Ооо Усн Доходы Минус Расходы 2022

Изменения в УСН в 2022 году

Какие изменения ожидаются здесь? Этот параметр корректировать не планируется. Для упрощенцев, применяющих УСН «доходы», ставка остается на уровне 6%, для тех, кто платит налог с объекта «доходы минус расходы», ставка 15%. Регионы могут снижать указанные ставки до 1 и 5 процентов соответственно.

Плательщики налога УСН по «доходам» все также смогут уменьшить его сумму на уплаченные в отчетном периоде страховые взносы: компании и ИП-работодатели не более чем наполовину, а ИП без работников – в полном размере за счет уплаченных взносов «за себя». В 2022 г. суммы фиксированных страховых взносов, которые предприниматели должны будут перечислять за себя, увеличатся (ст. 430 НК РФ):

УСН «Доходы минус расходы»: как вести учет ИП и ООО в 2022-2022 годах

• доходы от реализации. Это поступления от основной деятельности налогоплательщика, то есть от продажи товаров или услуг;
• внереализационные доходы. Это все поступления, которые с реализацией не связаны: проценты по выданным займам, штрафы и пени от контрагентов, безвозмездно полученное имущество, списанная кредиторка, выявленные излишки и т.д.;

В марте предпринимателю поступила предоплата за товары в сумме 150 тысяч рублей. В этот же день ИП сделал запись в КУДиР и отразил в ней поступление денег. Когда в апреле он будет считать аванс за первый квартал, эти 150 тысяч будут участвовать в расчете аванса, даже если обязательства по поставке ИП еще не исполнил.

Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка)

Обратите внимание, что с 2022 года изменились лимиты на переход и применение УСН. Лимит доходов для перехода на УСН повышен более, чем в два раза, предельный доход для применения упрощенной системы налогообложения увеличен с 60 млн. руб. до 150 млн. руб, а максимальная стоимость основных средств, позволяющая применять «упрощенку», теперь равна 150 млн. руб. (вместо 100 млн. руб. в 2022 году). Начиная с 1 января 2022 года, лимит дохода, позволяющего перейти на УСН, повышен более, чем в два раза и составляет 112,5 млн.руб.

Также как и ОСН, упрощенка применяется в отношении всех видов деятельности налогоплательщика, а не каких-либо конкретных, как в случае с ЕНВД, ПСН и ЕСХН. Исключение составляют банки, страховые компании, пенсионные и инвестиционные фонды и ряд иных организаций, указанных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

УСН доходы минус расходы в 2022 году: условия применения, ставки, пример расчета, отчетность

• Доходные поступления с начала текущего года больше 120 млн. рублей;
• Балансовая стоимость всех ОС превысила 150 млн. рублей;
• В число владельцев организации вошли другие фирмы, при этом они владеют долей более 25% от всего капитала;
• Среднее число трудоустроенных превысило 100 работников.

При этом существует их закрытый перечень, который закреплен в НК РФ. Также действует требование, которое устанавливает необходимость подтверждения документами этих затрат, а на момент признания расхода в базе по исчислению налогов, они должны быть оплачены.

Упрощенная система налогообложения для ООО в 2022 году

Другие регионы подошли к этому вопросу более основательно. Например, в Кировской области упрощенцы с базой «доходы минус расходы» могут применять ставку 6%, если они являются резидентами парковых зон, привлекающими наемных работников по трудовым договорам. Эти налогоплательщики не должны иметь налоговых долгов и обязаны выплачивать каждому работнику среднемесячную зарплату в размере не менее двух МРОТ.

В 2022 году упрощенцы всё так же могут пользоваться многочисленными преимуществами этого спецрежима. Но уже не в полном объеме — пониженные ставки страховых взносов для большинства плательщиков УСН с начала года перестали действовать. Общая ставка возросла с 20 до 30%.

Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы»: таблица 2022 года с расшифровкой

• расходы на приобретение (сооружение, изготовление), а также достройку (дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) основных средств;
• затраты на приобретение или самостоятельное создание нематериальных активов;
• материальные расходы, в том числе расходы на покупку сырья и материалов;
• расходы на оплату труда;
• стоимость покупных товаров, приобретенных для перепродажи;
• суммы входного НДС, уплаченные поставщикам;
• другие налоги, сборы и страховые взносы, уплаченные в соответствии с законодательством. Исключение – единый налог, а также НДС, выделенный в счетах-фактурах и уплаченный в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ. Эти налоги включать в состав расходов нельзя (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
• расходы на техобслуживание ККТ и вывоз твердых бытовых отходов;
• расходы на обязательное страхование сотрудников, имущества и ответственности и т. д.

Выбрав объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», плательщик УСН в 2022 году должен вести учет полученных доходов и понесенных расходов в книге учета доходов и расходов. И на основании этой книги определять итоговую сумму налога к уплате.

Переход на УСН в 2022 году

Однако в письме от 19 октября 2022 г. № СД-3-3/7457@ ФНС отметила, что для возможности перейти с ОСНО на УСН с 2022 года лимит по основным средствам должны соблюдать не только организации, но и ИП. Причём, такой вывод налоговиков подкреплён судебными актами, в том числе, решениями Верховного суда.

В отношении последнего условия ФНС недавно высказала неоднозначное мнение. Дело в том, что в подпункте 16 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ лимит по остаточной стоимости ОС указан только для организаций. Соответственно, индивидуальные предприниматели этот лимит не соблюдали и осуществляли переход с ОСНО на УСН, даже имея основные средства на большую сумму.

УСН «доходы минус расходы»: перечень расходов с расшифровкой на 2022 год

При работе на УСН налогом облагаются либо доходы, либо доходы за вычетом расходов – по разным налоговым ставкам. Один из двух вариантов налогообложения выбирают по своему желанию фирмы и предприниматели, показатели деятельности которых укладываются в лимиты, установленные Налоговым кодексом для упрощенного режима налогообложения. Это ограничения по:

Расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Изменения по УСН в 2022 году

Как и прежде компании или ИП на УСН (доходы) вправе уменьшить свой налог на сумму страховых взносов, уплаченных в налоговом периоде. В этом случае нужно знать, что организации и ИП, имеющие работников вправе уменьшить рассчитанный налог не более, чем на 50%. А ИП, не имеющие работников, уменьшают налог на всю сумму фиксированных страховых взносов, уплаченных за себя (Читайте также статью ⇒ Минимальный налог при УСН доходы минус расходы).

Близится 2022 год и в налоговое законодательство вносятся некоторые изменения. Основными из них для упрощенцев являются: увеличение размера страховых взносов, обязательное применение онлайн-кассы, упрощение или полное освобождение от предоставления отчетности. В статье рассмотрим, какие нас ждут изменения по УСН в 2022 году.

КБК для уплаты УСН

«Упрощенка» – это самая привлекательная налоговая система в малом и среднем бизнесе. Ее популярность объясняется минимальным налоговым бременем, самой несложной среди всех систем процедурой отчетности и ведения учета. Это особенно удобно для индивидуальных предпринимателей. Два варианта этой системы отличаются налоговой ставкой, базой и способом расчета налогов:

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Приятное налоговое новшество, касающееся УСН: ставка 6% на УСН – Доходы, и так самая низкая среди систем налогообложения, с 2022 года может быть снижена до 1% по региональной инициативе. А ставка УСН-15 может превратиться в 5%, если так распорядится региональное законодательство.