Расчет ЕНВД в розничной торговле с примерами
Содержание
- 1 Расчет ЕНВД в розничной торговле с примерами
- 2 Примеры расчета ЕНВД в 2022 году
- 3 ЕНВД для ИП: таблица и примеры расчета
- 4 Формула и пример расчета ЕНВД в 2022 году для ИП
- 5 Применение ЕНВД в розничной торговле
- 6 Как рассчитать ЕНВД для ИП и какие сведения понадобятся для калькулятора налога
- 7 Расчет ЕНВД: формула, примеры расчета
- 8 Применение ЕНВД в розничной торговле в 2022-2022 годах
- 9 Установлен коэффициент-дефлятор К1 для ЕНВД, УСН, патента, торгового сбора
- 10 Что будет с «вмененкой» в 2022 году
- 11 Расчет ЕНВД: ставка налога, формула и примеры вычислений
- 12 Изменения по ЕНВД с 1 января 2022 года
Самое главное отличие ЕНВД заключается в том, что налог здесь выплачивается не с фактически полученной прибыли, а с предполагаемого будущего дохода. При этом единый налог заменяет сразу несколько налоговых выплат, таких как НДФЛ, НДС, налог на имущество и на прибыль.
Однако в данном случае существует небольшая хитрость, которой можно вполне законно воспользоваться для снижения налога. Винный магазин торгует не только алкоголем, но и различного вида продуктами (в т.ч. закусками), значит, его можно расценивать, как смешанный продовольственный. А для этой категории коэффициент уже совсем другой – всего 0, 27.
Примеры расчета ЕНВД в 2022 году
Рассмотрим пример расчета ЕНВД для ИП в розничной торговле. Возьмем для примера некий абстрактный магазин, торгующий женской одеждой. Площадь отдела — 10 кв. м, а расположен он в большом торговом центре со стационарными площадями для розничной продажи. Подробнее рассмотрим, что стоит за аббревиатурами составляющих формулы.
Сдача недвижимости в аренду — еще один вероятный источник дохода. Но одновременно и предмет для налогообложения. Обычно предприниматели для этого используют хостел или небольшую гостиницу. Квартиру проще сдать как частному лицу, тогда с вас вычтут лишь НДФЛ, налог на доходы физических лиц, а это 13% от полученных денег. В случае с ЕНВД налоговая сумма получатся гораздо больше, в этом несложно убедиться на конкретном примере.
ЕНВД для ИП: таблица и примеры расчета
2022 должен был стать годом отмены ЕНВД. Однако 2 июня 2022 вышел законопроект, согласно которому действие вмененного дохода продлено до конца 2022. Правда с рядом изменений, которые коснулись и порядка расчетов. Ознакомимся с нововведениями по вмененке, а заодно рассмотрим расчет вмененного налога по ЕНВД в 2022 году для ИП без наемных работников.
- Субъекты налогообложения, не привлекающие к бизнесу наемных работников, могут вычитать из вмененного налога сумму оплаченных на свое имя страховых взносов. Ранее схожим правом обладали лишь ИП с работниками, вычитать они могли сумму взносов, оплаченную за сотрудников.
- Вышеуказанное нововведение повлекло за собой второе – изменение формы декларации.
- Коэффициент К1 остался прежним. Таким, как в 2022.
- Еще один вопрос, волнующий предпринимателей, может ли ИП на ЕНВД работать по безналу с юр. лицами в 2022 году. Как указано в статье НК под номером 346.27 налогоплательщик вправе работать с любыми клиентами – и физ., и юр. лицами. По наличному расчету либо безналу. Этот пункт изменений не претерпел.
Формула и пример расчета ЕНВД в 2022 году для ИП
- Базовая доходность не вычисляется. Найти значения для каждого вида деятельности можно в этой таблице. Они не зависят от региона размещения бизнеса.
- К1 – это коэффициент, который тоже не нуждается в расчете. В 2022 году согласно НК (со статьёй можно ознакомиться по ссылке) имеет значение 2,063. Устанавливается Минэкономразвития.
- К2 – корректирующий коэффициент, который определяют муниципальные власти. Он изменяется в зависимости от округа. Узнать его на 2022 год можно на сайте ФНС России, перейдя по ссылке и выбрав вверху необходимый регион. В списке нормативных документов будут ссылки на разные районы, в каждой вкладке – соответствующая документация, которую можно бесплатно скачать и узнать К2. Он не будет больше 1.
- Физический показатель потребует простейших расчетов. Он зависит от вида деятельности. Это может быть количество людей в штате, техники, транспорта, квадратных метров. Что нужно посчитать, чтобы указать в этом пункте, рассказано в использованной ранее таблице (столбец 2).
- 3 – число месяцев в квартале.
- ИП со штатом или без могут сделать вычет страховых взносов. Если у ИП есть команда, то можно вычесть сумму, что была выплачена за них.
- Форма декларации с 2022 года стала другой, поэтому важно заполнить правильную.
- Коэффициент К1 претерпел изменения с 2022 года.
- ИП с ЕНВД может работать с ООО и физическими лицами и принимать оплату услуг в любом виде — физическом или электроном. Это обозначено в НК в статье 346.27. Ознакомиться можно по этой ссылке.
- Ежегодно приходили новости о том, что ЕНВД отменяет и каждый год его продлевали на год. Последним указом от 2022 года этот режим был продлён до 2022 года и есть шанс, что будет продлён и дальше.
Применение ЕНВД в розничной торговле
Не могут уплачивать ЕН на вмененный доход и те предприниматели, которые работаю по договорам поставки, а не купли-продажи. Даже если реализуется продукция в полном соответствии с теми требованиями, которые предъявляются Налоговым кодексом к налогоплательщикам, претендующим на такой вид налогообложения.
В приведенном примере ИП дополнительно в третьем месяце второго квартала 2022 года использует 10 кв.м, но если 5 кв.м из них он будет использовать не для торговли, а в качестве подсобного помещения, размер которого не входит в расчет физического показателя, то формула расчета и итог изменятся следующим образом:
Как рассчитать ЕНВД для ИП и какие сведения понадобятся для калькулятора налога
- когда ИП осуществляет деятельность без персонала: снижение размераплатежаразрешено на сумму отчисленных заотчётный период (квартал) фиксированных взносов «за себя». Субъектам предпринимательства на вменённом налогеразрешено снижать платёж на сумму страховых взносов, отчисленных в ином квартале, если операция была произведена до датыподачи декларации за прошедший отчётный период. Помимо этого, если страховые отчисления за один налоговый период были совершены в другом, они также принимаются к уменьшению налога в текущем периоде (например, за III к. 2022 г. в IV кв. 2022 г., учитываются в IV кв.);
- ИП, являющийся работодателем, наделён правом уменьшения налога до 50% на сумму отчислений «за себя» и персонал;
- если ФП служит площадь помещения, то можно часть торгового зала определить в качестве подсобных помещений, что значительно повлияет на сумму налога;
- за приобретение и установку онлайн-кассы разрешено вычесть 18 000 руб.;
- значительно снизить платежи возможно при совмещении УСН с ЕНВД.
- выбор отрасли с указанием предельного размера торгового зала;
- расположение субъекта предпринимательской деятельности;
- направление торговли, обязательно указать конкретный реализуемый товар;
- режим работы (количество дней в неделю и часов в сутки);
- количественное выражение дней налогового периода;
- размер площади торгового зала.
Расчет ЕНВД: формула, примеры расчета
Пример 1. Предпринимательская деятельность по оказанию услуг по грузоперевозкам проводится в г. Санкт-Петербург. Коэффициент К2 по этому виду деятельности равен 1. Количество используемых автомобилей ― 6. Величина базовой доходности ― 6 000 руб. на 1 единицу транспорта. Принятая величина К1 ― 1,798. Как как рассчитать ЕНВД и узнать размер налога за квартал при условии, что работы велись все 3 месяца?
Единый налог на вмененный доход рассчитывается по одной схеме, вне зависимости от статуса хозяйственного субъекта, будь то организация или ИП. Начисление ЕНВД и его уплата производятся ежеквартально. При определении размера платежа учитывают следующие составляющие:
Применение ЕНВД в розничной торговле в 2022-2022 годах
Если при ЕНВД розничная торговля налогоплательщиком ведется через объекты либо без торгового зала, либо вообще через нестационарную сеть (разносная и развозная торговля не в счет), то рассчитывать ЕНВД надо следующим путем. Как и в предыдущем случае, определение налога производится по результатам каждого квартала.
- Деятельность должна представлять собой продажу товаров для их использования в личных, семейных, домашних и иных целях, не связанных с предпринимательством. Такое определение розничной торговли вытекает из п. 3 ст. 2 закона «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации» от 28.12.2022 № 381-ФЗ и именно в таком значении применяется для целей налогообложения (п. 1 ст. 11 НК РФ).
- Продаваемые товары находятся в списке товаров, разрешенных для розничной торговли в рамках ЕНВД.
- Все товары реализуются по договорам розничной купли-продажи.
- Торговля ведется через стационарные объекты с торговыми залами, площадь которых не превышает 150 кв. м или через объекты, причисляемые к нестационарной торговой сети.
- Списочный состав работников не должен превышать 100 человек.
Установлен коэффициент-дефлятор К1 для ЕНВД, УСН, патента, торгового сбора
По закону размер потенциально возможного к получению годового дохода по видам предпринимательской деятельности, переведенным на ПСН, не должен выходить за рамки минимального и максимального размеров (100 тыс. рублей и 1 млн. рублей соответственно; п.7 ст. 346.43 НК РФ) с учетом индексации на коэффициент-дефлятор ПСН .
К1 — это коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ в предшествующем периоде, и необходимый для расчета налоговой базы, например, по ЕНВД — единому налогу на вмененный доход (абз. 5 ст. 346.27 НК РФ). Размер К1 устанавливается на календарный год Министерством экономического развития и торговли РФ (п. 2 распоряжения Правительства РФ от 25.12.2022 № 1834-р).
Что будет с «вмененкой» в 2022 году
Предпосылками для отмены является наличие одинаковой нагрузки для бизнеса с разными доходами. С целью увеличения объема налогов и их поступления в бюджет поправки о необходимости оставить ЕНВД постоянного эффекта не произвели, так как, по предварительным данным, суммы в бюджет увеличатся до 30%.
7 лет назад внесли законопроект об отмене системы с 2022 года, однако инициативу не поддержали. Повторно Федеральное собрание рассмотрело вопрос в 2022 году, и решение утвердили. Отмена ЕНВД предполагалась в 2022 г., но по причине организационных моментов соответствующая статья Налогового кодекса утратит силу только в 2022 году.
Расчет ЕНВД: ставка налога, формула и примеры вычислений
Если у ИП имеется наёмный персонал, то дополнительно, не позже 15-го числа января, апреля, июля и октября надо предоставить отчёт в ПФР и ФФОМС о сумме обязательных взносов, внесённых в эти фонды, а так же один раз в год отчитываться о количестве работников в налоговой инспекции до 20-го января.
Произведём расчёт единого налога для индивидуального предпринимателя, не имеющего наёмных работников, оказывающего бытовые услуги: БД — 7500 рублей (данные из налогового кодекса), ФП будет равен единице, поскольку работник один, К1 — 1,798 (постановление правительства РФ на 2022 год), К2 тоже возьмем равным единице, как в большинстве субъектов РФ.
Изменения по ЕНВД с 1 января 2022 года
Коэффициент К2 находится в ведении муниципальных образований. Используя К2, местные власти могут существенно снизить вменённый налог к уплате. Вилка К2 составляет от 0,005 до 1. Не все администрации населённых пунктов утверждают понижающий коэффициент ежегодно. В некоторых городах К2 остается на одном уровне несколько лет подряд.
Коэффициент К1 ежегодно устанавливается приказом Минэкономразвития РФ и действует по всей территории Российской Федерации. К1 называется повышающим коэффициентом, потому что отражает рост инфляции. На 2022 год К1 установлен в размере 1,915. В предыдущем году он составлял 1,868, то есть, рост совсем незначительный.