Заполнение декларации 3-ндфл за 2022 год

Новая форма декларации 3-НДФЛ с 2022 года

16 октября 2022 года Минюст России зарегистрировал приказ Налоговой службы от 03.10.2022 № ММВ-7-11/569, которым она утвердила абсолютно новую форму налоговой декларации 3-НДФЛ с 2022 года, а также порядок ее заполнения и электронный формат сдачи. В этой статье говорим о том, что поменялось в бланке отчёта и стало ли проще заполнять декларацию о доходах (вычетах).

• обновленная версия состоит не из 20, а из 13 страниц;
• изменен состав листов для расчета различных доходов и вычетов по НДФЛ;
• буквенное обозначение листов заменено на приложения с соответствующей нумерацией (всего новая декларация включает 2 раздела и 8 приложений);
• расчет стандартных, социальных и инвестиционных налоговых вычетов объединен в одно Приложение 5;
• профессиональные вычеты вместе с доходами от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики теперь рассчитывают в Приложении 3;
• сокращен раздел, касающийся определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами и ПФИ, а также по операциям в рамках инвестиционного товарищества;
• учтены поправки в НК РФ в части освобождения от НДФЛ доходов, полученных при ликвидации инофирмы (Закон от 19.02.2022 № 34-ФЗ).

Как заполнить новую форму 3-НДФЛ

Заполняем шапку 3-НДФЛ (образец заполнения 2022 можно скачать в конце статьи). Здесь прописываем ИНН, указываем номер корректировки, налоговый период, код ИФНС. Если НД предоставляется в инспекцию впервые, то в поле «Номер корректировки» проставляем 000, если ее сдают повторно, то указывают номер корректировки, учитывая хронологический порядок.

1. Заполняйте ячейки слева направо синими или черными чернилами либо с применением печатной или компьютерной техники.
2. В пустых полях налоговой декларации ставьте прочерки. Если значение показателя отсутствует, следует ставить прочерки в каждой ячейке поля показателя.
3. Суммы доходов и расходов указывайте в рублях и копейках, за исключением сумм НДФЛ.
4. Суммы налога указывайте строго в рублях, применяйте правило округления: до 50 копеек — отбрасываем, более — округляем до полного рубля.
5. Денежные средства, полученные в иностранной валюте, а также произведенные расходы следует отражать в рублях. Пересчитайте суммы в иностранной валюте по курсу Центробанка РФ на дату получения валюты или совершения расходов.

Как заполнить новую форму 3-НДФЛ

• новая декларация стала значительно меньше действовавшей ранее: 13 листов вместо 20;
• число обязательных разделов сократилось до трех: титульный лист, разделы 1 и 2;
• многие показатели отменены или объединены;
• технические изменения затронули штрихкоды и нумерацию строк.

• индивидуальные предприниматели;
• лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты);
• получившие доходы, с которых не был удержан налог налоговым агентом;
• получившие доходы от источников за рубежом;
• получившие доходы от продажи имущества и имущественных прав, принадлежащих физическому лицу на праве собственности;
• выигравшие в лотерее, на тотализаторе, в азартной игре, если сумма выигрыша не превысила 15 000 руб.;
• иные лица в соответствии со ст. 227, 227.1, 228 п. 1 НК РФ.

Имущественный вычет

1. Заполнение декларации онлайн на сайте налоговой — удобно, быстро, просто. Без похода в налоговую.
2. Заполнение с помощью специальной программы — пригодится на случай если возникнут трудности с первым вариантом.
3. Заполнение собственноручно — это долго и не удобно, рассматриваться не будет.

Для отражения стандартных, социальных и имущественных вычетов предназначены разные окна, по умолчанию открывается окно «Стандартные налоговые вычеты». Оно не нужно, но галочку напротив пункта «Предоставить стандартные вычеты» не снимаем иначе одна из страниц не распечатается и в налоговой могут отправить переделывать декларацию.

Образец и пример заполнения Приложения 7 декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет

Среди прочих изменений в форме — смена названий листов. Так, лист Д1, необходимый гражданам, получающим имущественный вычет, переименован в «Приложение 7». Этот лист и раньше вызывал затруднения при заполнении, особенно во второй и следующие года, когда переносятся остатки, а теперь, после изменений, гражданам нужно заново учиться его заполнять.

Порядок заполнения Приложения 7 в 3-НДФЛ зависит от того, первый ли год вы подаете форму на вычет или продолжаете получать его с прошлых лет. Если в 2022 году вы впервые подаете документы на возврат, то заполнить лист просто — по имеющимся документам на квартиру.

Налоговая декларация 3-НДФЛ в 2022-2022 годах — как заполнить

Декларация 3-НДФЛ является одним из отчетов, с заполнением которого приходится сталкиваться не только бухгалтерам. Поэтому в настоящее время для многих важно иметь представление о самой форме декларации 3-НДФЛ, правилах ее заполнения, а также сроках сдачи. Подробнее об этом читайте в рубрике «Декларация (НДФЛ)» .

Однако перед тем как скачать форму, необходимо удостовериться, возникает ли у физлица обязанность в представлении указанного отчета. Основной причиной, которая влечет подачу декларации 3-НДФЛ, является получение налогоплательщиком налогооблагаемого дохода. Подробнее в материале «Кто заполняет и подает декларацию 3-НДФЛ?».

Образец заполнения декларации 3 НДФЛ в 2022 году: пример

В число резидентов попадают не просто граждане РФ, но любые субъекты, пробывшие в стране более 183 дней в году. Отчет в виде формы 3-НДФЛ должны предоставить даже счастливцы, выигравшие в лотерею, получившие большое наследство или иной дар в размере, скажем, более 100 000 рублей. Получателям социального вычета по НДФЛ на лечение и обучение ребенка тоже нужно заполнить эту форму.

• Личное присутствие – визит в территориальный отдел ФНС по месту вашей прописки, будь это временная или постоянная регистрация.
• Почтовая отправка – налоговики требуют отправлять подобные вещи заказным письмом с описью документов. Ведь, помимо пяти листов декларации, вы прикладываете еще копию паспорта и другой подтверждающий доходную деятельность документ.
• Электронное заполнение – по ссылке на сайте ФНС или портале Госуслуг.

Как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ ИП

Чтобы заявить о доходах или получить вычет по 3-НДФЛ для ИП требуется общая форма декларации — она единая для всех физических лиц, но в зависимости от особенностей и природы доходов и расходов в нее добавляются разные листы. В 2022 году действует новый бланк, принятый ФНС России 3 октября прошедшего года приказом № MMB-7-11/569@. Его можно загрузить в формате PDF по этой ссылке.

• ИП — это экономический субъект, который занимается бизнесом без регистрации фирмы, т. е. от своего имени, будучи физическим лицом, но по НК РФ предприниматели и обычные граждане облагаются разными налогами, поэтому нужно разделять доходы от бизнеса и от деятельности в качестве обычного гражданина;
• 3-НДФЛ — это, в соответствии со ст.80 НК РФ, заявление по подоходному налогу, подаваемое гражданами, если у них были доходы, за которые не отчитался налоговый агент, другими словами — за доходы, по которым некому отчитаться, кроме самого их получателя — гражданина; также эта декларация подается для получения вычетов — возвратов из бюджета;
• налоговый агент — это, как правило, работодатель лица; он не только отчитывается в налоговую по зарплате своих сотрудников, но и удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ с заработных плат своего персонала;
• ИП становится плательщиком НДФЛ в 2 случаях: он работает на ОСНО, а не на спецрежиме, либо часть его бизнеса ведется на ОСНО, а часть — на спецрежиме; во втором случае предприниматель ведет раздельный учет;
• по доходам, облагаемым НДФЛ, ИП может использовать вычеты и предъявлять расходы согласно правилам главы 23 НК РФ.

Как заполнить 3-НДФЛ правильно

Помимо выплаты НДФЛ декларация пригодится, чтобы получить налоговый вычет. По закону каждый гражданин может вернуть часть ранее уплаченного государству налога, на покрытие расходов на обучение, лечение, покупку недвижимости или выплату ипотечного кредита. Подавать документы на получение вычета можно в любой день после завершения года, в котором были потрачены деньги. Вычет можно получить в течение трех лет.

В пункте «ИНН» на титульном и других заполняемых листах указывается идентификационный номер налогоплательщика — физического лица или фирмы. В пункте «Номер корректировки» проставляется 000, если декларация подается первый раз в этом году. Если нужно сдать исправленный документ, то в разделе пишется 001. «Налоговый период (код)» — промежуток времени, за который отчитывается человек. Если вы отчитываетесь за год — поставьте код 34,первый квартал — 21, полугодие — 31, девять месяцев — 33. «Отчетный налоговый период» – в этом пункте укажите только предыдущий год, доход за который вы хотите задекларировать. В поле «Представляется в налоговый орган (код)» прописывается 4-значный номер налогового органа, в котором подающий документы состоит на налоговом учете. Первые две цифры — номер региона, а последние — код инспекции.

Новая декларация на возмещение НДФЛ при покупке квартиры

В приложение 7 вводятся данные о приобретенной недвижимости – кадастровый номер и дата оформления права собственности на квартиру. В строке 080 фиксируется сумма затрат, которую заявитель может возместить по осуществленной сделке. В примере эта сумма равна остатку вычета 1 020 000 руб. В графах 140 и 150 прописывается сумма возмещения, которую заявительница может предъявить по итогам 2022 года – эта величина ограничена размером годового дохода (818 900 руб.). Остаток неиспользованного вычета, переходящий на следующий год, указывается в строке 170 (201 100 руб.).

Декларация 3-НДФЛ при покупке квартиры (скачать бланк декларации можно здесь) должна иметь в своем составе приложение 1. В этом блоке фиксируются доходы налогоплательщика, источник происхождения которых находится в РФ. Если доходная база сформирована от иностранных источников, заполнять надо приложение 2.