Ккакие налоги и вкаком размере удерживают с украинца работающего по патенту в 2022 году

Если уплаченные суммы авансовых платежей за период действия патента в соответствующем налоговом периоде превышают сумму исчисленного налоговым агентом НДФЛ за этот период, то сумма такого превышения не является излишне удержанным налогом и не подлежит ни возврату, ни зачету.

Таким образом, минимальная цена патента для иностранных граждан в 2022 году составит 1 200 × 1,864 = 2 237 рублей в месяц. Тут следует помнить о правиле округления до целых рублей — суммы до 50 копеек отбрасываются, а суммы более 50 копеек округляются до рубля.

• коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год — 1,864 в 2022 году.
• коэффициент, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта РФ. Если региональный коэффициент не установлен субъектом РФ, то он приравнивается к 1. Например, в Москве коэффициент на 2022 год установлен в размере 2,3878.

В бухгалтерском учете для удержания НДФЛ мы используем проводку Дт 70 Кт 68-НДФЛ, а для перечисления в бюджет — Дт 68-НДФЛ Кт 51. Обе эти проводки должны быть составлены на сумму разницы между начисленным за период НДФЛ и суммой уплаченного фиксированного авансового платежа.

Организация или предприниматель может оплатить патент за иностранца, это не запрещено. При этом порядок зачета фиксированных авансовых платежей у налогового агента не изменяется. Однако такой платеж будет признан доходом иностранца с патентом, поэтому с него нужно будет удержать НДФЛ и перечислить в бюджет.

Какие налоги платят мигранты в 2022 году

Тот платеж, что совершит иностранный гражданин, когда решает оформить патент для трудоустройства на территории РФ, можно вернуть себе после подписания трудового договора с работодателем. Эта сумма вычитается из суммы НДФЛ, положенной к уплате за время действия патента , но такой “вычет” становится возможным только при соблюдении следующих условий:

Лица, трудоустроенные на территории Российской Федерации на официальных началах (с записью в трудовой книжке, с трудовым договором), обязаны уплачивать подоходный налог (НДФЛ — налог на доходы физических лиц). Данное правило действует в отношении как россиян, так и апатридов (лиц без гражданства) и иностранных граждан. Причем в ставка по налогу может отличаться, в зависимости от статуса иностранца в РФ. А помимо НДФЛ действуют также иные налоговые платежи и страховые сборы. Разберемся, какие в бюджет РФ поступают налоги иностранного гражданина работающего в России по патенту в 2022 году.

Как известно, работодатели по закону обязаны брать на себя роль страховых агентов для всех своих работников, в том числе приехавших из-за границы . Но, несмотря на то, что фиксированный авансовый платеж для оформления патента является по сути заранее уплаченным налогом на доходы физических лиц, иностранец должен перечислить средства в бюджет самостоятельно, не за счет нанимателя. Единственное, что должен делать страховой агент (работодатель) в этом плане — исчислить годовую сумму НДФЛ за работника .

Несмотря на то, что российские законы позволяют иностранным гражданам пользоваться помощью работодателей при оформлении таких документов, необходимых для трудоустройства, как трудовая книжка, медицинская книжка и страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования (СНИЛС), остальные документы иностранец обязан оформить сам. Работодателю запрещено подавать заявление от имени иностранного сотрудника на оформление свидетельства о постановке на учет в налоговых органах (ИНН) и патента.

Важно! Оформление патента для поиска работы на российском трудовом рынке актуально исключительно для иностранных граждан, приехавших в Россию без предварительного получения визы (в безвизовом режиме). Если гражданину иностранного государства для въезда РФ требуется оформление визы, он может трудоустроиться на территории РФ исключительно после получения разрешения на работу. Безвизовый режим действует только между Россией и странами-участницами международных договоров, касающихся упрощения миграционного порядка.

Ставки НДФЛ для иностранных работников: разъяснения по гражданам из ЕАЭС, иностранцам с патентом и ВКС

Кроме того, есть Постановление Конституционного суда от 05.06.2022 № 16-П, в котором говорится, что положениями Договора о ЕАЭС была достигнута договоренность о безусловном распространении на физлиц, являющихся налоговыми резидентами государств — членов ЕАЭС, национальных налоговых режимов в части применения ставки налогообложения доходов, полученных в связи с работой по найму в других государствах — членах данного Союза.

В общем случае при определении ставки НДФЛ основополагающее значение имеет налоговый статус физлиц (резидент/нерезидент). Однако из этого правила есть ряд исключений для иностранных граждан. В этом материале разберем, по какой ставке удерживать налог из зарплаты иностранных работников.

Минфин заявляет, что если по итогам года сотрудники организации — граждане государств — членов ЕАЭС не приобрели статус налоговых резидентов (находились в РФ менее 183 дней), суммы налога, удержанного с их доходов, полученных в данном налоговом периоде, подлежат перерасчету налоговым агентом по ставке 30 %.

Напомним, высококвалифицированный специалист ─ это иностранный гражданин, имеющий опыт работы, навыки или достижения в конкретной области деятельности, если по условиям заключенного с ним в РФ трудового договора он получает высокую зарплату. Ее уровень в зависимости от сферы деятельности оговорен в п. 1 ст. 13.2 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ».

Размер платы за патент для иностранцев в 2022 году

Уже по первым данным, полученным из регионов, видна тенденция на существенное увеличение размера платежа по патентам. На 23 ноября пока известна стоимость платы за патент в 2022 году только для трети российских регионов, но во всех без исключения плата увеличилась, и во многих — довольно существенно.

Также интересно, кто в этом году станет аутсайдером и примет эстафету у Иркутской области, которая установила в прошлом году региональный коэффициент за два дня до нового года. Работающие в Иркутской области мигранты получили новогодний подарок от областного законодательного собрания, и весь январь могли на законных основаниях оплачивать патент по базовой стоимости без учета регионального коэффициента.

Не нарушила традиций в этом году и Тульская область. Это единственный субъект РФ, особенности рынка труда которого выражаются шестью знаками после запятой. Можно было бы предположить, что такой коэффициент установлен специально для удобства плательщиков налога, чтобы путем перемножения коэффициентов получилась круглая цифра, удобная и в оплате, и в расчетах, но это не так.

Страховые взносы с граждан Украины в 2022 году

• Обязательное пенсионное, при чем независимо по какому договору они работают, в том числе и ИП
• ОСС по нетрудоспособности и материнству при трудоустройстве по трудовому договору либо гражданско-правового характера, но не для индивидуальных предпринимателей
• ОМС вне зависимости от вида договора, в том числе и предприниматель, но не иностранцы с высокой квалификацией
• ОСС по травматизму при осуществлении работы по трудовому либо ГПХ договору.

Чтобы трудоустроиться а территории Российской федерации иностранец, который приехал без визы, должен оформить патент для работы.. За период действия патента мигрант уплачивает фиксированные авансовые платежи по НДФЛ. Их размер для каждого региона различный, к примеру, для Московской области ежемесячная сумма платежа на 2022 год составляла порядка 4634 рубля. Работодатель также рассчитывает НДФЛ с заработной платы мигранта и уменьшает его размер на сумму авансовых платежей, самостоятельно перечисленную иностранцем.

• Необходимо сообщать в федеральную миграционную службу о заключении либо прекращении договора по работе с такими гражданами в срок не позднее трех дней.
• Ежемесячно подтверждать, что заработная плата ценного сотрудника осталась на должном уровне, иначе за это грозит административная ответственность. Читайте также статью: → «Начисление страховых взносов на договора гражданско-правового характера».

• обязанность применения дополнительных тарифов из-за особых условий труда работника-иностранца;
• возможность использования пониженных тарифов
• Тарифы взносов на травматизм будут зависеть от вида деятельности, осуществляемого работодателем.

Иностранные работники – граждане, которые постоянно либо временно проживают или пребывают на территории Российской Федерации с Украины либо с другого государства. Каждый работодатель, который решит трудоустроить у себя таких лиц, обязан зарегистрировать их в Пенсионном фонде и платить страховые взносы с первого для работы. В статье расскажем про страховые взносы с граждан Украины в 2022, рассмотрим порядок начисления.

Если после 18.10.21 иностранный гражданин становится налоговым резидентом РФ (когда пребывал в России свыше 183 календарных дней в течение 12 месяцев), НДФЛ будет рассчитываться по налоговой ставке 13% или 15%, но зачёт ранее уплаченных авансовых платежей прекратится.

• взносы на ОПС составляют 22% с выплат, не превышающих предельную величину базы, и 10% с выплат, её превышающих
• взносы в ФСС по временной нетрудоспособности составляют 1,8%
• взносы на ОМС начислять не нужно

1. Доходы облагаются по ставке 13% или 15% с зачётом фиксированных авансовых платежей НДФЛ вне зависимости от того, являются иностранные граждане налоговыми резидентами РФ или нет.
2. Если иностранные граждане вносили авансовые платежи НДФЛ ежемесячно, а не вперёд, после получения РВП их можно не вносить. Поскольку временно пребывающие граждане приобретают статус временно проживающих, патент им не нужен. Напомним, что по п. 1 ст. 2 ФЗ от 25.07.2002 № 115-ФЗ патент является документом, подтверждающим право иностранных граждан, временно пребывающих в РФ в безвизовом порядке, осуществлять трудовую деятельность.
3. Если фиксированные авансовые платежи не вносятся, действие патента заканчивается (п. 5 ст. 13.3 ФЗ от 25.07.2002 № 115-ФЗ).
4. Когда патент прекращает действовать, налоговые ставки зависят от того, является ли иностранный гражданин резидентом РФ – 13% (15%) или 30%.

• по ставке 13% с доходов до 5 млн.руб. за налоговый период, независимо от того, являются ли граждане налоговыми резидентами РФ (п. 3 ст. 224 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 13.06.2022 № 03-04-05/36673)
• 650 тыс.руб. плюс по ставке 15% с суммы дохода, превышающего 5 млн.руб, если сумма соответствующих доходов за налоговый период составляет более 5 млн руб (п. 3.1 ст. 224 НК РФ).

• взносы на ОПС – 22% с выплат, не превышающих предельную величину базы, и 10% с выплат, её превышающих
• взносы в ФСС по временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 2,9% с выплат, не превышающих предельную величину базы, выплаты сверх предельной величины базы взносами не облагаются
• взносы на ОМС – 5,1%.

Какие налоги платит работодатель за иностранного работника в 2022 году

Налогообложение иностранных граждан в 2022 году зависит от статуса иностранца – резидент и нерезидент. А также установлен визовый режим между Россией и той страной, из которой прибыл специалист. И наличие между государствами соглашения об устранении двойного налогообложения

Официальное трудоустройство можно подтвердить подписанным трудовым договором, это касается и иностранных граждан. Трудовой кодекс РФ гарантирует иностранным специалистам, возможность требовать от работодателя заключение контракта без срока ограничения его действия. Договор теряет свою силу, по истечении действия разрешения на работу или патента. Однако, трудовое законодательство предполагает лишь на период продления или переоформления документов, отстранение от работы.

1. Заработанная плата облагается НДФЛ по ставке 13% без присвоения статуса налогового резидента.
2. Доходы освобождены от социальных взносов на пенсионное страхование, только до получения вида на жительство.
3. Остальные доходы, уменьшатся на 15, 30% в зависимости от вида поступлений.

Поскольку именно работодатель платит за своих работников страховые взносы, а также выступает налоговым агентом физлица по подоходному налогу, важно знать необходимые ставки, которые не всегда бывает просто найти в их многообразии. Рассмотрим все возможные варианты.

Иностранный гражданин–нерезидент начинает свою трудовую деятельность на территории Российской Федерации на основании разрешения. К нему применима ставка НДФЛ в размере 30% от заработной платы, т.к. суммарное количество дней пребывания в России менее 183 дней. Ставка НДФЛ для нерезидентов, работающих на основании патента, составляет 13%.

Исчисление НДФЛ с доходов работника-иностранца на патенте

Таким образом, если иностранным гражданином уплачен НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с применением коэффициента-дефлятора, установленного на 2022 год, и территориальным органом МВД выдан (продлен) патент в установленном законодательством порядке до 1 января 2022 года и срок его действия истекает в 2022 году, то необходимости в перерасчете сумм фиксированных авансовых платежей с учетом коэффициента-дефлятора, установленного на 2022 год, не имеется.

Как применять коэффициент-дефлятор, если срок действия патента относится к разным налоговым периодам? По мнению ФНС (Письмо от 22.01.2022 № ГД-4-11/926@), при уплате НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей в целях получения (продления) патента, срок действия которого относится к разным налоговым периодам, необходимо применять коэффициенты-дефляторы, установленные на дату совершения платежа.

Представление иных документов Налоговым кодексом не предусмотрено. В связи с этим ФНС в Письме от 07.05.2022 № БС-4-11/8635@ указала на недопустимость нарушения положений НК РФ в части истребования у налоговых агентов документов, необходимых для выдачи уведомления.

наличие в налоговом органе информации, полученной от территориального органа МВД, о факте заключения налоговым агентом с налогоплательщиком трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) и выдачи налогоплательщику патента;

Работодатель представляет в свою налоговую инспекцию заявление с просьбой подтвердить право на вышеуказанное уменьшение сумм начисленного НДФЛ. Рекомендуемая форма заявления приведена в приложении 1 к Письму ФНС России от 19.02.2022 № БС-4-11/2622.

Иностранные работники «на патенте»: рассчитываем НДФЛ и страховые взносы

• работник оплатил патент за 6 месяцев на период с 20 апреля 2022 года по 19 октября 2022 года.
• 25 июня 2022 года принято решение о выдаче иностранному гражданину разрешения на временное проживание. В этот день иностранный гражданин приобрел статус временно проживающего.

При смене статуса иностранного гражданина с временно пребывающего на временно проживающего база для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование продолжает определяться в общеустановленном порядке, поскольку тариф страховых взносов не меняется.

Одни категории временно пребывающих на территории России иностранных граждан должны получать патент, а другие нет. Это зависит от режима пребывания на территории России: установлен ли для въезда граждан данной страны безвизовый режим въезда или нет (Письмо МИД РФ от 27.04.2012 № 19261/кд).

• Взносы на ОПС: 22% с выплат, не превышающих предельную базу, 10% — с выплат сверх базы.
• Взносы в ФСС (по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): 2,9% с выплат, не превышающих предельную базу. Выплаты сверх предельной базы не облагаются.
• Взносы на ОМС: 5,1%.

При получении РВП нужно разделить сумму доходов иностранного гражданина на две части: с начала месяца по день, предшествующий дню принятия решения РВП, и со дня принятия решения о выдаче РВП до окончания месяца (Письмо Минфина России от 06.08.2022 № СД-4-11/15529@).

Иностранный гражданин подтверждает свою личность паспортом или иным документом на основании законодательства или подписанного международного соглашения. Физлицо без гражданства подтверждает свою личность через разрешение на временное пребывание, которое оформлено как отдельный документ или как вид на жительство.

При трудоустройстве иностранца на работу в 2022 году требуется соблюдать особые правила. В частности, нужно проверить, должен ли иностранный работник подтверждать, что знает русский язык. Кроме того, требуется определиться с тем, нужно ли получать разрешение на наем иностранца.

• миграционная карта — предусмотрена для временно пребывающего в РФ (если другие правила не предусмотрены международным договором). В документе указывается дата его выдачи и срок пребывания мигранта в РФ. Когда указанный срок документа закончится, иностранный гражданин может его продлить. Также он имеет возможность оформить разрешение на временное проживание или вид на жительство;
• разрешение на работу или патент — они нужны иностранным гражданам для того, чтобы устраиваться на работу и платить авансы по НДФЛ. Если иностранец является временно пребывающим в безвизовом порядке, то он оформляет патент вместо разрешения на работу. Гражданам из ЕАЭС патенты оформлять не нужно. Кроме того, разрешение на работу не требуется оформлять временно или постоянно проживающим в РФ иностранцам;
• разрешение на временное проживание — при получении такого документа иностранец может жить и работать в РФ в течение 3-х лет. Такое разрешение представляет собой — штамп в документе, удостоверяющем личность. Если его нет — в виде отдельного документа;
• вид на жительство — при проживании в РФ в течение одного года иностранец вправе подать заявление на выдачу вида на жительство. Этот документ для лица без гражданства является для него одновременно и документом, на основании которого удостоверяется личность. По виду на жительство иностранный гражданин может въезжать в РФ и выезжать за ее пределы.

• обратиться в центр занятости населения для поиска работников. Так нужно сделать, чтобы потом инспекторы подтвердили целесообразность найма иностранцев вместо россиян;
• получить разрешение от территориального отдела ГУ МВД по вопросам миграции. Для этого подается заявление из Приложения № 1 к Приказу МВД от 19.06.2022 г. № 392. Решение о выдаче разрешения или отказа в нем принимается госорганами не позже 30 календарных дней с момента поступления заявления. Компания получает уведомление в течение 3-х дней с даты принятия соответствующего решения.

• временно проживающий — лицо, получившее разрешение на временное проживание в России (срок действия — 3 года);
• постоянно проживающий — лицо, получившее вид на жительство;
• временно пребывающий — лицо, не имеющее разрешения на временное проживание или вида на жительство. Иностранец в данном случае находится в РФ на основании визы или является лицом без гражданства.

Минфин России в письме от 26.12.2022 № БС-3-11/10138 разъясняет тонкости процесса продажи квартиры нерезидентом. Если срок владения продаваемого имущества менее 5 лет, то нерезидент уплачивает налог с суммы дохода по ставке 30%. При этом имущественные вычеты применить он не вправе.

КонсультантПлюс разъясняет:
Если работник является резидентом другой страны, обязательно изучите соглашение об избежании двойного налогообложения, заключенное между этой станой и РФ. Например, иностранный гражданин предоставляет российской организации за вознаграждение право использования своего литературного произведения на территории РФ. Автор — налоговый резидент Республики Кипр. Налоговым резидентом РФ автор не является. Вознаграждение за право использования произведения является доходом от источника в РФ и по правилам Налогового кодекса РФ должно облагаться НДФЛ (пп. 3 п. 1 ст. 208 НК РФ, п. 2 ст. 209 НК РФ). Однако. Читайте продолжение примера, получив пробный доступ к системе К+. Это бесплатно.

Применительно к данной ситуации НДФЛ должен взиматься лишь с той части дохода, которую можно признать экономически выгодной. А оценить эту выгоду можно лишь путем вычитания из общего дохода расходов по приобретению имущества. Такое право предоставляет подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ. То есть подоходный налог с нерезидентов теоретически можно взимать с чистого дохода, определение которого содержится в постановлении Конституционного суда РФ от 01.03.2012 № 6-П (п. 2), от 13.03.2008 № 5-П (п. 3).

• соотечественниками, ранее работавшими за рубежом и ныне являющимися участниками госпрограммы по их добровольному переселению в Россию, а также членами их семей (п. 3 ст. 224 НК РФ);
• гражданами зарубежных стран или не имеющими гражданства, если они признаны беженцами или им предоставлено временное убежище в РФ (п. 3 ст. 224 НК РФ);
• членами экипажей тех судов, которые приписаны к портам РФ и ходят под ее флагами (п. 3 ст. 224 НК РФ);
• иностранцами, если их страны входят в Евразийский экономический союз (ст. 73 Договора о ЕАЭС от 29.05.2022, который вступил в силу с 1 января 2022 года). Важный нюанс по этой категории лиц — здесь.

Более того, им недоступна элементарная операция по уменьшению дохода, полученного от продажи имущества, на величину затрат, произведенных при приобретении данного имущества. То, что нерезидентам нельзя пользоваться подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ и вычитать расходы из доходов, отражено в нескольких письмах Минфина России, например, от 08.04.2013 № 03-04-05/4-347, от 26.03.2013 № 03-04-05/4-285 и от 11.10.2010 № 03-04-06/6-248.

Правила расчета обязательных платежей для иностранных работников регламентируются положениями Налогового кодекса РФ. Какие страховые взносы на патенте в 2022 году предусмотрены для работников, являющихся подданными других государств, можно узнать из статей 422 и 425 НК РФ. В соответствии с содержащимися в них правилами определяется порядок взимания платежей, направляющихся в фонды социального, пенсионного и обязательного медицинского страхования.

Теперь разберемся, нужен ли патент на работу каждому человеку, родиной которого является безвизовое государство. Для выходцев из большинства таких стран патент понадобится, но с несколькими республиками СНГ Россия подписала соглашения, на основании которых с их граждан в нашей стране при оформлении трудоустройства патент не потребуют. Таковыми государствами являются:

НДФЛ по патенту с мигрантов, признанных российскими налоговыми резидентами, взимается в том же размере, что и с работников, имеющих российское гражданство. Статусом налогового резидента России наделяется иностранец, находящийся на территории нашей страны не менее 183 суток в году.

Ответ на вопрос, нужен ли патент на работу иностранному гражданину, зависит от того, из какого государства он приехал. В п. 1 ст. 2 закона № 115-ФЗ от 25 июля 2002 г. «О правовом положении иностранных граждан РФ» предусмотрено, что патент для заключения трудового договора потребуется только подданным зарубежных стран, граждане которых на законных основаниях могут въезжать в Россию без визы. Для всех остальных иностранных работников понадобятся иные разрешительные документы.

В первой части статьи было рассмотрено, нужен ли патент на работу трудовым мигрантам из государств с визовым и безвизовым режимами. Теперь попробуем разобраться, какие взносы на патенте будут взиматься после начала трудовой деятельности в России человека, приехавшего из зарубежного государства.

Иностранные работники «на патенте»: рассчитываем НДФЛ и страховые взносы

• работник оплатил патент за 6 месяцев на период с 20 апреля 2022 года по 19 октября 2022 года.
• 25 июня 2022 года принято решение о выдаче иностранному гражданину разрешения на временное проживание. В этот день иностранный гражданин приобрел статус временно проживающего.

Одни категории временно пребывающих на территории России иностранных граждан должны получать патент, а другие нет. Это зависит от режима пребывания на территории России: установлен ли для въезда граждан данной страны безвизовый режим въезда или нет (Письмо МИД РФ от 27.04.2012 № 19261/кд).

При смене статуса иностранного гражданина с временно пребывающего на временно проживающего база для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование продолжает определяться в общеустановленном порядке, поскольку тариф страховых взносов не меняется.

• Если после 19 октября 2022 года иностранный гражданин является налоговым резидентом России, то есть его срок пребывания в России в течение 12 месяцев превысил 183 календарных дня, то НДФЛ продолжает рассчитываться с применением ставки 13%, но прекращается зачет ранее уплаченных фиксированных авансовых платежей.

При получении РВП нужно разделить сумму доходов иностранного гражданина на две части: с начала месяца по день, предшествующий дню принятия решения РВП, и со дня принятия решения о выдаче РВП до окончания месяца (Письмо Минфина России от 06.08.2022 № СД-4-11/15529@).

Страховые взносы для Украинцев на патенте в 2022 году

Для временно пребывающих иностранцев существуют свои правила по перечислению, поскольку из их числа выделяют специалистов с высокой квалификацией, доходы которых по любому из договоров не подлежат никаким взносам, кроме как на травматизм. Доходы прочих иностранных работников, оформленных по договору, не будут облагаться взносами на ОМС, но попадут под платежи на ОПС и ОСС.

• служил в армии по призыву;
• был в декретном отпуске до 1,5 лет;
• ухаживал за инвалидом (период ухода устанавливается решением ПФР);
• уехал с супругом военнослужащим или с супругом, работающим в определенной организации (консульства, ООН, ЮНЕСКО и т.д.) и там нет возможности работать.

1. Взносы должны быть уплачены в том налоговом периоде, на который был выдан патент.
2. Взносы за работников и пособия по временной нетрудоспособности можно принять в качестве вычета только по тем лицам, которые заняты в патентной деятельности.
3. Если предприниматель привлекает к труду наемных работников, то патент можно уменьшить на страховые взносы в 2022 году и позднее лишь наполовину. Если ИП работает один, то стоимость патента разрешено уменьшить на полную сумму вычета вплоть до 0.
4. Если сумма уплаченных страховых взносов и пособий превысила сумму налога по одному патенту, то на оставшуюся сумму можно уменьшить налог по другому патенту, который действует в этом же году.
5. ИП, применяющий ПСН, вправе уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на сумму уплаченных в данном периоде страховых взносов, в том числе исчисленных в размере 1 процента с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, а также на сумму погашенной задолженности по уплате страховых взносов, в том числе за предыдущий год.

• в Тверской области — 2,84347, стоимость годового патента составит: 6 756 рублей х 12 месяцев = 81 073 рубля;
• в Республике Карелия — 2,923, стоимость годового патента составит: 6 945 рублей х 12 месяцев = 83 340 рублей;
• в Тюменской области — 2,636, стоимость годового патента составит: 6 263 рублей х 12 месяцев = 75 156 рублей;
• в Республике Кабардино-Балкария и Республике Хакасия — 3, стоимость годового патента составит: 7 128 рублей х 12 месяцев = 85 536 рублей;
• в Ямало-Ненецком АО — 4,181, стоимость годового патента составит: 9 934 рублей х 12 месяцев = 119 208 рублей;
• в Забайкальском и Приморском крае — 3,2, стоимость годового патента составит: 7 603 рублей х 12 месяцев = 91 236 рублей.

Если человек в середине года зарегистрировался как ИП или, наоборот, снялся с регистрации, либо присутствовали льготные периоды — взносы рассчитываются только за время деятельности как ИП. За каждый полный месяц — в размере 1/12 тарифа. В неполных месяцах — пропорционально отработанному количеству календарных дней.

Налог на доходы физических лиц, уплачиваемый иностранными гражданами, работающими на основании патента, в виде фиксированного авансового платежа ежегодно рассчитывается с учетом коэффициента-дефлятора и коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда.

До конца декабря 2022 года продлить патент на 2022 год можно по тарифам текущего года. Если авансовый платеж за продление ранее оформленного патента будет совершен до 31 декабря 2022 года, оплата производится в соответствии с тарифом, установленным на 2022 год, в размере 4473 руб. 60 коп в месяц, при этом в 2022 году дополнительной оплаты за оплаченный в 2022 году период не потребуется. Если авансовый платеж за патент, который выдан в 2022 году, будет произведен в 2022 году, размер оплаты должен соответствовать новым тарифам, в размере 5940 руб. 00 коп в месяц.