверительного управления имуществом;
от оказания услуг по гражданско-правовому договору, если заказчиком является работодатель исполнителя, либо бывший работодатель, от которого самозанятый гражданин уволился менее двух лет назад;
от уступки и переуступки прав требований;
полученные в натуральной форме;
от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценщика, частнопрактикующего нотариуса, адвоката.

ИП, осуществляющие указанные виды деятельности, с 2022 г. обязаны уплачивать подоходный налог, либо могут перейти на УСН при соблюдении критериев и условий перехода на данную систему налогообложения, включая представление уведомления о переходе на УСН (абз. 3 ч. 1 и ч. 2 п. 2 ст. 327 НК-2022).

— реорганизованные путем присоединения к ним других организаций, если присоединенная организация применяла УСН и в году, на который приходится дата присоединения, превысила предельное значение критерия валовой выручки для применения УСН, либо по итогам года, предшествующего году присоединения, — критерий валовой выручки для применения УСН без НДС (ч. 3 подп. 2.1.5 и подп. 2.6 ст. 324 НК-2022, абз. 2 ст. 9 Закона).

— организации, получившие от других лиц наличные и (или) безналичные денежные средства, не составляющие их валовую выручку и не являющиеся суммами (выручкой, доходами), поименованными в п. 2 ст. 328 и п. 4 ст. 174 НК-2023, в т.ч. если денежные средства получены этими организациями:

Новые размеры ставок применяются при исчислении единого налога, срок уплаты которого наступает после 30 января 2022 г., т.е. с 1 февраля 2022 г. Исчисление единого налога за январь 2022 г. производится по старым ставкам, действующим в 2022 г. (ч. 1 п. 19 ст. 7 Закона). В связи с повышением ставок ИП необходимо внести изменения в налоговую декларацию по единому налогу за I квартал 2022 г. и представить уточенную не позднее 31 января 2022 г. (п. 19 ст. 7 Закона).

— валовой выручки, полученной ИП от коммерческих (за исключением акционерных обществ) и (или) некоммерческих организаций, руководителями, участниками, собственниками имущества которых являются эти ИП, а также лица, состоящие с ними в отношениях близкого родства или свойства в соответствии со ст. 195 НК-2022 (ст. 329 НК-2022).

АУСН: все о новом налоговом режиме для бизнеса

Переход на АУСН происходит через уполномоченный банк из специального перечня (находится на рассмотрении): предприниматель должен поручить ему передавать информацию об операциях налоговым органам. Уведомить об этом налоговую предприниматель должен самостоятельно, в личном кабинете.

Как понятно из названия, если все операции автоматизированы (банковские проводки, выплата зарплаты, кассовые операции), то государственная инспекция сама рассчитает сумму сборов на основании данных безналичных расчетов. Нельзя сказать, что предлагаемый режим полностью заменит традиционную бухгалтерию. Но он позволит бизнесу вести ее в удобном для себя формате, отслеживая основные показатели.

Проект предусматривает сокращение выплат благодаря учету расходов на свое дело. Данные о расходах будут поступать в ФНС при помощи онлайн-ККТ, банковских платежей. Увеличение нагрузки, по замыслу создателей системы, сбалансируется благодаря отмене страховых взносов как за самих предпринимателей, так и за работников.

Предприниматель сможет выбирать из двух вариантов сборов: только от доходов либо от доходов минус расходы. На практике это будет выглядеть так: банк будет отмечать расходные операции для ФНС. Фактически под параметр «расходы» попадает только заработная плата, которую все налогоплательщики, выбравшие автоматический учет, проводят через зарплатные проекты.

Работать с самозанятыми станет проще – все платежи нужно проводить через банк, а самозанятые принимают переводы от юрлиц или ИП совершенно официально. Если нет страховых взносов, то почти нет разницы – работать по трудовому договору с наемным работником или самозанятым.

Код 96.02 включает услуги салонов и студий красоты, парикмахерских по мытью, стрижке, окраске волос, укладке, мелированию, завивке, стрижке бороды и усов, бритью, маникюрным услугам, макияжу и массажу лица;
96.02.01 — это парикмахерские услуги, включая ремонт париков;
96.0202 — это услуги в сфере косметологии: макияж, косметические маски, окрашивание ресниц и бровей, коррекция формы, наращивание, завивка, маникюр, уход за кожей шеи и лица, руками и стопами, СПА-услуги, педикюр;
32.99 — это изготовление париков;
96.04 — деятельность соляриев, салонов для снижения веса.

На ПСН нельзя уменьшить налог на сумму взносов, но у этой схемы есть свои преимущества. Например, не нужно сдавать декларацию. У ИП часто возникает вопрос, что входит в патент на парикмахерские и косметические услуги. Такое разрешение выдается предпринимателям, оказывающим гражданам услуги такого рода лично либо с помощью наемного персонала. Разрешается оформление патента на самого мастера, владельца парикмахерской, салона красоты, косметологического кабинета.

покупка разрешения на определенный срок;
оплата только самого патента (сумма не зависит от реального дохода);
отсутствие обязанности по выплате НДС, НДФЛ, налога на имущество;
возможность совмещения с другими налоговыми схемами;
возможность оплаты патента в несколько этапов;
простота учета — достаточно вносить заработок и расходы в специальную книгу.

Иногда парикмахеры пытаются избежать уплаты налогов, занимаясь своей деятельностью на дому. Но у такого варианта есть множество недостатков. Если подобная деятельность будет выявлена налоговиками, придется выплатить штраф. К тому же возникают проблемы с привлечением клиентов, ведь парикмахер без официальной регистрации не сможет размещать рекламу.

Еще один вариант — подача заявления на регистрацию ИП через сайт налоговой отдельно от остальных документов. Суть этого способа заключается в подаче заявки онлайн и личной подаче других бумаг через 3 рабочих дня. В этот же день выдается готовая учредительная документация.

Сотрудничество с самозанятыми лицами: плюсы и минусы

Виды доходов, не подлежащих обложению НПД, перечислены в п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ, в их числе доходы, полученные от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды жилых помещений), от оказания физлицами услуг по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками выступают работодатели этих физлиц, бывшие их работодателями менее двух лет назад, от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.

Таким образом, при оказании услуг плательщиком НПД по сделке, исполняемой им немедленно, заключение договора в письменной форме по общему правилу не требуется. Факт заключения договора в этом случае подтверждается уплатой соответствующей суммы за оказанные услуги.

Договор в письменной форме может быть заключен путем составления одного документа, подписанного сторонами, а также путем обмена письмами, телеграммами, телексами, телефаксами и иными документами, в том числе электронными документами, передаваемыми по каналам связи, позволяющими достоверно установить, что документ исходит от стороны по договору (п. 2 ст. 434 ГК РФ). В соответствии с п. 3 ст. 434 ГК РФ письменная форма договора считается соблюденной, если письменное предложение заключить договор принято в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 438 ГК РФ.

Сотрудничество с самозанятыми лицами (при выполнении разовых работ или услуг) позволяет учреждениям здравоохранения сократить административную и налоговую нагрузку, ведь им не нужно вести кадровый учет, исчислять и уплачивать НДФЛ и страховые взносы и представлять отчетность по ним. Это является несомненным плюсом подобных сделок. Вместе с тем существует риск переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые. Во избежание этих рисков и, как следствие, доначисления налогов учреждению важно правильно оформлять документы по сделкам с самозанятыми. На что именно здесь следует обратить внимание, мы поясним в данном материале.

Обратите внимание Заказчик, которому плательщик НПД вернул денежные средства (в случае расторжения сделки), обязан произвести корректировку своей налоговой базы, то есть исключить из состава расходов сумму за услуги, оказанные плательщиком НПД. В доходах эта сумма не отражается, поскольку она по своей экономической природе не признается налогооблагаемым доходом.

Исключается возможность применения УСН с уплатой НДС по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. Для того чтобы остаться в 2022 г. плательщиком НДС, ИП может добровольно отказаться от УСН, проставив соответствующую отметку на титульном листе декларации по налогу при УСН за IV квартал 2022 г., и перейти на уплату подоходного налога (подп. 1.2.2 ст. 326 НК-2022, подп. 6.2 ст. 327 НК-2022, абз. 6 ч. 1 п. 99 Инструкции N 2, абз. 2 ст. 9 Закона). При этом ИП не позднее 20 января 2022 г. необходимо подать в налоговый орган уведомление о принятом решении об уплате НДС по установленной форме (подп. 1.3 ст. 113 НК-2022).

Критерии для ведения учета в книге при УСН в 2022 г. не меняются. Следовательно, право на ведение книги при УСН, как и в 2022 г., имеют организации с численностью работников в среднем за период с начала года по отчетный период включительно не более 15 чел., размер валовой выручки которых нарастающим итогом с начала года не превышает 817 520 руб. (п. 1 ст. 333 НК-2022).

Следовательно, ИП, которые оказывают услуги, не поименованные выше, не могут в 2022 г. применять УСН (подп. 2.7 ст. 324 НК-2022, абз. 2 ст. 9 Закона). При этом для определения понятий «услуга» и «работа» необходимо исходить из терминов, приведенных в подп. 2.21 и 2.30 ст. 13 НК-2022.

Если в течение всего календарного года организация будет вести бухучет, в этом календарном году в книге при УСН она сможет вести только учет выручки от реализации и внереализационных доходов, численности работников и капитальных строений (зданий, сооружений), их частей (ч. 4 п. 3 ст. 333 НК-2023).

Может ли парикмахер быть самозанятым

С начала 2022 года новый спецрежим «Налог на профессиональный доход» (НПД), называемый также «налогом для самозанятых», действует уже в 23 субъектах РФ. Перейти на спецрежим и стать самозанятыми могут как обычные физлица, так и ИП, ведущие деятельность по различным направлениям. Разберемся, применим ли НПД к деятельности парикмахеров.

продавцами подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
теми, кто занимается перепродажей товаров (кроме личного имущества);
при ведении добычи и продаже полезных ископаемых;
при работе по договорам поручения, комиссии, агентским договорам в интересах другого лица;
при оказании услуг доставки с приемом платежей в интересах других лиц.

Закон № 422-ФЗ от 27.11.2022 относит к самозанятым физлиц, без привлечения наемных работников продающих товары собственного изготовления, оказывающих услуги, или выполняющих работы в регионах, где проводится эксперимент по внедрению нового спецрежима НПД. Пока таких регионов 23, но ожидается, что во второй половине 2022 г. эксперимент распространится на всю территорию России.

Самозанятый вправе параллельно со своей деятельностью работать по трудовому договору, но при этом доход, полученный им от работодателя, будет облагаться НДФЛ по ставке 13%.
Парикмахер-самозанятый, как и любой плательщик НПД, может по договору ГПХ оказывать услуги и своему бывшему работодателю, но только если с даты расторжения трудового договора с ним прошло не менее 2-х лет.
Совмещение налога на профдоход с другими налоговыми режимами невозможно. Если стать самозанятым решил парикмахер, имеющий статус ИП, ему придется отказаться от применения иных спецрежимов, направив уведомление об этом в ИФНС (в месячный срок после регистрации в качестве плательщика НПД).
Максимальный доход самозанятого не должен превышать 2,4 млн. руб. в год.
Самозанятые парикмахеры не могут нанимать работников по трудовым договорам, но вправе иметь помощников, с которыми заключены договоры ГПХ.
Полученные самозанятым платежи проводятся в специальном приложении «Мой налог», там же формируются чеки, выдаваемые клиентам.