Налоги на ижс 2022

Исключение составляют только доля в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса , а также земельные участки, приобретенные (предоставленных) для ИЖС, используемые в предпринимательской деятельности (письмо ФНС России от 20 декабря 2022 г. № БС-4-21/17881@).

В отношении налоговых периодов начиная с 2022 года нормами налогового законодательства определено, что налоговые ставки по земельному налогу устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать 0,3% в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (подп. 1 п. 1 ст. 394 Налогового кодекса).

В отношении последних предусмотрена возможность установления налоговой ставки в размере, не превышающем 1,5% для «прочих земельных участков» (подп. 2 п. 1 ст. 394 НК РФ). Как поясняет налоговая служба, установление такой налоговой ставки в отношении рассматриваемых земельных участков не влияет на их правовой режим, предусматривающий возможность осуществления на них жилищного строительства, а также применение при исчислении земельного налога предусмотренных коэффициентов (п. 15 ст. 396 НК РФ).

При этом отмечаем, что при наличии документированных сведений, подтверждающих в соответствии с законодательством Российской Федерации размещение на налогооблагаемом земельном участке жилых помещений (например, сведений Единого государственного реестра недвижимости, документов, подтверждающих государственный учет и (или) техническую инвентаризацию ранее учтенных объектов недвижимости), налоговая ставка не может превышать 0,3 процента независимо от того, в чьей собственности — юридического или физического лица — находятся земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса.

Согласно пункту 1 статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — Гражданский кодекс) гражданское законодательство регулирует отношения с участием лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, исходя из того, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Соответственно, согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса в отношении земельных участков, предназначенных для индивидуального жилищного строительства и используемых в предпринимательской деятельности, налоговая ставка может устанавливаться в размере, не превышающем 1,5 процента.

Согласно правовой позиции Верховного Суда Российской Федерации (в частности, определения от 24.12.2022 N 307-ЭС20-16984, от 06.08.2022 N 305-ЭС21-12984) если банк, приобретая земельные участки, предназначенные для индивидуального жилищного строительства, как инструмент платежа взамен исполнения денежного обязательства, исходит из коммерческих целей, в том числе целей их последующей перепродажи, не усматривая возможности дальнейшего использования участков в соответствии с видом разрешенного использования, то условия для применения пониженной налоговой ставки (до 0,3 процента) им не соблюдены.

В соответствии с абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Налоговый кодекс) налоговые ставки по налогу устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать 0,3 процента в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности).

Как рассчитать земельный налог за 2022 год в 2022 году (пример)

С 01.01.2022 местные власти не определяют сроки уплаты для земельного налога. Срок будет единый по всей стране: 1 марта — для налога по году и последнее число месяца, следующего за отчетным периодом, — для авансовых платежей. Новые правила действуют с годового платежа за налоговый период 2022 года.

Начиная с налога за 2022 год отменено его декларирование, а ФНС будет присылать сообщения с суммой налога, рассчитанной по имеющимся у нее данным. В сообщении будет указан кадастровый номер участка, сумма налога, налоговый период, а также данные, на основе которых рассчитан налог: налоговая база, налоговая ставка, размер налоговых льгот и др. Однако это не означает, что юрлицам больше не требуется рассчитывать налог самостоятельно. Эта обязанность сохранится за организациями и далее. Ведь плательщик должен знать сумму, чтобы в течение года вносить авансовые платежи (если таковые установлены местными властями). А сообщение от налоговой носит скорее информационный характер. И получит он его уже после сроков уплаты авансов (см., например, письмо Минфина от 19.06.2022 № 03-05-05-02/44672).

• утверждать величину ставок по нему, не выходя за пределы, установленные НК РФ;
• дифференцировать эти ставки;
• вводить дополнительные льготы;
• принимать решение об уплате авансов по налогу;
• устанавливать сроки уплаты (до 01.01.2022).

Пример определения базы по земельному налогу, если участок находится на территориях двух муниципальных образований от КонсультантПлюс
Участок организации площадью 1 000 кв. м находится на территориях двух муниципальных образований (МО). На муниципальное образование N 1 приходится 480 кв. м, на муниципальное образование N 2 — 520 кв. м
Кадастровая стоимость участка в ЕГРН на 1 января года — 2 000 000 руб.
Определим долю участка для каждого муниципального образования:
Полностью пример смотрите в К+. Это можно сделать бесплатно.

Важно! Рекомендация от КонсультантПлюс
Сравните сумму налога, исчисленную инспекцией, с суммой, которую вы рассчитали и уплатили.
Если они равны, значит, налог был рассчитан и уплачен правильно.
Если суммы различаются, проверьте.
Что проверить и как поступить в случае ошибки (вашей или налоговиков), смотрите в К+. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

Налоговые льготы предусмотрены только на ту часть участка, которая принадлежит льготнику. В Вашем случае это только третья часть. Инвалиды I группы имеют право на уменьшение налоговой базы на 1 000 000 рублей. Дедушке принадлежит участок стоимостью 300 000 рублей. Поэтому с этой части оплачивать налог не придется.

Налог на ИЖС является платежом федерального и регионального значения. Основным законом, который регулирует его уплату, естественно, является Налоговый кодекс. Размер налоговой ставки устанавливается региональными властями. Она определяется с учетом с учетом предназначения земельного участка.

Предположим, что у земельного участка под ИЖС два собственника. Первому принадлежит 2/5, а второму – 3/5 площади земли. Кадастровая стоимость на 1 января 2022 года составляла 987 000 рублей. Ставка налога в регионе равна предельной. Получается, что налог уплачивается исходя из ставки для участка ИЖС, равной 0,3%.

Уточнить кадастровую стоимость участка ИЖС можно в режиме онлайн через сайт Росреестра. Также стоимость земли должна быть указана в кадастровом паспорте. Если будет доказано, что в налоговой информация о стоимости земельного участка неверная, следует обратиться в налоговую за разъяснениями. Кроме того, при неправильном расчете этой величины, изменить ее можно в судебном порядке.

После приобретения участка земли под индивидуальное жилищное строительство у гражданина появляется обязанность платить за него налог. Однако далеко не все знают, каковы его размеры и есть ли льготы при оплате. Поэтому важно рассмотреть этот вопрос более подробно. Расскажем в статье, как рассчитывается налог на ИЖС, укажем его ставки и особенности.

Как рассчитать земельный налог в 2022 году

Чтoбы oпpeдeлить вeличинy зeмeльнoгo нaлoгa в 2022 гoдy, пoтpeбyeтcя yзнaть КC зeмeльнoгo yчacткa нa 01.01. 2022 гoдa. Этy цифpy (КC) пoнaдoбитcя yмнoжить нa нaлoгoвyю cтaвкy. Oбpaтитe внимaниe, чтo измeнeниe cтaвки вoзмoжнo пpи пepeвoдe зeмли в дpyгyю кaтeгopию пo peшeнию влacтeй.

Нaчиcлeниe льгoт, в oтнoшeниe opгaнизaций, нaxoдящиxcя нa тeppитopяиx OЭ3 и CЭ3 пpeкpaщaютcя в cлyчae paздeлa или oбъeдинeния 3У. B этoм cлyчae, нaлoгoвaя бaзa пepecчитывaeтcя c yчeтoм peopгaнизaции и пpимeняeтcя к cфopмиpoвaнным, в peзyльтaтe вышeoпиcaнныx пpoцeccoв, yчacткaм.

Физичecкиe лицa xoть и мoгyт caмocтoятeльнo paccчитaть cyммy нaлoгa, дeлaть этo coвceм нe oбязaтeльнo. Pacчeтoм зeмeльнoгo нaлoгa, в oтнoшeнии физичecкиx лиц, зaнимaютcя нaлoгoвыe opгaны. Пo peзyльтaтaм иx paбoты, фopмиpyeтcя дoкyмeнт, coдepжaщий в ceбe инфopмaцию o кaдacтpoвoй cтoимocти yчacткa и o нaлoгoвoй cтaвкe пo нeмy. Дaлee, этa бyмaгa пocылaeтcя нa aдpec coбcтвeнникa 3У. Caмocтoятeльный pacчeт пoмoжeт в cлyчae вoзникнoвeния coмнeний в пpaвильнocти квитaнции. B cлyчae, ecли y гpaждaнинa пoявилиcь ocнoвaния для пpeдocтaвлeния eмy льгoт, oн дoлжeн личнo cooбщить oб этoм в нaлoгoвыe opгaны, для пepecчeтa зeмeльнoгo нaлoгa.

Moжнo. Пpичeм, пoдoбныe ycлyги пpeдлaгaют мнoгиe caйты. B тoм чиcлe и oфициaльный caйт ФНC. Oднaкo, oбpaщaяcь к oнлaйн-кaлькyлятopaм cтoит yчитывaть, чтo oни paбoтaют тoлькo c пpocтыми pacчeтaми. Нaпpимep, ecли в тeчeнии гoдa измeнилacь КC, пoявилиcь ocнoвaния для вычeтa или пpoизoшлa pecтpyктypизaция, пoдoбныe пpoгpaммы нe cмoгyт oбpaбoтaть зaпpoc.

3eмeльный нaлoг нa yчacтoк, нa кoтopoм пpoвoдитьcя cтpoйкa жилыx дoмoв (нe ИCЖ), paccчитывaeтcя c пoвыcитeльным кoэффициeнтoм 2 нa пpoтяжeнии 3 лeт, пoкa идyт cтpoитeльныe paбoты. Ecли cтpoйкa зaвepшилacь paньшe этoгo cpoкa — пepeплaтa вoзвpaщaeтcя. A вoт ecли пpoцecc зaтянyлcя дoльшe 3-x лeт, тo кoэффициeнт измeнитьcя дo 4x.

С новыми налогами, с новыми законами: что поменяется с 2022 года

С нового года налогоплательщики вправе воспользоваться льготой по налогу на имущество, исчисляемому от кадастровой стоимости, в течение всех месяцев, когда они имеют на нее право — даже если речь идет об одном дне. Напомним, до 2022 года такая льгота начинала исчисляться только со следующего квартала — уже после выполнения всех условий для ее получения.

В 2022 году одним из главных «налоговых» событий для россиян оказалось налогообложение доходов с банковских депозитов, если сумма превышает 1 млн рублей. В итоге многие начали проводить сделки с недвижимостью с оглядкой на свои банковские счета: покупатели старались распределять по родственникам суммы в пределах 1 млн рублей — боялись ненужных их семейным бюджетам начислений.

Документ предполагает и создание реестра типовых проектов загородных объектов — он будет включать материалы и объекты, утвержденные госэкспертизой. Об этом заявил осенью замминистра строительства и ЖКХ России Никита Стасишин. На момент публикации новостей о законопроекте не было.

И наконец, четвертое значимое событие — некоторые продавцы освобождены от уплаты налога. Подписанный 2 июля 2022 года закон выводит из-под налогообложения сделки с жильем, от продажи которого было получено не более 1 млн рублей. А еще от выплаты налога освобождены те, кто продал нежилое помещение или гараж не дороже 250 тыс. рублей.

Ранее таким семьям маткапитал не выплачивался. Уточняется, что выплаты будут доступны семьям, где мужчина остался единственным родителем второго ребенка, рожденного после 1 января 2007 года, или первого ребенка, рожденного после 1 января 2022-го суррогатной матерью (при этом супруга должна быть усыновителем).

Теперь территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, уполномоченных Правительством РФ на осуществление федерального государственного земельного контроля (надзора), будут ежегодно представлять в налоговые органы по субъектам РФ сведения о выданных предписаниях об устранении нарушений организациями и физическими лицами:

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 391 НК РФ.

Посмотрим, как рассчитать земельный налог на 2022 год. Например, компания, зарегистрировавшая 21.01.2022 право собственности на земельный участок, узнала его кадастровую стоимость на начало года (980 000 руб.) и ставку налога (1,5%), действующую в соответствующей местности (из местного земельного НПА). Льготы или повышающие коэффициенты этим НПА не предусмотрены.

• Федеральные. По ним земельный налог для физлиц могут не платить представители коренных народов Сибири, Дальнего Востока и Севера, если они используют участок для традиционного образа жизни, промыслов и хозяйства.
• Местные. Их определяют законы муниципалитетов. То есть в Челябинске будут свои льготы, в Москве иные, а в Салехарде третьи. Чаще всего к льготникам относят инвалидов, ветеранов, многодетных. Узнать полный список можно в региональных налоговых или получить консультацию по телефону: 8 (800) 222-22-22.

• изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;
• ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками;
• из состава земель лесного фонда;
• ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда;
• входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.

По смыслу налогового законодательства пониженные ставки земельного налога устанавливаются для физических лиц, непосредственно использующих земли для индивидуального жилищного строительства. Применение индивидуальным предпринимателем, целью экономической деятельности которого является извлечение прибыли, пониженной ставки земельного налога недопустимо.

Земельный налог в отношении участков, предназначенных для индивидуального жилищного строительства, но используемых в предпринимательской деятельности, считается по повышенной ставке. Об этом предупреждают ФНС и Минфин в своих письмах от 05.04.2022 № БС-4-21/6245@ от 03.04.2022 № 03-05-04-02/23083.

При этом использование участка для ИЖС предполагает не только размещение индивидуального жилого дома, но и выращивание плодовых, ягодных, овощных, бахчевых или иных декоративных или сельскохозяйственных культур, а также размещение индивидуальных гаражей и подсобных сооружений.

• отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения;
• занятых жилищным фондом;
• приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
• ограниченных в обороте, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

Имущественные налоги; — 2022: отмена деклараций и; другие послабления

3. Порядок расчета налога. В связи с отменой деклараций налогоплательщик сам рассчитывает сумму налога по кадастровой недвижимости и перечисляет ее в бюджет. Инспекторы направляют организациям сообщения об исчисленной сумме налога и, если данные расходятся, предлагают представить пояснения и документы либо погасить недоимку.

5. Уничтожение имущества. В НК РФ закрепят, что налог можно не платить с первого числа месяца, в котором произошла гибель объекта. Только надо уведомить об этом ИФНС — заявление можно будет подать в любую инспекцию по выбору налогоплательщика, а форма, формат и порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС от 16.07.2022 № ЕД-7-21/[email protected] Послабление вводится с 2022 года.

3. Налог с водных и воздушных транспортных средств, находящихся в общей собственности. Если собственность долевая, налог предписывается платить пропорционально долям. А если совместная (к примеру, супружеская), то сумма налога делится между собственниками в равных долях. Эти поправки начнут применяться с января 2022 года.

2. Налог с весельных лодок и маломощных моторок. Устранили неясность по налогу с весельных лодок и моторных лодок с двигателем мощностью не свыше пяти лошадиных сил, которые были зарегистрированы в ГИМС по старым правилам. Отныне в НК РФ прямо говорится: зарегистрированные весельные и моторные лодки объектом обложения не признаются. Причем поправка действует с налогового периода 2022 года, так что уплаченный налог по таким объектам можно будет вернуть или зачесть.

5. Налог с изъятого транспорта. В НК РФ официально закрепили возможность не платить налог по изъятому транспорту. Обязанность по уплате прекращается с первого числа месяца, в котором изъяли ТС, при условии уведомления налоговой. Это новшество начнет применяться в 2022 году.

Налог с продажи земельного участка в 2022 году или любой другой налог, связанный с землей можно рассчитать с помощью специального калькулятора. Размер налога организации должны рассчитать сами, а вот физические лица могут не переживать – за них эту процедуру выполнят в отделении ИФНС.

Прежде чем паниковать на тему новых налоговых правил для земельных участков, следует определиться, кто должен платить физический налог. Вносить средства могут как юридические лица (организации, владеющие землей), так и физическиелица. Земельный налог для физических лиц в 2022 году касается граждан, которые являются собственниками земли на основании нескольких прав:

Если земельный участок не находится в этих исключительных категориях, налоговая ставка по которым происходит по сниженным тарифам, продажа с налогом не должна превышать 1,5% стоимости, внесенной в кадастровый учет. Хотя местные власти часто прибегают к процедуре дифференцирования ставок, зависимо от того, где расположена земля и какова цель её использования.

• Что находятся в ограниченном обороте из-за использования их в таможенных нуждах или в обороне.
• Имеющие сельскохозяйственное назначение (сельхозпроизводство).
• Находятся в жилищном фонде, инфраструктуре ЖКХ и т.п.
• Участки, что предназначены под личное подсобное хозяйство, садоводство, дачи и не только.

Налог на земельный участок в 2022 году зависит от ставки. Ставка должна быть утверждена муниципальными властями, но она не может быть выше 0,3% кадастровой цены физической территории. Поэтому земельный налог и кадастровая стоимость взаимосвязаны. Но ограничение касается не любой земли, а только участков некоторых типов:

Новые штрафы и налоги для жителей загорода

Ситуация, хорошо знакомая многим участникам FORUMHOUSE: соседи открывают дома неузаконенную мастерскую, или хостел, или гостиницу для животных, и жизнь превращается в ад. Доказать, что сосед занимается предпринимательской деятельностью довольно трудно – на заборе нет вывески, владелец автомастерской говорит, что ремонтирует свои автомобили и т.п., но можно.

Эта новость касается владельцев участков, которые предназначены для ИЖС, ЛПХ, садоводства или огородничество. Теперь к тем, кто использует свои участки не по назначению, будут применять повышенную ставку земельного налога — до 1,5% от кадастровой стоимости земельного участка (по федеральному закону от 29.11.2022 № 382-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». До этого нововведения эта ставка для таких участков не могла превышать 0,3% от их кадастровой стоимости. Теперь будет так: участок используется строго по назначению? Налог по низкой ставке. Выносились предписания по нецелевому использованию земли? По повышенной.

Размер штрафа за нецелевое использование участка в 2022 году изменится. Но это не связано с изменениями в законодательстве: штраф связан с размером кадастровой стоимости участка. А она в этом и следующем годах точно у всех вырастет (во всех регионах прошла или в ближайшее время пройдет новая кадастровая оценка земель). Так, в Москве с 1 января 2022 года кадастровая стоимость объектов недвижимости составляет 181 тысячу рублей за кв.м.. Последняя государственная кадастровая оценка проводилась в 2022 году, с тех пор кадастровая стоимость выросла на 21,4 % — тогда она составляла 149 тысяч рублей за кв.м.

Некто купил участок в деревне, огородил его высоченным забором и устроил там хранение строительной техники, начиная от самосвалов и заканчивая гусеничным экскаватором. Там же моет и обслуживает технику, летом каждый день выгоняет свой автопарк на шоссе и предлагает её в аренду. А ещё он там устроил кузницу и изготовление различных металлоконструкций и соответственно шум, грязь баллоны с кислородом и ацетиленом. Дорогу в хлам разбили! В итоге общественность собралась — человек 30 и подписали коллективное заявление в Росреестр, местную администрацию, в прокуратуру, в госадмтехнадзор, в администрацию сельского поселения и местному депутату. Спустя месяц после отправки писем позвонили только из Росреестра и сказали, что выдадут предписание и наложат штраф.

Но этой весной Госдума будет рассматривать закон о Государственной информационной системе в сфере недвижимости. Речь идет о новом инструменте, который сделает прозрачными заключение договоров аренды: он объединит реестр недвижимости, базы данных налоговой службы (в том числе, сведения о переводах на карту от физических лиц). Все безналичные доходы от сдачи жилья будут облагать налогами.

Какие налоги придется заплатить при продаже земельного участка

Когда человек или компания продают земельный участок, они получают доход, с которого обязаны уплатить установленный законодательством налог на доходы. Человеку придется заплатить налог на доходы физического лица (НДФЛ), а индивидуальный предприниматель или юрлицо будут платить налог в зависимости от того, какую систему налогообложения они выбрали для своей деятельности.

Если продавец относится к налоговым резидентам и не использовал участок в коммерческих целях, в декларации можно сразу заявить имущественный налоговый вычет в размере полученного дохода от продажи земельного участка, но не более 1 млн рублей, либо уменьшить доходы на сумму произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с его приобретением.

1. нет документов, которые удостоверяют личность физического лица, или лицо отказалось их предъявить в налоговой;
2. нет документов, которые подтверждают полномочия представителя, если человек подает декларацию не сам. Или нет документов, которые подтверждают достоверность и полноту сведений из декларации, или их отказались предъявить должностному лицу;
3. декларация в налоговую подана не по установленной форме;
4. в декларации нет подписи заявителя или его представителя, если декларация подавалась в бумажном виде;
5. декларацию подали не в ту налоговую.

Александр Соколов купил земельный участок в феврале 2022 года за 2,5 млн рублей и продал в августе 2022 года за 3,2 млн рублей. Поскольку Соколов владел участком меньше установленного минимального срока — менее трех лет — он должен заплатить НДФЛ с полученной суммы.

Например, вы купили участок за 1 млн рублей и через полгода хотите продать его за 1,5 млн. У вас есть договор на оказание риелторских услуг, по которому вы заплатили агентству 30 тысяч рублей, и чек на эту сумму. Значит, вы можете уменьшить полученные с продажи участка 1 500 000 Р на 1 030 000 Р понесенных расходов и уплатить налог с 470 000 Р . То есть заплатить придется 470 000 × 13% = 61 100 Р .

Федеральная налоговая служба пояснила, какие изменения ждут россиян с этого года при оплате начислений на недвижимое имущество. Памятку разместили на сайте ФНС. Так, с 1 января 2022 года в 3-НДФЛ можно не указывать доход от продажи недвижимости до истечения трёх или пяти лет владения в случае, если доходы от продажи не превышают размер налогового вычета. Право на него возникает с момента подписания передаточного акта застройщиком. Речь идёт о сумме сделки ниже одного миллиона рублей.

Кроме того, среди нововведений — освобождение от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости семьёй с детьми вне зависимости от срока владения имуществом. Но это положение касается только доходов, полученных при сделках в 2022 году. Изменения коснутся также предельного минимального срока владения недвижимостью, приобретённой по договору долевого участия. Он начинается с момента полной оплаты стоимости объекта. Момент дополнительной оплаты, связанной с увеличением площади такого объекта после ввода дома в эксплуатацию, не учитывается.

При этом использование участка для ИЖС предполагает не только размещение индивидуального жилого дома, но и выращивание плодовых, ягодных, овощных, бахчевых или иных декоративных или сельскохозяйственных культур, а также размещение индивидуальных гаражей и подсобных сооружений.

По смыслу налогового законодательства пониженные ставки земельного налога устанавливаются для физических лиц, непосредственно использующих земли для индивидуального жилищного строительства. Применение индивидуальным предпринимателем, целью экономической деятельности которого является извлечение прибыли, пониженной ставки земельного налога недопустимо.

Земельный налог в отношении участков, предназначенных для индивидуального жилищного строительства, но используемых в предпринимательской деятельности, считается по повышенной ставке. Об этом предупреждают ФНС и Минфин в своих письмах от 05.04.2022 № БС-4-21/6245@ от 03.04.2022 № 03-05-04-02/23083.

• отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения;
• занятых жилищным фондом;
• приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
• ограниченных в обороте, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

Налог на землю в 2022 году: изменения

• земли сельхозназначения;
• занятые жилым фондом, инженерной инфраструктурой для него;
• приобретенные или предоставленные для жилищного строительства;
• земли для личного подсобного или дачного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства.

Такой расчет будет применяться со дня совершения нарушений обязательных требований к использованию и охране объектов земельных отношений либо со дня обнаружения таких нарушений и до первого числа месяца, в котором уполномоченный орган установит факт их устранения.

• Федеральные. По ним земельный налог для физлиц могут не платить представители коренных народов Сибири, Дальнего Востока и Севера, если они используют участок для традиционного образа жизни, промыслов и хозяйства.
• Местные. Их определяют законы муниципалитетов. То есть в Челябинске будут свои льготы, в Москве иные, а в Салехарде третьи. Чаще всего к льготникам относят инвалидов, ветеранов, многодетных. Узнать полный список можно в региональных налоговых или получить консультацию по телефону: 8 (800) 222-22-22.

Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений Единого государственного реестра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

Важно! В отношении перечисленных земельных участков прекращается применение льготной ставки по земельному налогу, не превышающей 0,3%. Таким владельцам в 2022 году автоматически будет начислен новый налог на землю – исчисление налога и авансовых платежей по нему будет производиться по ставке для «прочих земель», не превышающей 1,5%.