Ип д2022 ополнительные взносы пфр за себя вредные условия труда

Для лиц, добровольно вступивших (вступающих) в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию (ОПС)

1. Граждане Российской Федерации, работающие за пределами территории Российской Федерации, в целях уплаты страховых взносов в ПФР за себя.

2. Физические лица в целях уплаты страховых взносов за другое физическое лицо, за которое не осуществляется уплата страховых взносов страхователем.

3. Застрахованные лица, осуществляющие в качестве страхователей уплату страховых взносов в фиксированном размере, в части, превышающей этот размер, но в общей сложности не более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда.

4. Физические лица в целях уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации за себя, постоянно или временно проживающие на территории РФ, на которых не распространяется обязательное пенсионное страхование.

1. Физические лица в целях уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации за себя, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».
2. Физические лица из числа адвокатов, являющихся получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом Российской Федерации от 12 февраля 1993 года N 4468-1 «О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, войсках национальной гвардии Российской Федерации, органах принудительного исполнения Российской Федерации, и их семей».

Минимальный размер страховых взносов для лиц, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию (ОПС), определятся как произведение одного МРОТ, установленного на начало финансового года умноженного на тариф страховых взносов 22% увеличенного в 12 раз, при этом максимальный размер страховых взносов составляет не более величины восьмикратного МРОТ умноженного на тариф СВ и увеличенного в 12 раз.

Обращаем внимание, что при неполной уплате страховых взносов учет стажа производится пропорционально уплаченным взносам и не предусмотрена оплата за прошлые годы (после 31 декабря), при этом период уплаты засчитывается в страховой стаж и не может составлять более половины стажа, требуемого для назначения страховой пенсии по старости.

Дополнительные взносы в ПФР за вредные условия труда

Если работодатель по каким-либо причинам не организовал проведение спецоценки, перечислять дополнительные страховые взносы в Пенсионный фонд все равно нужно. Однако в этом случае ставка будет гораздо выше. Доптариф без СОУТ устанавливается с учетом вида осуществляемых работ — из Списка № 1, Списка № 2 или «малых» списков.

1. Оптимальные условия труда или 1 класс. Устанавливается при отсутствии вредных или опасных производственных факторов и их влияния на человека, при выполнении гигиенических нормативов, а также поддержании высокого уровня работоспособности работника.
2. Допустимые (2 класс). Устанавливается, когда имеется воздействие вредных или опасных факторов на работника, но на уровне, не превышающем установленные нормативы. В этом случае нормальное состояние организма человека восстанавливается после регламентированного отдыха либо к началу следующей смены (к следующему рабочему дню).
3. Вредные (3 класс). В этом случае уровень воздействия вредных и опасных производственных факторов превышает установленные нормативы. При этом выделяют 4 степени воздействия указанных факторов на организм работника, поэтому условиям труда присваивают еще и подкласс — 3.1, 3.2, 3.3 и 3.4 соответственно.
4. Опасные (4 класс). Работа в таких условиях может создать угрозу жизни работника, приводит к появлению и развитию тяжелых профессиональных заболеваний, потере работоспособности.

• Сроки перечисления дополнительных взносов в ПФР такие же, как и для основных. Перечисление должно произойти не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. Например, взносы за январь необходимо уплатить до 15 февраля.
• Взносы перечисляются в Федеральную налоговую службу, так как именно ФНС является администраторам по всем взносам во внебюджетные фонды.

• компенсации стоимости питания;
• компенсации расходов на профессиональную переподготовку, повышение квалификации;
• выплаты в связи с увольнением работника;
• единовременная материальная помощь размером до 4 тыс. руб. и другие выплаты.

Если работник частично занят на «вредных» работах, это тоже нужно учитывать при расчете размера допвзносов. К примеру, если в отчетном месяце работник трудился 120 часов, и из них только 30 часов во вредных условиях труда, тогда дополнительные взносы должны начисляться на 0,25 от величины ФОТ.

Для лиц, добровольно вступивших (вступающих) в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию (ОПС)

1. Граждане Российской Федерации, работающие за пределами территории Российской Федерации, в целях уплаты страховых взносов в ПФР за себя.

2. Физические лица в целях уплаты страховых взносов за другое физическое лицо, за которое не осуществляется уплата страховых взносов страхователем.

3. Застрахованные лица, осуществляющие в качестве страхователей уплату страховых взносов в фиксированном размере, в части, превышающей этот размер, но в общей сложности не более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда.

4. Физические лица в целях уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации за себя, постоянно или временно проживающие на территории РФ, на которых не распространяется обязательное пенсионное страхование.

1. Физические лица в целях уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации за себя, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».
2. Физические лица из числа адвокатов, являющихся получателями пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности в соответствии с Законом Российской Федерации от 12 февраля 1993 года N 4468-1 «О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, войсках национальной гвардии Российской Федерации, органах принудительного исполнения Российской Федерации, и их семей».

Минимальный размер страховых взносов для лиц, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию (ОПС), определятся как произведение одного МРОТ, установленного на начало финансового года умноженного на тариф страховых взносов 22% увеличенного в 12 раз, при этом максимальный размер страховых взносов составляет не более величины восьмикратного МРОТ умноженного на тариф СВ и увеличенного в 12 раз.

Обращаем внимание, что при неполной уплате страховых взносов учет стажа производится пропорционально уплаченным взносам и не предусмотрена оплата за прошлые годы (после 31 декабря), при этом период уплаты засчитывается в страховой стаж и не может составлять более половины стажа, требуемого для назначения страховой пенсии по старости.

Бухгалтерия готовит ведомость с указанием кодов бюджетной классификации и размера взноса в рублевом эквиваленте. Для всех работников предварительно определяется соответствующий тариф и база исчисления – заработная плата с ее составными частями. Если работник желает контролировать исполнение обязательства компанией, он может уточнять информацию в бухгалтерии или проверять лицевой счет в Пенсионном фонде.

Общепринято считать, что размер взносов вычитается из заработной платы сотрудников. В действительности, источником для перечислений становятся средства работодателей, которые вносят взносы за всех работников до вычета с них налога. В результате, платежи на обязательное страхование перечисляются из фонда по оплате труда. Индивидуальные предприниматели обязаны оплачивать взносы самостоятельно за себя.

В 2022 году предприятия обязаны оплачивать страховые взносы по пенсионному страхованию с учетом дополнительной тарификации. Эта обязанность возлагается как на юридические лица, так и на индивидуальных предпринимателей. Они начисляются только сотрудникам, занятым на специальных видах работ, вредных работах, в горячих цехах и на подземных работах. Это требует подтверждения документами и сведениями, которые в обязательном порядке поступают от работодателя.

Если появляется новое место работы и сотрудник, проводится аттестация или специальная оценка. На основании этих документов устанавливается необходимость перечислений. При этом для работника определяется льготный стаж, если он отработает на предприятии установленное количество лет.

1. Страховые выплаты. В этом случае 6% идет на текущих пенсионеров, а 16% остается для финансирования будущей пенсии граждан.
2. Страховая и накопительная пенсия. При этом способе 6% отправляют на финансирование выплат для текущих пенсионеров, 10% направляют на страховую и 6% на накопительную части.

Нужно ли платить повышенные взносы при неполной занятости на вредной работе

Организация обратилась в суд, поскольку была уверена, что начислять взносы по доптарифу ей не нужно. Ведь, по ее мнению, начисление страховых взносов по доптарифу зависит от того, включается ли период «вредной» работы в стаж, дающий право на досрочное назначение трудовой пенсии. А его имеют те работники, что заняты на «вредных» работах в течение полного рабочего дня, т.е. более 80% рабочего времени. Получается, что период выполнения таких работ указанного работника не включаются в стаж, дающий право на досрочное назначение ему трудовой пенсии.

Специалисты Минфина России, Минтруда России и ФНС России не раз озвучивали свою позицию о том, что платить страховые взносы по доптарифам нужно даже при занятости сотрудника на «вредных» работах менее 80% рабочего времени. А вот суды вплоть до высшей инстанции до определенного времени имели противоположный взгляд – у занятых на «вредных работах» менее 80% времени нет права на досрочное назначение трудовой пенсии, а потому взносы по дополнительным тарифам начислять не надо.

Работники, занятые на «вредных» и опасных работах, имеют право на досрочное назначение страховой пенсии. На выплаты таким работникам нужно начислять страховые взносы по дополнительному тарифу, добавленному к основной ставке, в результате чего суммарный тариф получается выше, чем для других категорий работников.

Однако в арбитражных судах всех уровней страхователь это дело проиграл и обратился в Конституционный Суд с попыткой оспорить положения Закона № 212-ФЗ о страховых взносах, Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования». По мнению работодателя, нормы этих законов нарушают его конституционные права, так как обязывают начислять дополнительные взносы независимо от того, заняты его сотрудники на «вредной» работе в полной мере или или частично.

С 2022 года тариф дополнительных взносов установлен ст. 428 Налогового кодекса. До этого, когда администраторами страховых взносов были внебюджетные фонды, аналогичные положения были закреплены в положениях Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования». Именно в период действия этого закона Пенсионный фонд при очередной проверке выявил неуплату организацией-страхователем взносов по доптарифу в отношении выплат сотрудника, занятого на «вредной» работе менее 80% рабочего времени, и оштрафовал работодателя.

Комментируя «АГ» определение, партнер практики «Страхование» АБ КИАП Дмитрий Шнайдман отметил, что выводы КС окончательно закрепили правоприменительную практику, которая сложилась по вопросу правомерности исчисления и уплаты работодателем дополнительных тарифов страховых взносов в отношении любых выплат в пользу работников, занятых на видах работ с особыми условиями труда, перечень которых закреплен соответствующими нормативными актами.

В определении также отмечается, что в соответствии со ст. 33.2 Закона об ОПС доптариф составляет солидарную часть тарифа страховых взносов. Из положений ст. 6 Закона об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе ОПС также следует, что доптариф не зачисляется на индивидуальные лицевые счета застрахованных лиц, занятых на соответствующих работах. При этом абз. 2 п. 2 ст. 17 Закона об ОПС, определяющей порядок формирования бюджета ПФР, предусматривает, что трансферт на ОПС определяется в том числе с учетом досрочного назначения страховых пенсий лицам, указанным в ст. 30–32 Закона о страховых пенсиях (уменьшенных на сумму доходов от доптарифов взносов, уплачиваемых в соответствии со ст. 33.2 Закона об ОПС). Это, подчеркнул Конституционный Суд, означает, что взносы по доптарифам, уплаченные в отношении работников, занятых на работах с особыми условиями труда, предназначены для создания финансового источника для выплаты пенсий всем работникам соответствующей категории.

В качестве правового обоснования применения указанного подхода, пояснил эксперт, определено, что законодательство не содержит исключений относительно начисления страховых взносов по доптарифу в отношении выплат работникам, занятым на видах работ с особыми условиями меньше 80% рабочего времени. Кроме того, в силу ст. 6 Закона об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе ОПС следует, что доптариф, составляя солидарную часть страхового взноса, не зачисляется на индивидуальные лицевые счета застрахованных, занятых на упомянутых видах работ. «Поэтому доптариф, уплачиваемый организациями в целях обеспечения права работника на получение досрочной страховой пенсии по старости, имеет иное целевое назначение – обеспечение выплаты досрочных страховых пенсий в государственном масштабе», – подчеркнул Дмитрий Шнайдман.

При этом, подчеркнул КС, для таких работодателей законодательством предусмотрена возможность применения взамен установленных ч. 1 и 2 ст. 58.3 Закона о взносах (с 1 января 2022 г. – п. 1 и 2 ст. 428 НК) доптарифов взносов в ПФР на финансирование страховой пенсии, доптарифов (в том числе нулевого тарифа), дифференцированных в зависимости от установленного по результатам специальной оценки условий труда, а также класса условий труда (ч. 2.1 ст. 58.3 Закона о взносах; с 1 января 2022 г. – п. 3 ст. 428 НК).

Что касается довода заявителя о несоответствии оспариваемого регулирования правовым позициям КС, изложенным в Постановлении от 23 декабря 1999 г. № 18-П, то, как указал Суд, в данном постановлении рассматривался вопрос о тарифах страховых взносов в ПФР для самозанятых граждан – индивидуальных предпринимателей, занимающихся частной практикой нотариусов, глав КФХ, а также адвокатов, имеющих статус как плательщиков страховых взносов, так и получателей страхового обеспечения, а заявитель к данной категории не относится.

Ип д2022 ополнительные взносы пфр за себя вредные условия труда

Напомним, что пенсионными взносами по доп. тарифам облагаются выплаты лицам, работающим по вредных и (или) опасных условиях труда (ст. 428 НК РФ). Тариф, по которому нужно исчислять такие взносы, зависит от вида работ, на которых занят сотрудник, а также от итогов специальной оценки условий труда (далее – СОУТ).

Исходя из высказывания Минфина России, если итоги СОУТ утверждены не первого числа месяца, то выплаты, начисленные работнику до проведения спецоценки, нужно облагать взносами по доп. тарифу в соответствии с п. 1 или п. 2 ст. 428 НК РФ, а с даты утверждения отчета о спецоценке – по доп. тарифу в соответствии с п. 3 ст. 428 НК РФ.

Доптариф взносов в ПФР за работников, имеющих право на досрочную пенсию ЗУП 3

Далее, в зависимости от того, ведется ли штатное расписание, ведется ли история штатного расписания, или штатное расписание не ведется, будет указывать настройки для расчета размера дополнительных взносов в ПФР за сотрудников, имеющих право на досрочную пенсию.

Теперь следует описать три варианта развития ситуации. Если штатное расписание не ведется, то следует настройки осуществлять в справочнике «Должности» в разделе «Кадры». При наличии ведения штатного расписания без истории, настройки вводятся в разделе Кадры — Штатное Расписание прямо в карточке соответствующей позиции. Если же ведется штатное расписание, то следует вводить настройки документом «Изменение штатного расписания» в соответствующей позиции в разделе «Дополнительно».

При наличии результатов специальной оценки условий труда ее результаты следует указать в разделе «Спецоценка условий труда». Указать необходимо класс условий труда и месяц, с которого действуют ее результаты. При вводе задним числом будет осуществлен перерасчет уплаченных страховых взносов при начислении заработной платы.

Далее, для того, чтобы определиться с тем, где подлежит установить настройки для расчета тарифа ПФР, следует сначала определиться, ведется ли штатное расписание в программе и ведется ли его история. Сделать это можно в разделе Настройки — Кадровый Учет — Настройка штатного расписания.

Данный нюанс актуален для производственных предприятий. Редко среди офисных работников попадаются сотрудники, имеющие право на досрочную пенсию. При занятости на тяжелых работах без проведения специальной оценки условий труда работодатель обязан дополнительно платить взносы 6% в ПФР за занятых на тяжелых работах без СОУТ. Проведение СОУТ позволяет оценить условия труда и определить тариф взносов в ПФР за работников с досрочной пенсией.

При определении размера дополнительных тарифов страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленных частью 2.1 статьи 58.3 (в редакции Федерального закона от 28.12.2013 N 421-ФЗ) в отношении рабочих мест, условия труда на которых по результатам аттестации рабочих мест по условиям труда, проведенной в соответствии с порядком, действовавшим до дня вступления в силу Федерального закона «О специальной оценке условий труда», признаны вредными и (или) опасными, применяются результаты указанной аттестации, действительные до окончания срока их действия, но не более чем до 31 декабря 2022 года включительно (Федеральный закон от 28.12.2013 N 421-ФЗ).

2. Для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в подпунктах 2 — 18 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 года N 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» (с 1 января 2022 года — в пунктах 2 — 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ «О страховых пенсиях»), применяются с 1 января 2013 года следующие дополнительные тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, за исключением случаев, установленных частью 2.1 настоящей статьи:

1. Для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 года N 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» (с 1 января 2022 года — в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ «О страховых пенсиях»), применяются с 1 января 2013 года следующие дополнительные тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, за исключением случаев, установленных частью 2.1 настоящей статьи:

2.1. Для плательщиков страховых взносов, указанных в частях 1 и 2 настоящей статьи, в зависимости от установленного по результатам специальной оценки условий труда, проводимой в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, класса условий труда взамен установленных в частях 1 и 2 настоящей статьи дополнительных тарифов применяются следующие дополнительные тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации:

Оценка трудовых условий не требуется в отношении работников-надомников и дистанционных сотрудников, а также лиц, работающих у граждан, не являющихся ИП (ст. 3 закона № 426-ФЗ). К определенным видам рабочих мест применяется особый порядок спецоценки, например, для подземных работ (постановление Правительства РФ от 14.04.2022 г. № 290).

28 декабря 2013 года был принят закон о пенсиях № 400-ФЗ, а также закон № 426-ФЗ о специальной оценке условий труда, обязавший абсолютно всех страхователей-работодателей обеспечить своим работникам возможность безопасной работы, а рабочие места привести соответствие с требованиями российских нормативов охраны труда. До вступления в силу закона № 426-ФЗ работодателями проводилась аттестация трудовых условий, а с 1 января 2022 года она заменена спецоценкой.

Проводить специальную оценку работодатель должен вместе со специализированной организацией, отвечающей требованиям ст. 19 закона № 426-ФЗ. Периодичность оценки — как минимум раз в пять лет, если нет оснований для внепланового ее проведения. Результаты, полученные при аттестации рабочих мест до 1 января 2022 года, действуют пять лет, а значит, 31 декабря 2022 года их срок действия истекает и потребуется проведение очередной спецоценки (п.4, 6 ст. 27 закона № 426-ФЗ).

– 9 % – для работников на подземных работах, в горячих цехах, на работах с вредными условиями труда – так называемый Список № 1 (п. 1 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ),
– 6 % – для работников с тяжелыми условиями труда по Списку № 2 и «малым спискам» (п.п. 2-18 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ).

На размер дополнительных страховых взносов влияет вид работ, выполняемых работником, и результат спецоценки. Чем более высокий уровень опасности и вредности условий труда установлен оценкой, тем выше будет тариф для начисления дополнительного пенсионного взноса.

Согласно закона 426-ФЗ, все работодатели должны обеспечивать безопасность своих работников в течение рабочего времени. Рабочие места должны соответствовать нормативам, установленным государством. Если при проверке были выявлены какие-либо нарушения, то компания должна будет уплачивать и обязательные и дополнительные тарифы. Дополнительные начисления осуществляются в случае соблюдения некоторых условий:

В 2022 году помимо этого также учитываются результаты проводимой аттестации. Дополнительные выплаты начисляться не должны в том случае, если комиссией будет составлен акт, подтверждающий, что работы не являются тяжелыми или вредными. При этом у работника пропадает возможность досрочного выхода на пенсию. В настоящее время льготное обеспечение назначается гражданам с необходимым стажем по профессии. В этом случае женщины должны достигнуть 50 лет, а мужчины – 55 лет.

Дополнительные страховые взносы в Пенсионный фонд за работу в тяжелых условиях начисляют сверх обязательных в размере 22%, уплачиваемых работодателем пенсионных платежей.Рассчитывают их из дохода сотрудников, имеющих право на досрочный выход на пенсию, так как они работают на опасных и вредных работах. Притом применяют их не ко всем работникам компании, а только к тем, которые заняты на дынных работах. Начисляют их даже в том случае, если сумма дохода уже превысила допустимы порог.

Выбор варианта, по которому формируется пенсия, появляется у граждан, ранее не сделавших это и только что поступивших на работу. Данный выбор граждане могут сделать в течение 5 первых лет своей работы. Дополнительные выплаты назначают исходя из степени опасности, а также вредности работы.

В настоящее время компании должны перечислять страховые взносы на пенсионное страхование исходя из дополнительной тарификации. Данная обязанность возлагается и на юридические лица и ИП. Начисляются такие взносы только тем работникам, которые заняты на отдельных работах, вредных работах, на подземных работах или горячих цехах.

Страховые взносы на ОПС по доптарифам: мнения чиновников, позиции судов

С выплат в пользу работников, занятых на работах с вредными и тяжелыми условиями труда в режиме неполной занятости, страховые взносы по доптарифам надо начислять в общеустановленном порядке (определения ВС РФ от 01.11.2022 № 310-КГ18-10562, от 18.08.2022 № 307-ЭС21-13447 и др.). В связи с этим работодателям не удастся сэкономить на уплате страховых взносов, сославшись на то, что сотрудники были заняты на работах с особыми условиями труда меньше 80 % рабочего времени.

С сумм выплат сотрудникам, которые не заняты на особых работах, взносы по доптарифам не уплачиваются, даже если по результатам спецоценки установлен опасный или вредный класс условий труда (письма Минфина России от 03.03.2022 № 03-15-05/15789 и от 16.10.2022 № 03-15-05/79238).

В Определении от 24.09.2022 № 306-КГ18-10152 судья ВС РФ согласился с выводами нижестоящих судов, которые решили, что работодатель правомерно не уплачивал страховые взносы по доптарифам за период нахождения организации в простое (см. также Постановление АС ПО от 12.04.2022 по делу № А12-19335/2022). Важно, что в данном случае была приостановлена деятельность всей организации, а не отдельных работников. Поэтому судьи указали: проверяющие не доказали, что сотрудники в период простоя, в течение которого производственная деятельность организации была полностью приостановлена, были заняты на работах с вредными, опасными и тяжелыми условиями труда.

Если в организации ведется раздельный учет выплат работникам при их частичной занятости, оформленной надлежащим образом, исчисление страховых взносов по соответствующему доптарифу производится в общеустановленном порядке с сумм, начисленных в пользу работников за период работы во вредных, тяжелых и опасных условиях труда.

Суды также учли, что в соответствии с п. 2 ст. 25 Закона РФ от 19.04.1991 № 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации» при приостановке производства работодатель обязан в письменной форме сообщить об этом в органы службы занятости в течение трех рабочих дней после принятия решения о проведении соответствующих мероприятий. Однако такие документы общество не представило.

• 9% — за работников из Списка № 1. Это работа в вредных условиях труда, горячих цехах и на подземных работах (п. 1 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ). Перечень профессий и работ, входящих в Список № 1, можно открыть в документе по ссылке.
• 6% — за работников из Списка № 2 (п. 2 ч. 1 ст. 30) и «малых списков» (п. 3 — 18 ч. 1 ст. 30). Перечень профессий и работ, входящих в Список № 2, можно открыть в документе по ссылке.

Обязанность по уплате страховых взносов в Пенсионный фонд, в том числе и дополнительных за вредные условия труда, возложена на работодателя. Многие считают, что суммы, необходимые для отчислений в ПФР, вычитаются с заработной платы работников, однако это не так.

Дополнительные тарифы за вредные условия труда были введены с 1 января 2013 г. ст. 33.2 закона № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ». Доп. взносы устанавливаются в отношении работников, занятых на вредных и опасных работах, предусматривающих льготное пенсионное обеспечение (досрочную пенсию). К таким гражданам относятся работники, перечисленные в пунктах 1 — 18 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ от 28.12.2013 г. «О страховых пенсиях»:

Для граждан, работающих в тяжелых и вредных условиях труда, законом предусмотрен льготный выход на пенсию — ранее достижения общеустановленного пенсионного возраста. Чтобы «вредный» стаж был учтен как льготный, дающий работнику право на досрочную пенсию, его работодатель обязан уплачивать дополнительные страховые взносы в ПФР.

• Если работодатель не перечисляет взносы по дополнительному тарифу за вредные условия труда, периоды работы не будут засчитаны в льготный стаж для досрочной пенсии.
• Потом включить эти периоды в спецстаж можно будет только в судебном порядке при условии, что работодатель все же оплатит доп. тариф.

Взносы в Пенсионный Фонд в 2022 году

Кроме этого, для определения страхвзносов для ПФР и перечислений на соцстрахование, связанное с временной нетрудоспособностью и материнством, каждый год утверждается предельная облагаемая база. Если доход застрахованного гражданина, превышает данные лимиты, взносы идут по сниженным тарифным ставкам или не начисляются совсем.

Необходимо обратить внимание на то, что ФНС ведет работу над новым режимом обложения для ИП, который позволит вообще не перечислять взносы за наемных сотрудников. Ожидается ввод нового вида УСН, где повышена ставка для предпринимателей, который освобождает от взносов за лиц персонала. Законопроект о новом режиме для ИП пока еще не опубликовали.

Тарифы связаны с результатами СОУТ и составляют от 0,2% до 8,5% . Для определения ставки учитывается основной вид деятельности, а именно – класс профессионального риска. Страхователю полагается скидка на тариф, для этого необходимо каждый год подтверждать основной вид деятельности в ФСС.

1. основной код ОКВЭД в ЕГРИП или ЕГРЮЛ из класса 56;
2. ССЧ – больше 250 лиц;
3. уровень дохода за период прошлого года не больше 2 млрд. руб.;
4. доход от сферы общепита должен составлять не меньше 70% от общей прибыли страхователя;
5. средняя заработная плата не меньше, чем региональные среднеотраслевые показатели.

Труд, связанный с вредным или опасным производством, предоставляет гражданам возможность досрочно выйти на пенсию. Работодатели, выплачивающие таким работникам зарплату, должны перечислять дополнительные страховые взносы. Тарифы регулирует ст. 428 НК РФ, сумма зависит от класса опасности, который определяется по итогам СОУТ.

Теперь следует описать три варианта развития ситуации. Если штатное расписание не ведется, то следует настройки осуществлять в справочнике «Должности» в разделе «Кадры». При наличии ведения штатного расписания без истории, настройки вводятся в разделе Кадры — Штатное Расписание прямо в карточке соответствующей позиции. Если же ведется штатное расписание, то следует вводить настройки документом «Изменение штатного расписания» в соответствующей позиции в разделе «Дополнительно».

Далее, для того, чтобы определиться с тем, где подлежит установить настройки для расчета тарифа ПФР, следует сначала определиться, ведется ли штатное расписание в программе и ведется ли его история. Сделать это можно в разделе Настройки — Кадровый Учет — Настройка штатного расписания.

При наличии результатов специальной оценки условий труда ее результаты следует указать в разделе «Спецоценка условий труда». Указать необходимо класс условий труда и месяц, с которого действуют ее результаты. При вводе задним числом будет осуществлен перерасчет уплаченных страховых взносов при начислении заработной платы.

Данный нюанс актуален для производственных предприятий. Редко среди офисных работников попадаются сотрудники, имеющие право на досрочную пенсию. При занятости на тяжелых работах без проведения специальной оценки условий труда работодатель обязан дополнительно платить взносы 6% в ПФР за занятых на тяжелых работах без СОУТ. Проведение СОУТ позволяет оценить условия труда и определить тариф взносов в ПФР за работников с досрочной пенсией.

Далее, в зависимости от того, ведется ли штатное расписание, ведется ли история штатного расписания, или штатное расписание не ведется, будет указывать настройки для расчета размера дополнительных взносов в ПФР за сотрудников, имеющих право на досрочную пенсию.