Сроки и особенности выставления электронных счетов-фактур
Содержание
- 1 Сроки и особенности выставления электронных счетов-фактур
- 2 Какой срок выставления счета-фактуры продавцом в 2022 году
- 3 Порядок выставления счета-фактуры
- 4 Порядок и срок выставления счета-фактуры
- 5 Срок выставления авансового счета-фактуры
- 6 Срок выставления счета-фактуры
- 7 Корректировочный счет-фактура в 2022 году: новый бланк и образец заполнения
- 8 Всё о сроках выставления корректировочных счетов-фактур
- 9 Когда выставляется счет-фактура на аванс
- 10 Срок выставления счетов-фактур
- контроль формата файла, содержащего счет-фактуру;
- своевременное отправление документа получателю;
- формирование служебных документов, подтверждающих дату отправки и получения счета-фактуры;
- независимое удостоверение дат отправки счетов-фактур в различных инстанциях (перед партнерами, органами ФНС, в суде).
- Федеральный закон от 27 июля 2022 № 229-ФЗ о внесении изменений в пункт Налогового Кодекса РФ, гласящих, что счета-фактуры теперь можно выставлять и в электронном виде (абзац 2 п. 1 ст. 169 НК РФ) при определенных условиях.
- Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 25 апреля 2022 г. № 50н, утверждающий процедуру выставления и получения электронных счетов-фактур.
- Постановление Правительства РФ от 26 декабря 2022 г. № 1137, регламентирующее форму счета-фактуры (основного и корректировочного) и особенности его заполнения.
- Приказ ФНС России от 30 января 2022 г. № ММВ-7-6/36, утвердивший документы в электронном формате, которые подтверждают отправку и получение счета-фактуры.
- Приказ ФНС России № ММВ-7-6/138 от 28 февраля 2022 г. зафиксировал электронные форматы всех учетных документов, имеющих отношение к счетам-фактурам (журналов учета их получения и выставления, книг покупок и продаж, дополнительных листов к этим книгам).
Какой срок выставления счета-фактуры продавцом в 2022 году
Однако если нарушен 5-дневный срок на стыке налоговых периодов, то ИФНС может попытаться наказать продавца за отсутствие счета-фактуры по пп. 1 и 2 ст. 120 НК РФ, начислив ему штраф от 10 000 (при однократном нарушении) до 30 000 руб. (при систематических нарушениях). Во избежание этого документ, оформляемый с опозданием, лучше делать с указанием в нем правильной даты, даже в ущерб последовательности нумерации. Если следствием выставления счета-фактуры в другом налоговом периоде будет занижение налоговой базы, то штраф может составить 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб. (п. 3 ст. 120 НК РФ). То есть до составления налоговой декларации необходимо сверить и увязать учетные цифры реализации и относящегося к ней налога с аналогичными данными книги продаж. Это позволит выявить недостающие документы и дооформить их до сдачи отчетности.
- Весь комплект документов по конкретной отгрузке получится очень удобным в работе. По отдельным документам в нем будут совпадать даты и итоговые суммы, при правильной организации порядка нумерации — еще и номера документов.
- Не будет возникать проблем с учетом НДС на стыке периодов, когда отгрузка произведена в одном квартале, а счет-фактура по ней датирован следующим. Причем эта проблема коснется в первую очередь самого поставщика, т. к. реализацию он отразит в учете в одном квартале, а документ по НДС будет относиться к другому. При этом в бухгалтерской программе счет-фактура автоматически по дате создания НДС попадет в книгу продаж другого квартала, и при ручной корректировке даты записи в книге программа может отказаться записывать туда документ, датированный более поздним сроком, чем квартал отгрузки.
- Удобными в работе окажутся авансовые счета-фактуры, дата которых будет совпадать с датой поступления денег.
- Дата корректировочного счета-фактуры совпадет с датой подписания соглашения об изменении количества или цены товара, что также облегчит работу с этими документами.
Порядок выставления счета-фактуры
Порядок выставления счетов фактур дает возможность единожды предъявлять этот документ в случаях, если в течение пяти календарных дней одному и тому же контрагенту была осуществлена поставка нескольких партий продукции, хотя на протяжении месяца бесперебойных поставок не было. То есть получается, что если срок в пять дней с момента первой отгрузки товара не пропущен, то на данный срок разрешается выставлять один счет фактуру. Но при этом в договоре должны быть предусмотрены каждодневные многоразовые поставки продукции на реквизиты одного и того же покупателя.
В таких случаях дата выставления счета фактуры продавцом назначается не позже пятого числа месяца, который следует за прошедшим. Составление и регистрация данных документов в «Книге продаж» проводится согласно кварталу, в котором была осуществлена реализация продукции или оказание услуг.
Порядок и срок выставления счета-фактуры
Бывает, что конечный срок выставления выпадает на нерабочий день. В этом случае ст. 6.1 НК РФ разрешает перенести срок выставления счета-фактуры продавцом на первый рабочий день по истечении пятидневного срока. Но этой нормой стоит пользоваться крайне осторожно, так как даже однодневное опоздание приведет к тому, что счет-фактура не будет засчитан при ближайшей налоговой проверке. Поэтому аудиторы и опытные главбухи рекомендуют в данном случае выставлять счета заранее, не дожидаясь окончания пятидневного периода. Выставление счета-фактуры можно сделать тем же днем, которым была проведена соответствующая хозяйственная операция. При потребности счет-фактуру всегда можно откорректировать.
В НК РФ не обозначены наказания за нарушение сроков выставления счетов-фактур. Но, как правило, проверяющие руководствуются ст. 120 Налогового кодекса и называют за просрочку выставления счета, как за невыставление счета вообще. Особенно это касается документов, которые необходимо создавать на стыке двух отчетных периодов. К примеру, если счет-фактура должна быть выставлена в прошлом месяце, а создана лишь в текущем, инспекторы могут расценивать это как отсутствие счет-фактуры и оштрафовать предприятие.
Срок выставления авансового счета-фактуры
Предоплата получена 28.06.13г. (конец 2 квартала), а с/ф не выписали этой датой. Чтобы не делать коррект декларацию и не платить пени можно с\ф на аванс выпис. в теч.5 дней, после получ.предоплаты. Если выписать в теч.этого периода, то будет уже след.квартал. Будет ли это нарушением? Я понимаю,чтобы не было сомнений выписать во 2 кв., но ошиблись. Подскажите.
Предоплата получена 28.06.13г. (конец 2 квартала), а с/ф не выписали этой датой. Чтобы не делать коррект декларацию и не платить пени можно с\ф на аванс выпис. в теч.5 дней, после получ.предоплаты. Если выписать в теч.этого периода, то будет уже след.квартал. Будет ли это нарушением? Я понимаю,чтобы не было сомнений выписать во 2 кв., но ошиблись. Подскажите.
Срок выставления счета-фактуры
- если Вами от заказчика (покупателя) получен авансовый платеж (полный или частичный), но услуги Вами не оказаны (товар) не отгружен, то Вы обязаны выставить счет в срок до 5 дней с момента зачисления средств на расчетный счет. День оплаты аванса определяется датой зачисления предоплаты от покупателя согласно банковской выписки;
- в случае, когда товар Вами отгружен , то 5 дней необходимо рассчитать исходя из даты отгрузки, которая указана в транспортной накладной. Если Вы оказали услуги заказчику (выполнили работы), то срок определяется исходя из даты, указанной в акте выполненных работ.
ООО «Фарфор Люкс» реализует посуду (наборы чайных и кофейных сервизов). В сентябре 2022 «Фарфор Люкс» по одному из заключенных договоров отгрузил партию сервизов, по соглашению с другим покупателем – получил предоплату в счет предстоящей поставки. Обобщенную информацию о сроках отгрузки товара и поступления авансового платежа смотрите в таблице.
Корректировочный счет-фактура в 2022 году: новый бланк и образец заполнения
- покупателям предоставлены скидки;
- в процессе приемки покупатель выявил недостачу или несоответствие по качеству товаров, работ, услуг или имущественных прав и продавец признал эту претензию;
- покупатель частично возвращает товары, не принятые к учету;
- покупатель обнаружил некачественные товары, которые он успел принять на учет, но продавцу их не возвращает, а утилизирует собственными силами, о чем стороны отдельно договорились;
- покупатель, который не платит НДС, частично возвращает товар;
- покупателю отгружены товары по предварительным ценам, а впоследствии они были пересмотрены с учетом цен, по которым эта продукция была реализована потребителям;
- стоимость товаров или услуг изменена по решению суда.
Исправления в счета-фактуры вносятся продавцом путем составления новых правильно заполненных экземпляров счетов-фактур. Поэтому, если в 2022 году продавцу придется исправлять счет-фактуру, выставленный до 1 января 2022 года, в исправленном счете-фактуре нужно будет указать правильную ставку НДС, действующую на момент отгрузки, т.е. 18%.
Всё о сроках выставления корректировочных счетов-фактур
При этом не являются серьезными нарушениями ошибки в дате оформления документа и в его порядковом номере. Также стоит знать, что если исправления вносятся в счет, на который ранее составлялись корректировочные счета-фактуры, то исправленный документ создается без их учета.
Регистрируется этот документ в книгах продаж/покупок точно так же, с указанием отметок об аннулировании старого счета и внесением новых сведений со знаком «+». Подавать исправительные счета в налоговую службу следует по факту их оформления. При этом кроме самого счета потребуется составить и заявление о внесении изменений.
Когда выставляется счет-фактура на аванс
Налоговые правила гласят, что выставление счета-фактуры обязательно при каждом получении предоплаты. Несмотря на это многие бухгалтеры пренебрегают этим правилом и выставляют счет-фактуру на разницу между авансами и поставками продукции один раз в квартал. А если поставка продукции по уплаченной предоплате осуществляется в том же квартале, то счет-фактуру на аванс могут и не выставить.
Если Налоговая служба в ходе проверки установит факты нарушений при выставлении счетов-фактур на аванс, то можно заплатить штраф от 10 до 40 тыс. руб. Также в компании возникнет обязательство по уплате НДС по авансам, счета-фактуры на которые не выставлены. Но правом на возмещение этого НДС невозможно будет воспользоваться, так как в декларации по НДС такие компенсации не были указаны.
Срок выставления счетов-фактур
Договор подписан 28.02.2022 г. в условиях договора указано, что: «договор вступает в силу с момента подписания и распространяет свое действие на правоотношения Сторон, возникшие в период с 01 января 2022 г. и действует до 31.03.2022 г.». Правильным ли будет что документы (акт выполненных работ, счет фактура) выписаны 31 января 2022 г.
Счет-фактура на отгруженную продукцию может быть выставлен в период с 4 по 11 апреля включительно (11 апреля – последний срок). Счет-фактуру на полученную предоплату организация может выставить в период с 8 по 13 апреля включительно (13 апреля – последний срок).».