Печать на 2ндфл 2022

Нужна ли печать на справке 2-НДФЛ

По инструкции, после составления бланк с информацией о доходах работника заверяет личной подписью руководитель организации. Бланк не предусматривает специального места, где ставить печать на справке 2-НДФЛ, выдаваемой работнику или входящей в состав расчета. Если требуется оттиск, его допустимо поставить рядом с указанием должности, фамилии, имени и отчества руководителя.

Подделка информации о доходах широко практикуется для получения кредитов. Службы безопасности банков не принимают сведения без дополнительной проверки. Бумаги, принесенной клиентом, им недостаточно — они связываются с организацией-работодателем и получают все сведения из первых рук. Реквизиты и способ заверения предоставленного бланка играют второстепенную роль.

Индивидуальные предприниматели по нормам Гражданского кодекса РФ всегда могли заверять официальные документы только личной подписью. С 2022 года такая возможность появилась у некоторых юридических лиц. ООО вправе работать без печати, если пропишут это в уставе организации. Работа без нее означает, что оттиск на всех официальных документах не проставляется, и от этого они не утрачивают юридической силы. Для таких ООО и ИП ответ на вопрос, должна ли быть печать на 2-НДФЛ, очевиден — нет, документ является полноценным без оттиска, если он заверен личной подписью руководителя.

Но для других юридических лиц оттиск печати на официальных документах не отменили. Если речь идет о бюджетных организациях или государственных структурах, банках или НКО, им требуется заверение документов в полном объеме — с оттиском и подписью руководителя. Это относится ко всем отчетам и другим документам, выдаваемым на руки физическим лицам. Но нужна ли печать на 2-НДФЛ для сотрудника, выданной бюджетной компанией, определяет не только эта обязанность, но и форма самого документа. Если в ней не предусмотрено такое требование, заверение его таким способом доступно по желанию налогового агента или работника.

Чаще налоговые агенты выполняют требования инструкции и не используют дополнительных инструментов удостоверения подлинности документа о доходах работника. Вот так выглядит обычный образец заполненной справки с местом, где ставить печать и подпись в 2-НДФЛ для удостоверения ее подлинности.

Нужна ли печать на справке 2 НДФЛ

• форма расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ);
• справка о доходах и суммах налога физического лица. Форма по КНД 1175018, бывшая 2-НДФЛ ). Которая также выдается в соответствии с пунктом 3 статьи 230 НК РФ физическим лицам по их заявлениям . Именно данная форма введена в действие на замену справки 2-НДФЛ Приказом ФНС России от 15.10.2022 N ЕД-7-11/753@.

Практически значим только вопрос о заверении справки по КНД 1175018 печатью. Когда физическому лицу необходимо подтвердить сведения о доходах в отношениях с иными органами и организациями. В этом случае необходимо установить, используется ли печать индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом.

Организации, которые используют печать при осуществлении деятельности, вправе проставлять оттиск печати на справках по КНД 1175018. Несмотря на отсутствие такого реквизита в форме. Перечень документов, которые заверяются в организации, применяющей печать. Он может устанавливаться в учредительных документах или локальных актах. В этих случаях проставление печати становится обязанностью , которую организация приняла на себя добровольно и должна исполнять .

В отношении утратившей силу формы 2-НДФЛ Письмом ФНС России от 17.02.2022 N БС-4-11/2577@ разъяснено. Что в связи с изменениями, внесенными абзац 2 статьи 6 Федерального закона от 06.04.2022 N 82-ФЗ. «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации. В части отмены обязательности печати хозяйственных обществ». В пункт 5 статьи 2 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью». Форма указанной справки не требует проставления печати организации . Указанные разъяснения применимы и в отношении новой формы справки по КНД 1175018 (бывшая 2-НДФЛ).

В настоящее время вопрос об использовании печати индивидуальными предпринимателями не регулируется в законе. Для хозяйственных обществ наличие печати является правом хозяйственных обществ, а не обязанностью. Сведения об этом включаются в устав. Например, пункт 5 статьи 2 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью». Пункт 7 статьи 2 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах». В некоторых случаях обязанность использования печати может быть предусмотрена императивно. К примеру, пункт 3 статьи 2 ФЗ от 14.11.2002 N 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях»).

Пересмотрен порядок обложения НДФЛ оплаты (компенсации) путевок. С 1 января 2022 года НДФЛ не будут удерживать, если сотруднику компенсирована стоимость путевки для ребенка, который не достиг 18 лет или 24 лет при очном обучении. Также отменено условие о том, что путевка обязательно должна быть учтена при расчете налога на прибыль, чтобы компенсацию ее можно было освободить от НДФЛ ( ст. 1 Федерального закона от 17.02.2022 № 8-ФЗ ).

Налоговый агент обязан выдать справку, если физлицо обратилось с соответствующим заявлением. Запрашивать справку могут не только трудоустроенные работники, но и бывшие сотрудники и иные физлица, получившие выплаты от налогового агента. Форма такой справки по доходам за 2022 год утверждена Приложением № 4 к Приказу ФНС России от 15.10.2022 N ЕД-7-11/753@. А вот если сотрудник запросит сведения за 2022 год и более ранние периоды, справку нужно выдать по той форме, которая действовала тогда. Для 2022 и 2022 года она утверждена Приложением № 5 к приказу ФНС России от 02.10.2022 №ММВ-7-11/566@.

Приложение к справке — заполняйте отдельно для каждой ставки НДФЛ. Укажите соответствующий номер справки и ставку налога. В 2022 году стандартная ставка налога для резидентов равна 13%, а для нерезидентов — 30%. Построчно укажите доходы работника с кодами и вычеты, уменьшающие базу по налогу.

1. Юрлица, головная организация которых находится в одном муниципальном образовании, а обособленные подразделения — в другом, получают право выбора одной инспекции в муниципальном образовании, в которую они будут сдавать отчетность по всем обособкам.
2. Юрлица, у которых головное и обособленные подразделения находятся в одном муниципалитете, могут отчитываться в налоговую по месту учета головного подразделения.

Если работник, в том числе бывший, обратился за справкой о доходах, оформить ее нужно в течение 3 рабочих дней, согласно статье 62 Трудового кодекса РФ. Справка должна быть подписана руководителем. Если работник увольняется, то выдать справку надо в последний день его работы. Для иных получателей дохода срок выдачи справки по заявлению составляет до 30 рабочих дней.

Ответ: Отказ налоговой в приеме 2-НДФЛ из-за отсутствия ИНН является неправомерным. Но, прежде, чем подать жалобу на налоговый орган, следует убедиться в том, все ли представленные в справке данные достоверны. Если это не так, то налоговый орган правомерно отказал в приеме документа с ошибками.

На бланке 2-НДФЛ представлено довольно много реквизитов, требующих заполнения, каждый из которых является важным. Однако, бухгалтер не всегда может владеть информацией о них, либо сомневаться в том, необходимо ли их проставлять. Для удобства сведем рассмотренные выше реквизиты в таблицу и определим необходимость указания их в 2-НДФЛ:

Если компания приняла решение не отказываться от использования печати, то она как и раньше должна ставить ее в заполненной справке 2-НДФЛ. То есть, если компания сохранила печать и применяет ее, то она ставит печать в справке и какой-либо штраф за это взиматься не будет. Однако, и без печати справка будет считаться действительной.

Если работник подает соответствующее заявление на имя своего руководителя, то в соответствии со ст. 230 НК РФ, ему должны предоставить справку 2-НДФЛ. Так как работодатель, удерживающий НДФЛ со своих работников, выступает в роли налогового агента. Все документы, непосредственно касающиеся работы, должны выдаваться сотрудникам в трехдневный срок с даты подачи заявления, а также в день увольнения.

Если справка составляется по гражданину РФ, то в поле «ИНН в Российской Федерации» записывается ИНН. Если в организации трудоустроен иностранец, то работодателю следует выяснить информацию о наличии у него номера, являющегося аналогичным ИНН. Если данный номер есть, то его вписывают в поле «ИНН в стране гражданства».

Выдаем работнику справку о доходах

В Письме от 02.09.2022 № БС-4-11/14113@ ФНС подтвердила, что НК РФ не установлены способы выдачи налоговыми агентами физическим лицам по их заявлениям справки о доходах и суммах налога физлиц. Следовательно, организация – налоговый агент вправе самостоятельно определить способы выдачи физическим лицам на основании их заявлений такой справки, не противоречащие действующему законодательству.

Если работник запросит данные о доходах за 2022 год или более ранние периоды, то справку нужно выдать по форме, действовавшей в соответствующий период. В частности, с 01.01.2022 действовала форма, утвержденная Приказом ФНС РФ от 02.10.2022 № ММВ-7-11/566@, а до этого форма, утвержденная Приказом ФНС РФ от 30.10.2022 № ММВ-7-11/485@.

Если с доходов физлица не был удержан НДФЛ, ему необходимо направить соответствующее сообщение. Для этого оформляется справка о доходах и суммах налога физлица (п. 2 Приказа ФНС РФ от 15.10.2022 № ЕД-7-11/753@, п. 1.18 Порядка). Срок выдачи физлицу справки (в случае, когда невозможно в течение налогового периода удержать у плательщика исчисленную сумму налога) – не позднее 1 марта следующего года (п. 5 ст. 226 НК РФ). Если этот день выпадает на выходной, справку нужно выдать не позднее следующего за ним первого рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

необязательно заверять печатью. Наличие печати является правом, а не обязанностью организации, если законодательством не предусмотрено иное (п. 5 ст. 2 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», п. 7 ст. 2 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах»);

К сведению: налоговым законодательством не предусмотрена ответственность за нарушение сроков выдачи справок о доходах и суммах налога физлица. Однако, если налоговый агент нарушит эти сроки или откажет физлицу в выдаче справки, ему грозит административный штраф (ст. 5.27, 5.39 КоАП РФ).

2-НДФЛ за 2022 год: образец заполнения

Обратите внимание! В форме не должно быть пустых ячеек — все они должны быть заполнены. Если показателя нет или он короче отведенного поля, в пустых ячейках проставляются прочерки. Что касается отсутствия суммового показателя, то указывается ноль (пример — копейки).

Справку может подписать сам налогоплательщик (директор компании, предприниматель) либо его правопреемник, а также доверенное физическое лицо или представитель доверенного юридического лица. В зависимости от того, кто ставит подпись, необходимо указать код:

Также внесли изменения в порядок сдачи формы при реорганизации. «Исходная» компания должна сдать 2-НДФЛ до реорганизации. Если она этого не делает, то обязанность сдачи формы ложится на ее правопреемников. Бывает, что таковых несколько — в таком случае они должны выбрать одного правопреемника, ответственного за отчетность. Положение об этом необходимо включить в передаточный акт или разделительный баланс. Подобный порядок действует также в отношении формы 6-НДФЛ и приложения 2 к декларации по налогу на прибыль.

В новой форме 2-НДФЛ также дается информация о доходах и вычетах гражданина с разбивкой по месяцам. Отражаются эти данные в приложении. Здесь нужно указать сумму дохода и вычета (при наличии) за каждый месяц, а также соответствующий им код. При этом стандартные, социальные и имущественные вычеты не указываются.

Если не хватает полей для предоставленных вычетов или было получено несколько уведомлений, то придется заполнить соответствующее количество листов формы. При этом в последующих листах Раздел 1 и Раздел 2 заполнять не нужно. Также в заголовке формы не нужно указывать ОКТМО и телефон, а при заполнении в связи с выдачей нескольких уведомлений — еще и наименование налогового агента. В Разделе 3 на дополнительных листах нужно заполнить такие поля:

Бывшая 2‑НДФЛ: инструкция по заполнению той справки о доходах физлица, которая сдается в инспекцию

Фамилия, имя, отчество физического лица согласно документу, удостоверяющему личность. Для указания ФИО физических лиц-иностранцев можно использовать латинский алфавит. Если отчество отсутствует, его можно не указывать. Для иностранных граждан ФИО можно указать буквами латинского алфавита

Справка о доходах и суммах налога физического лица (бывшее название 2-НДФЛ) является приложением к расчету по форме 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС от 15.10.20 № ЕД-7-11/753@). Существуют 2 формы справки о доходах физлица. Сегодня мы расскажем о той, которую работодатель обязан ежегодно сдавать в налоговую инспекцию по месту своего учета. А о заполнении справки, которая выдается на руки работнику, см. «Справка о доходах, которая выдается физлицу по его запросу: инструкция по заполнению». Данный материал является пошаговой инструкцией. В ней изложены требования законодательства, разъяснения чиновников и учтены судебные решения. Инструкция составлена в виде таблицы.

По доходам, о которых говорится в ст. 214.1 НК РФ, ст. 214.3 НК РФ и ст. 214.4 НК РФ, для одного кода дохода может быть указано несколько кодов вычета. Тогда первый код отражается ниже кода дохода, а остальные — строками ниже. В полях «Месяц», «Код дохода» и «Сумма дохода» ставятся прочерки

В Приложении к справке 2-НДФЛ указываются доходы, начисленные и фактически полученные физическим лицом (в денежной или в натуральной форме, либо в виде материальной выгоды). Также в Приложении отражаются вычеты, кроме стандартнгых, социальных и имущественных.

Декабрьская зарплата отражается в справке за соответствующий год, даже если фактически она выплачена в январе следующего года. Например, зарплата за декабрь 2022 года отражается в Приложении № 1 к расчету 6-НДФЛ за 2022 год (письмо ФНС от 09.08.21 № СД-19-11/283@; см. « ФНС сообщила, как отразить в расчете 6-НДФЛ и справке о доходах зарплату за декабрь 2022 года » )

Подделка информации о доходах широко практикуется для получения кредитов. Службы безопасности банков не принимают сведения без дополнительной проверки. Бумаги, принесенной клиентом, им недостаточно — они связываются с организацией-работодателем и получают все сведения из первых рук. Реквизиты и способ заверения предоставленного бланка играют второстепенную роль.

По инструкции, после составления бланк с информацией о доходах работника заверяет личной подписью руководитель организации. Бланк не предусматривает специального места, где ставить печать на справке 2-НДФЛ, выдаваемой работнику или входящей в состав расчета. Если требуется оттиск, его допустимо поставить рядом с указанием должности, фамилии, имени и отчества руководителя.

Индивидуальные предприниматели по нормам Гражданского кодекса РФ всегда могли заверять официальные документы только личной подписью. С 2022 года такая возможность появилась у некоторых юридических лиц. ООО вправе работать без печати, если пропишут это в уставе организации. Работа без нее означает, что оттиск на всех официальных документах не проставляется, и от этого они не утрачивают юридической силы. Для таких ООО и ИП ответ на вопрос, должна ли быть печать на 2-НДФЛ, очевиден — нет, документ является полноценным без оттиска, если он заверен личной подписью руководителя.

Чаще налоговые агенты выполняют требования инструкции и не используют дополнительных инструментов удостоверения подлинности документа о доходах работника. Вот так выглядит обычный образец заполненной справки с местом, где ставить печать и подпись в 2-НДФЛ для удостоверения ее подлинности.

Но для других юридических лиц оттиск печати на официальных документах не отменили. Если речь идет о бюджетных организациях или государственных структурах, банках или НКО, им требуется заверение документов в полном объеме — с оттиском и подписью руководителя. Это относится ко всем отчетам и другим документам, выдаваемым на руки физическим лицам. Но нужна ли печать на 2-НДФЛ для сотрудника, выданной бюджетной компанией, определяет не только эта обязанность, но и форма самого документа. Если в ней не предусмотрено такое требование, заверение его таким способом доступно по желанию налогового агента или работника.

Справка 2-НДФЛ без печати действительна. Многие работники бухгалтерии или банков всё еще могут просить принести им справку не только с подписью, но и с печатью организации. Вы вправе им отказать, и это не будет нарушением. Ведь некоторые организации могут вообще отказаться от использования печати. Тогда при всем желании вы не сможете выполнить их просьбу.

На бланке 2-НДФЛ представлено довольно много реквизитов, требующих заполнения, каждый из которых является важным. Однако, бухгалтер не всегда может владеть информацией о них, либо сомневаться в том, необходимо ли их проставлять. Для удобства сведем рассмотренные выше реквизиты в таблицу и определим необходимость указания их в 2-НДФЛ:

Ответ: Отказ налоговой в приеме 2-НДФЛ из-за отсутствия ИНН является неправомерным. Но, прежде, чем подать жалобу на налоговый орган, следует убедиться в том, все ли представленные в справке данные достоверны. Если это не так, то налоговый орган правомерно отказал в приеме документа с ошибками.

Бухгалтерия обязана выдавать справки 2-НДФЛ своим работникам или подрядчикам на основании их заявлений. Этого требует пункт 3 статьи 230 НК РФ). Зачастую, работники обращаются за справкой для оформления банковского кредита. На выдаваемых справках печать также можете не проставлять. Любой банк обязан принимать справки 2-НДФЛ без печатей, поскольку их проставление не является обязательным в силу законодательства.