Декларация на прибыль за 2022 год

Декларация на прибыль за 2022 год

• дата отгрузки товаров (работ, услуг), имущественных прав их собственником, правообладателем комиссионеру, поверенному или иному аналогичному лицу;
• дата отгрузки товаров (работ, услуг), имущественных прав комиссионером, поверенным или иным аналогичным лицом покупателю, заказчику[2].

1. доходы от сдачи имущества в аренду(лизинг) с 2022 года включаются во внереализационные доходы, а соответствующие расходы —во внереализационные расходы. Датой отражения доходов от сдачи имущества в аренду (лизинг) для целей исчисления налога теперь признается последний день каждого месяца, к которому относится арендная плата по такой сдаче, но не ранее даты фактической передачи объекта аренды арендатору[3];

1. в НК закреплен порядок отражения курсовых разниц для целей налогообложения, применяемый с 1 января 2022 г., который был установлен Указом Президента Республики Беларусь от 25.01.2022 № 29 «О налогообложении»[4];
2. причитающиеся к получению суммы неустоек (штрафов, пеней) и иных мер ответственности за нарушение обязательств (далее — штрафы) плательщики отражают на дату, определенную учетной политикой, но не позднее даты их получения. Подлежащие уплате штрафы за нарушение обязательств (за исключением обязательств, предусмотренных заключенными с Республикой Беларусь инвестиционными договорами) отражаются на дату, определенную учетной политикой плательщика, но не ранее даты их признания в бухгалтерском учете[5];
3. иностранная безвозмездная помощь, не освобожденная от налогообложения. отражается на дату выдачи удостоверения о регистрации иностранной безвозмездной помощи[6];
4. в состав внереализационных доходов включаются средства, безвозмездно поступившие в рамках целевого финансирования из инвестиционных фондов,сформированных в соответствии с актами Президента Республики Беларусь, в отчетных периодах, следующих за периодами, в которых расходы, покрытые такими средствами, были учтены при налогообложении[7];
5. суммы дооценки и восстановления обесценения нематериальных активов не включаются в состав внереализационных доходов, суммы обесценения нематериальных активов относятся к затратам, не учитываемым при налогообложении прибыли[8];
6. в состав внереализационных расходоввключены суммы таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, пени, уплаченных таможенными представителями при исполнении солидарной обязанности в соответствии с законодательством. Такие расходы отражаются не ранее даты их фактического осуществления (возникновения)[9];
7. из состава внереализационных доходовисключенысуммы кредиторской задолженности, по которой истекли сроки приобретательной давности[10];.
8. в составнеучитываемыхвнереализационных доходов, входят средства, поступившие, признанные по приговору суда доходом физического лица, а также суммы задолженности по налогам, сборам (пошлинам), штрафам, пеням перед республиканским и местными бюджетами, государственными внебюджетными фондами, от исполнения которой плательщик освобожден полностью или частично в соответствии с законодательством[11];
9. в состав внереализационных расходов не включаются убытки от списания дебиторской задолженности в отношении дебиторов, исключенных из Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в связи с реорганизацией путем присоединения[12].

Декларацию по налогу на прибыль за 2022 год нужно сдать по новой форме

Если ответственный филиал или другое ОП меняет место своего нахождения в пределах региона, ему присваивают новый КПП. Тогда при сдаче уточнений за период, когда филиал еще находился по прежнему адресу, следует проставить прежний КПП.

Но при заполнении годовой декларации за 2022 год организации впервые смогут указывать данные по инвестиционному вычету в специальных полях. Предусмотрено сразу несколько дополнений. Во-первых, добавится новое приложение № 7 к листу 02. В приложении четыре раздела: А, Б, В и Г.
В разделах Б и В рассчитывается предельная величина вычета (для организаций с подразделениями и без подразделений соответственно). В разделе А — фактическая сумма вычета. В разделе Г — уменьшение части налога, зачисляемой в федеральный бюджет, на 10% расходов, не вошедших в инвестиционный вычет.

Комплексное бухгалтерское обслуживание в Беларуси

Важно! Белорусская организация вправе уменьшить налоговую базу на суммы убытков по итогам предыдущих налоговых периодов при наличии у нее по итогам предыдущих налоговых периодов превышения общей суммы затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов и внереализационных расходов над суммой выручки и внереализационных доходов, уменьшенной на сумму налогов и сборов, уплачиваемых из выручки, и в пределах такого превышения.

Перенос убытков отражается только в итоговой налоговой декларации по налогу на прибыль за 2022 г. (стр. 15 разд. I части I декларации, в разд. II части II «Расчет прибыли к налогообложению, уменьшенной на убытки предыдущих налоговых периодов» и в Сведениях о размере и составе использованных льгот (приложение к налоговой декларации по налогу на прибыль)).

Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2022 года: форма и образец заполнения

Отчитываться по «прибыльному» налогу на бланке декларации, утвержденном приказом ФНС от 19.10.2022 № ММВ-7-3/572@, обязаны российские фирмы: плательщики налога на прибыль, юрлица — налоговые агенты по «прибыли», а также юрлица — налоговые агенты по НДФЛ в связи с выплатами по акциям или облигациям, обращением ценных бумаг и обращением инструментов срочных сделок.

В статье — действующая форма и образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2022 года. Приведем расшифровку строк этого документа, пошаговую инструкцию по его заполнению. Также мы подготовили полезные документы и справочники, которые можно скачать бесплатно.

Декларации по налогу на прибыль за 2022 сдаем по-новому

Так, до 31 декабря 2022 перенос убытков, полученных предприятием в более ранние периоды деятельности, ограничен 50% налоговой базы на момент подачи декларации, однако отменено ограничение в 10 лет на перенос убытков.

Предусмотрена возможность инвестиционного налогового вычета – налог на прибыль уменьшается на сумму, вложенную в строительство, переоборудование, модернизацию, техническое переоснащение основных средств, или на сумму пожертвований. До 90% этих расходов должны учитываться в региональных налогах, и до 10% – в налогах, которые поступают в федеральный бюджет.

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций в 2022 году

• работают в России через постоянные представительства или получают доход от источника в РФ;
• являются налоговыми резидентами РФ в соответствии с международным договором по вопросам налогообложения;
• управляются из РФ, если иное не предусмотрено международным договором по вопросам налогообложения.

Правила налогообложения налогом на прибыль определяет глава 25 НК РФ. Ставка налога равна 20%, из них большая часть денег поступает в бюджет субъекта.

• 28 марта 2022​ — за 2022 год;
• 28 апреля 2022 — за первый квартал;
• 28 июля 2022 — за полугодие;
• 28 октября 2022 — за девять месяцев.

Примечание: компания подает в ИФНС единую упрощенную декларацию, если в отчетном периоде отсутствовала прибыль и не было движения по расчетным счетам и кассе. Крайний срок сдачи единой упрощенной декларации — 20 число месяца, следующего за истекшим отчетным или налоговым периодом.

О представлении налоговых деклараций при исчислении налога на прибыль

Декларацию по налогу на прибыль представляют в налоговые органы в виде электронного документа или в письменной форме (ч. 1 п. 3 ст. 40 НК). В виде электронного документа представляют декларацию плательщики, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 15 человек, а также плательщики НДС (ч. 1 п. 4 ст. 40 НК).

Декларация по налогу на прибыль по итогам истекшего налогового периода представляется в налоговые органы не позднее 20 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, независимо от наличия либо отсутствия объектов налогообложения. Не требуется представление декларации по налогу на прибыль: бюджетными организациями, общественными и религиозными организациями (объединениями), республиканскими государственно-общественными объединениями, иными некоммерческими организациями, за исключением потребительских обществ и их союзов, являющихся субъектами торговли, при отсутствии по итогам истекшего календарного года валовой прибыли (убытка); организациями, применяющими особые режимы налогообложения, при отсутствии сумм, участвующих при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

Декларации по налогу на прибыль за 2022 сдаем по-новому

Так, до 31 декабря 2022 перенос убытков, полученных предприятием в более ранние периоды деятельности, ограничен 50% налоговой базы на момент подачи декларации, однако отменено ограничение в 10 лет на перенос убытков.

Предусмотрена возможность инвестиционного налогового вычета – налог на прибыль уменьшается на сумму, вложенную в строительство, переоборудование, модернизацию, техническое переоснащение основных средств, или на сумму пожертвований. До 90% этих расходов должны учитываться в региональных налогах, и до 10% – в налогах, которые поступают в федеральный бюджет.

Декларация на прибыль за 2022 год

В приложении 24 Налогового кодекса прописали ставки единого налога для ИП в зависимости от региона. Однако за областным советом депутатов остается право уменьшать их, но не более чем в два раза.

Не нужно теперь доплачивать за высокий доход лицам, которые сдают в аренду гаражи, квартиры и нежилые помещения. В 2022-ом если годовой доход от аренды превышал обозначенный законом предел (6116 рублей), необходимо было доплатить 13 % от общей суммы дохода.

Инструкция: сдаем декларацию по налогу на прибыль

• 010 — поступления от реализации;
• 020 — внереализационная доходность;
• 030 — затраты, связанные с продажами;
• 040 — внереализационные издержки;
• 050 — убыток (не связанный с налогообложением);
• 060 — итоговая величина прибыли;
• 070 — доходность, которая не подлежит учету в качестве прибыли;
• 080, 100, 110 — показатели для особых случаев, таких как льготы или убытки;
• 120, 130 — итоговая база по налогу на прибыль;
• 140, 150, 160, 170 — позиции для указания налоговых ставок;
• 180 — итоговая сумма рассчитанного налога;
• 190 — налог в размере 3 %, уплачиваемый в федеральный бюджет;
• 200 — налог в размере 17%, уплачиваемый в бюджет субъекта региона.

Ведение коммерческой деятельности бюджетного учреждения, а, следовательно, и извлечение прибыли, должно строго соответствовать уставным целям, фиксироваться в учредительных документах и согласовываться с вышестоящим органом (учредителем).

Утверждена новая форма декларации по налогу на прибыль для отчетности с 2022 года

В том числе осталось и приложение № 2, в котором указываются сведения о доходах физлица, выплаченных ему налоговым агентом, от операций с ценными бумагами, операций с ФИСС, а также по выплатам по ценным бумагам российских эмитентов (то есть – о доходах по статье 226.1 НК). Это приложение форма декларации включает с 2022 года.

Наименование контролируемой иностранной компании не надо будет указывать в русской транскрипции. Это – в общем тренде: недавно аналогичные изменения внесены в уведомление о КИК и в уведомление об участии в иностранных организациях.

НАЛОГИ-2022 (НДС налог на прибыль): сдаем отчетность за IV квартал вместе

Мы предлагаем Вам к сдаче налоговой отчетности за 4 квартал посетить наш семинар, в котором:
— основные изменения, касающиеся НДС и Налога на прибыль, сквозь призму накопившихся вопросов и изменений в законодательстве,
— обзор разъяснений МНС и ИМНС,
— вопросы по заполнению налоговых квартальных деклараций.

ДЕЙСТВУЮТ ПОСТОЯННЫЕ СКИДКИ:
5% — для наших постоянных клиентов и подписчиков,
10% — на каждого при посещении семинара 2-ух человек,
15% — на каждого при посещении семинара 3-ех человек и более,
25% — для иногородних слушателей.
30% — для мам в декрете.

Утверждена новая форма декларации по налогу на прибыль

Также появился целый раздел, посвященный расчету инвестиционного налогового вычета. В первом разделе производится расчет вычета из авансовых платежей и налога, подлежащих зачислению в бюджет субъекта РФ. Далее – расчет уменьшения суммы авансовых платежей и налога, подлежащих зачислению в федеральный бюджет, при применении налогоплательщиком инвестиционного вычета. Также есть разделы посвященные расчету предельной величины вычета из авансовых платежей и налога, подлежащих зачислению в бюджет субъекта РФ, по организации с обособленными подразделениями и без них.

В связи с указанными выше изменениями заметно изменилась форма налоговой декларации. Так, дополнился новыми сведениями раздел посвященный доходам и расходам участников КГН, сформировавших консолидированную налоговую базу в целом по группе. Теперь в него входят два раздела:

Декларация по налогу на прибыль (КНД 1151006): бланк и пример заполнения

• Если вам необходимо предоставить ее первый квартал, полугодие или 9 месяцев, то руководство предприятия должно направить документ в Налоговую Инспекцию не позже 28 числа месяца, который следует за отчетным периодом;
• Не позднее 28 марта года, который следует за отчётным, представляется годовая декларация по налогу на прибыль организации.

• Распечатка на бумажном листе передается в Налоговую инспекцию руководителем предприятия или его представителем в двух экземплярах. Одна остается в ФНС, другой с печатью о принятии возвращается обратно в организацию;
• Декларация может быть отправлена по почте с описью вложенного. Для того чтобы подтвердить отправку документов, нужно сохранить квитанцию;
• По ТКС можно подготовить файл документа в электронной форме, также можно предоставить его на флешке. Скачать образец заполнения декларации по налогу на прибыльможно на нашем сайте.

Налоговая декларация предприятия налог на прибыль

Какие листы декларации по налогу на прибыль заполнить, если налоговые доходы и расходы отсутствуют, узнайте из материала «Нулевая декларация по налогу на прибыль: как правильно заполнить?».

Декларация по налогу на прибыль ежемесячно (кто сдает такую) может быть отправлена и на бумаге, и в виде электронного файла, если в организации менее 100 человек. Если среднесписочная численность больше, то компании отчитываются в онлайн-режиме. Такой же способ действует для крупнейших налогоплательщиков . В случае нарушения этого правила ( сдача на бумаге, а не в е-виде ) штраф – 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ).

Декларацию по налогу на прибыль организаций за 2022 год необходимо сдавать по обновлённой форме

Новая форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 23.09.2022 № ММВ-7-3/475@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка её заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме».

Приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования и применяется начиная с представления декларации за налоговый период 2022 года. Ранее действовавший приказ ФНС России от 19.10.2022 № ММВ-7-3/572@ признаётся утратившим силу.