ЕНВД (Единый налог на вмененный доход) в 2022 году
Содержание
- 1 ЕНВД (Единый налог на вмененный доход) в 2022 году
- 2 Налоговый кодекс и ЕНВД в 2022 году
- 3 ЕНВД для ИП: таблица и примеры расчета
- 4 Единый налог на вмененный доход для ИП и ООО в 2022 году: расчет, примеры
- 5 Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) в 2022 году
- 6 Проект НК–2022: единый налог на вмененный доход
- 7 Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2022 году
- 8 Ставка налога для ИП по ЕНВД в 2022 году
- 9 Единый налог на вмененный доход в 2022 году вырастет на 2, 5%
- 10 Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2022 году
- 11 Изменения ЕНВД для ИП в 2022 году
- 12 Единый налог на вменённый доход: что это, особенности и какие налоги заменяет
Однако продление действия ЕВНД будет не для всех. Депутаты посчитали, что компаниям пока следует оставить возможность рассчитывать сумму налога путем умножения ставки на средний доход от своей деятельности, а вот режим перехода на новый вид налогообложения – патентные сборы – для ИП пока что отменять не планируется. Еще одной инновацией стали изменения требований для предприятий розничной торговли – теперь их площадь не должна превышать 50 м2, а число наемных работников составлять не более 15 человек.
Более того – они не просто самостоятельно зарабатывают на жизнь, но и предоставляют рабочие места еще и некоторому числу граждан страны, а также уплачивают до 100 миллиардов сборов, ежегодно наполняя бюджет России. Тем не менее, скоро ЕНВД будет отменен. Давайте разберемся, что послужило причиной очередного фискального реформирования, и нужно ли ожидать внедрения налоговых инноваций уже в 2022 году.
Налоговый кодекс и ЕНВД в 2022 году
Все граждане, организации, предприятия и ИП в РФ обязаны оплачивать государственные сборы и налоги. Категория налогообложения взаимосвязана с характером деятельности лица, его статуса, наличия имущества, региона и других внешних факторов. Существующая система налоговых удержаний сегодня совершенствуется и дополняется, и не всегда налогоплательщикам понятен то или иное направление сбора. Особенно россиян в 2022 году интересует ЕНВД. Что это такое, кто и сколько платит по данному режиму за один налоговый промежуток времени, т. е. период, призван разъяснить Налоговый кодекс РФ. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) выплачивается ИП и организациями, которые специализируются на выполнении работ, входящих в особый список видов деятельности, установленный на законодательном уровне.
ЕНВД сегодня характеризуется рядом особенностей и необычных деталей. Главной положительной чертой этого налогового режима является ликвидация для ИП других видов налоговых сборов на имущество, и замена их на один общий сбор. Не подлежат взносам со стороны организаций и предприятий удержания по НДФЛ, налогу на имущество, полученную прибыль и НДС. Единый налоговый сбор на вменяемый доход в 2022 году платится ИП, если они занимаются одним из следующих категорий предпринимательства:
ЕНВД для ИП: таблица и примеры расчета
2022 должен был стать годом отмены ЕНВД. Однако 2 июня 2022 вышел законопроект, согласно которому действие вмененного дохода продлено до конца 2022. Правда с рядом изменений, которые коснулись и порядка расчетов. Ознакомимся с нововведениями по вмененке, а заодно рассмотрим расчет вмененного налога по ЕНВД в 2022 году для ИП без наемных работников.
Основной критерий, определяющий возможность перехода на вмененку – тип деятельности. Благодаря такой особенности вмененку, как и ПСН, можно совмещать с иными режимами. К примеру, УСН или ОСН. Однако заниматься одним видом деятельности сразу на нескольких налоговых режимах нельзя.
Единый налог на вмененный доход для ИП и ООО в 2022 году: расчет, примеры
Налоговый режим в виде ЕНВД применяется ИП и ООО на определенных видах деятельности. Это один из самых легких режимов налогообложения, так как на нем минимальная отчетность и небольшая налоговая нагрузка. Как применять единый налог на вмененный доход для ИП в 2022 году, расскажем простыми словами в статье.
Важно также изучить арбитражную практику по спорным вопросам при применении ЕНВД. Например, такая информация приводится в Информационном письме Президиума ВАС РФ 05.03.2022г. № 157 «Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел, связанных с применением положений Главы 26.3 НК РФ».
Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) в 2022 году
Также, если страховые взносы были уплачены за один налоговый период в другом (допустим за 4 квартал 2022 года в 1 квартале 2022г.), их тоже можно принять к уменьшению при расчете налога за 1 квартал 2022г. (Письмо от 29.03.2022 № 03-11-09/10035).
Исходя из пункта 1 статьи 785 ГК РФ по договору перевозки груза перевозчик обязуется доставить вверенный ему отправителем груз в пункт назначения и выдать его управомоченному на получение груза лицу (получателю), а отправитель обязуется уплатить за перевозку груза установленную плату.
Проект НК–2022: единый налог на вмененный доход
У плательщиков ЕНВД есть возможность прекратить деятельность на 12 и более последовательных месяцев. Для этого надо проставить признак в декларации по ЕНВД. Причем до крайнего срока ее представления — 20-го числа (либо ближайшего рабочего дня с учетом переносов). После этой даты подать уточненную декларацию и проставить в ней признак «приостановление деятельности» нельзя. Проектом НК данная норма по уточненной декларации упраздняется <*> .
В первой ситуации увеличивают в 10 раз налоговую базу за все месяцы, за которые организация не представила декларации в течение календарного года, а также за все последующие месяцы календарного года, к которому относится такой факт. Подход остается прежним. Что добавили? Прописали, как планируют рассматривать для целей налогообложения «прекращение деятельности» в таком году. Будет считаться, что организация не оказывает услуги по техобслуживанию и ремонту с декабря, а ЕНВД не уплачивает с 1 января следующего за ним года. Если в течение этого года деятельность возобновить, то ЕНВД будет уплачиваться с 1 января без десятикратного увеличения <*> .
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2022 году
Несмотря на большое количество слухов об отмене ЕНВД, действие вмененки ежегодно продлевается. Так, в июле 2022 года Президентом РФ был подписан закон о продлении срока действия ЕНВД до 2022 года. Так что в ближайшие 3 года думать о смене налогового режима, связанной с отменой ЕНВД, не придется.
Независимо от того, сколько в налоговом периоде предприниматель получил дохода в бюджет он будет платить заранее определенную сумму, что очень удобно в тех случаях, когда доходы ИП или организации довольно существенны, а налоговая нагрузка почти отсутствует.
Ставка налога для ИП по ЕНВД в 2022 году
- Основная доходность (ОД). В Налоговом кодексе РФ установлена фиксированная сумма для каждого вида деятельности.
- Физический параметр (Ф). Применяется число сотрудников, количество мест или используемых объектов, метраж площади.
- Коэффициент-дефлятор (К1). Закреплён законодательно, в 2022 году составляет 1,868.
- Корректирующий индекс (К2). Региональные власти используют этот множитель для снижения нагрузки на бизнес определённых категорий плательщиков.
- Тариф (Т). Может меняться решением муниципалитета в диапазоне 7,5%-15%. Ставка причитающегося налога по ЕНВД в 2022 году для ИП повсеместно составляет 15%
С 2022 г. коммерсант может самостоятельно решать, использовать ему «вменённый» режим или любой другой. До этого времени при осуществлении оговорённого в законе вида деятельности применение ЕНВД было неизбежным. Если предприниматель одновременно совершает несколько типов операций, он вправе избрать различные режимы налогообложения.
Единый налог на вмененный доход в 2022 году вырастет на 2, 5%
Суть ЕНВД в том, что структуры малого бизнеса, работающего по «вмененке», платят фиксированный налог, не зависящий от их реальных доходов. Налоговой базой здесь является так называемый вмененный доход — потенциально возможный доход, который может получить в налоговом периоде предприниматель, занимающийся конкретным видом деятельности. Величину этого дохода и корректирующие коэффициенты (кроме коэффициента-дефлятора) для каждого вида деятельности устанавливают представительные органы местного самоуправления в рамках, очерченных Налоговым кодексом РФ. Ставка ЕНВД составляет 15% от величины вмененного дохода. С 2022 года органам местного самоуправления в регионах (в частности, Гордуме Астрахани) разрешено снижать ставку с 15 до 7,5% в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов деятельности, но в Астрахани для всех плательщиков ЕНВД ставка составляет 15%. Видимо, в том числе и потому, что отчисления от ЕНВД целиком поступают в местный бюджет.
Минэкономразвития РФ утвердило коэффициенты-дефляторы на 2022 год (учитывающие темпы роста инфляции), в том числе и для исчисления единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД). Его платит в основном малый бизнес, работающий в сфере торговли, общепита, оказания услуг, грузовых и пассажирских автоперевозок. Численность работников не должна превышать 100 человек.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2022 году
На 2022 год предусмотрено уточнение формы Налоговой декларации. В связи с переходом на уплату страховых взносов изменится название строки 030 раздела 3 декларации. Сейчас в ней отражают взносы в ПФР. В новой форме по этой строке нужно будет указывать сумму взносов во все внебюджетные фонды.
Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых вводится единый налог, в пределах перечня, установленного пунктом 2 статьи 346.26 НК РФ, значения коэффициента К2, указанного в статье 346.27 НК РФ, устанавливаются представительными органы муниципальных районов и городских округов. Только в Томской области таких муниципальных образований 19, и, значит, условия налогообложения предпринимателей, ведущих свой бизнес по соседству друг с другом в практически одинаковых условиях, могут различаться.
Изменения ЕНВД для ИП в 2022 году
Документацию в ФНС об изменениях системы уплаты сборов можно сдать в том регионе, где непосредственно находится предприятие. Исключением являются транспортные компании и организации, занимающиеся размещением рекламы на автомобилях. Для данных налогоплательщиков перейти на ЕНВД можно только по месту регистрации ИП.
- В штате организации более 100 сотрудников. Исключением для этого ограничения являются производственные и хозяйственные кооперативы, учрежденные потребительским обществом или союзом.
- Более 25% акций предприятия принадлежит другим ЮЛ. Под эту статью не подпадают фирмы, использующие вклады общественных организаций инвалидов для формирования уставного капитала. Обязательным условием является наличие в штате компании более 50% сотрудников с ограниченными возможностями.
- ИП и ЮЛ, организационно-правовой формой которых является простое товарищество или деятельность ведется посредством заключения договоров доверительного управления имуществом.
- Транспортные предприятия сдают в аренду автомобили или автозаправочные станции.
- Фирмы, уплачивающие налоги в особо крупных размерах.
- Переход на ЕНВД осуществляется в другом регионе страны.
Единый налог на вменённый доход: что это, особенности и какие налоги заменяет
Здесь, как и во многих случаях все индивидуально. Необходимы расчеты, расчеты и еще раз расчеты. Например, если вы только развиваете свою деятельность и только нарабатываете базу постоянных клиентов, то даже в случае не особого прибыльного квартала, необходимо будет платить ЕНВД.
- Сотрудников менее 100 человек
- Доля участия других организаций не более 25 %
- Само собой ЕНВД должен быть введен на территории, где собирается применяться
- ООО не оказывает услуги по сдаче в аренду топливных и газовых заправок
- Не является крупнейшим налогоплательщиком
- Деятельность не ведется в рамках договора простого товарищества или доверительного управления
- ООО не является учреждением здравоохранения, образования и социального обеспечения в части деятельности по оказанию услуг общественного питания
- Вы не плательщик ЕСХН