Страховае выплаты резидентам иностранных государств

⭐ ⭐ ⭐ ⭐ ⭐ Добрый день, читатели моего блога, сейчас будем постигать всем необходимую тему — Страховае выплаты резидентам иностранных государств. Возможно у Вас могут еще остаться вопросы, после того как Вы прочтете, поэтому лучше всего задать их в комметариях ниже, а еще лучше будет — получить консультацию у практикующих юристов по всем видам права от наших партнеров.

Постоянно обновляем информацию и следим за ее обновлением, поэтому можете быть уверенными, что Вы читаете самую новую редакцию.

Следует сказать, что в отношении налогообложения сумм материальной помощи работникам, которые трудятся за рубежом, высшие арбитры придерживаются аналогичной позиции (Определение ВАС РФ от 25.04.2022 № ВАС-5294/14).

Иностранное представительство: проблемы налогообложения

Ситуация с начислением обязательных страховых взносов в иностранных представительствах российских компаний принципиально иная, чем с НДФЛ. Решающую роль здесь играет не статус налогового резидента, а гражданство сотрудника.

Налог на прибыль

Ранее специалисты Минфина России считали, что косвенные налоги (аналог российского НДС), которые представительство уплачивает при покупке за рубежом товаров, работ или услуг, учесть при расчете российского налога на прибыль нельзя. Эти суммы нужно «извлечь» из стоимости покупки и погашать «за свой счет». Такая позиция содержится в письме от 12.11.2022 № 03-03-06/1/708.

• В электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, который размещен на официальном сайте Федеральной налоговой службы (www.nalog.ru) — в одном экземпляре;
• На бумажном носителе непосредственно физическим лицом — резидентом либо представителем физического лица — резидента, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации – в двух экземплярах;
• Заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении — в двух экземплярах.

Валютное регулирование резидентов России

Конечно, для усложнения процедуры получения ФНС информации об имеющихся у Вас счетах для открытия счета можно выбрать банки стран, не подписавших Конвенцию ОЭСР (как например Сербия и Македония) или же использовать более сложные схемы и структуры, позволяющие оставлять такую информацию конфиденциальной.

4. Должен ли я подавать какие-либо отчеты и куда?

Поэтому 29 января 2022 года в первом чтении был принят Законопроект № 888029-6 о внесении изменений в закон о валютном регулировании, в частности об установлении требований о репатриации по договорам займа с нерезидентами

По окончании налогового периода перерасчет и возврат НДФЛ осуществляет ФНС после представления декларации 3-НДФЛ и документов, подтверждающих статус налогового резидента (п. 1.1 ст. 231, ст. 78 НК РФ), в налоговую инспекцию по месту постановки на учет плательщика.

Страховые взносы и налоги для нерезидентов (2022)

В соответствии с законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ иностранцы наравне с гражданами РФ подлежат страхованию от производственного травматизма. Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве начисляются по тем же тарифам, что и с выплат работникам — гражданам РФ.

НДФЛ по доходам нерезидента, полученным по договору найма

Согласно ст. 207 НК РФ налогоплательщиками НДФЛ являются как резиденты, так и физлица, ими не являющиеся. Таким образом, все права и обязанности, предусмотренные НК РФ для налогоплательщиков, действительны и для нерезидентов с учетом особенностей, предусмотренных гл. 23 НК РФ и межгосударственными соглашениями Российской Федерации.

об открытых физическим лицом на дату представления декларации счетах (вкладах) в банках, расположенных за рубежом, об открытии и изменении реквизитов которых физические лица обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета; о счетах (вкладах) в банках, если в отношении владельца счета (вклада) декларант на дату представления декларации признается бенефициарным владельцем, а также представить описание оснований для признания этого физического лица бенефициарным владельцем.

Требование к гражданам отчитываться по зарубежным счетам возникло в результате поправок, внесенных постановлением Правительства РФ от 12.12.15 г. № 1365 «О порядке представления физическими лицами — резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации» в Федеральный закон от 10.12.03 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее — Закон № 173-ФЗ).

Сведения, подлежащие декларированию

граждане РФ, кроме постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года (в том числе имеющих вид на жительство в нем) либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года; постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство иностранные граждане и лица без гражданства.

Очень важно понимать, что последующее осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных не в соответствии с Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле», является самостоятельным нарушением, также предусматривающим административный штраф от 75 до 100 процентов от списанной суммы.

Как законно зачислить денежные средства на иностранный счет или во вклад: изменения с 1 января 2022 года

При этом, в части изменений, которые ухудшают положения валютного резидента РФ, то есть для лиц, у которых счета (вклады) открыты в странах, не являющихся участником CRS/ЕАЭС, но входящих в ОЭСР/ФАТФ, административная ответственность применяться не должна.

Счет открыт в банке, который находится в стране, которая не обменивается с РФ финансовой информацией в автоматическом режиме (часть 5.1 статьи 12 ФЗ-173)

1. Если у вас банковский счет или вклад в стране, которая является членом CRS, или в одной из стран — членов ЕАЭС, то вы можете получать деньги на этот счет или во вклад от нерезидента по любому основанию. Вам не нужно, например, проверять листинг ценных бумаг, толковать договор доверительного управления, анализировать правовую природу фидуциарного депозита.

Допускается полное не отражение импорта товаров в налоговой декларации по НДС в случаях возврата по причине некачественного товара или не соответствия комплектации товара.

Налоговый кодекс РФ не содержит правил о моменте возникновении налоговой базы по НДС при покупке товаров, по этому российские импортеры в целях исчисления НДС при импорте товаров из стран-участников договора о ЕАЭС применяют общее правило пункта 14 раздела 3 Приложения №18 к договору ЕАЭС – налоговая база по «импортному» НДС у импортера возникает в момент принятия товара к учету.

Адвокатская Палата Московской области

Государственная пошлина за государственную регистрацию снятия записи об ипотеке установлена в пункте 32 ст. 333.33 НК РФ и именуется «за внесение изменений и дополнений в регистрационную запись об ипотеке», размер государственной пошлины установлена в сумме — 350 рублей.

На основании положений НК РФ, а также законодательных актов, регулирующих порядок налогообложения доход иностранных граждан и лиц без гражданства, работающих на территории РФ, страховые взносы на доходы граждан, постоянно проживающих или пребывающий в РФ, начисляются в следующем порядке:

Тарифы страховых взносов для нерезидентов и иностранных граждан в 2022 году

Начисление страховых взносов на доход работников, которые являются гражданами стран-членов ЕАЭС (Евразийского экономического союза), производится на основании Договора об ЕАЭС (п. 3 ст. 98), а также в соответствие с рекомендациями Минтруда, данных в письме №17-3/ООГ-268 от 13.06.2022 года).

Тарифы страховых взносов для нерезидентов и иностранных граждан в 2022 году

На основании ст. 13.2 ФЗ-115, статус высококвалифицированного специалиста присваивается иностранному гражданину или лицу без гражданства в случае, если доход такого гражданина соответствует установленным показателям:

Таким образом, до 01 января 2022 по счетам, открытым в указанных странах, НЕЛЬЗЯ было совершать большое количество операций. А с 01.01.2022 совершение всех валютных операций становится законным в странах, с которыми Россия обменивается финансовой информацией.

Напоминаю, что обязанность по уведомлению о факте открытия/закрытия/изменении реквизитов счетов НЕ относится к лицам, которые суммарно находились или планируются находиться за пределами РФ более 183 дней в году, в котором открывается счет.

Особенности валютных операций по зачислению средств от продажи зарубежной недвижимости

ОБРАЩАЮ ВНИМАНИЕ, что указанные новые правила рапространяются на зачисления средств ТОЛЬКО от нерезидентов, запрет на расчеты в валюте между валютными резидентами РФ (за исключением прямо предусмотренных случаев) — сохраняется.

1. зарплату и иные выплаты резиденту от иностранного работодателя (нерезидента) за выполнение за пределами территории Российской Федерации своих трудовых обязанностей по трудовым договорам, а также оплата или возмещение расходов резидентов по командировкам за пределами территории Российской Федерации в рамках трудовых договоров с нерезидентами;
2. выплаты от нерезидентов по исполнению решений судов иностранных государств, за исключением решений международного коммерческого арбитража;
3. выплаты от нерезидентов в виде пенсий, стипендий, алиментов и иных выплат социального характера;
4. выплаты в виде страховых выплат, осуществляемых страховщиками-нерезидентами;
5. возврат нерезидентом ранее полученных от резидента России денежных средств, включая возврат ошибочно перечисленных денежных средств, возврат денежных средств за возвращаемый физическим лицом — резидентом нерезиденту ранее купленный им у такого нерезидента товар, оплаченную такому нерезиденту услугу.

Валютное регулирование резидентов России

В случае если открыт совместный счет, то отчет представляется каждым физическим лицом-резидентом, когда же счет открыт совместно с иностранным гражданином, обязанность подавать отчет лежит только на гражданине РФ.

2. Какие операции с иностранной валютой допустимы?

При выявлении налоговым органом неполных или неправильных сведений (ошибок, неточностей) он уведомит об этом с предложением представить исправленный отчёт. Такой отчёт должен быть представлен в течение установленного в уведомлении срока, который должен быть не менее 7 рабочих дней со дня получения.