Изменения по налогам в 2022 году

Все изменения по налогам на 2022 год

1. Если цена контракта указана вместе с НДС. Например 1180 рублей с учетом НДС (включая НДС 18 %, в том числе НДС 180 рублей). В договора с такими формулировками необходимо внести соответствующие коррективы. Допустимо подготовить дополнительное соглашение к контракту либо перезаключить новый договор.
2. Если цена договора не изменена, то считать НДС по новой ставке все равно придется. В такой ситуации исчисляйте 20 % от общей цены контракта. Например, при цене в 1180 рублей НДС составит 196,7 рублей (1180 × 20/120), а стоимость товара без НДС — 983,30 руб. (1180 – 196,70). Разъяснения по расчетам предоставлены в Письмах ФНС от 23.10.2022 № СД-4-3/20667@, от 05.10.2022 № СД-4-3/18862@.
3. Если цена контракта указана без сбора на добавленную стоимость, то есть без его выделения. Например 100 рублей плюс (без учета) НДС. Такие договора можно не корректировать. Если в контракте присутствует именно такая формулировка, то просто исчисляйте надбавку по новой ставке. Пример: 100 + 20 % = 120 рублей. Такие рекомендации о повышении налогов 2022 дала ФНС в Письме ФНС от 05.10.2022 № СД-4-3/18862@.

Первое и самое главное изменение в налоговом законодательстве, которое коснется всех и каждого без исключения, — это повышение ставки НДС. С 01.01.2022 размер налогообложения по НДС составит 20 %. А в связи с этим налогоплательщиков ожидает море вопросов и трудностей в переходный период. Определимся, как работать бухгалтеру по НДС при увеличении налогов в 2022 году.

Изменения налогового законодательства с 2022 года

Спектр действия заявительной процедуры по возмещению сумм НДС будет расширен за счет снижения порогового значения перечисленных средств для экспортеров: вместо 7 млрд руб. будет действовать предел в 2 млрд руб. – налоговые обязательства, погашенные налогоплательщиком за последние три года (закон от 03.08.2022 № 302-ФЗ).

Изменения налогового законодательства с 2022 года затронут разные стороны налогового учета. Будут повышены ставки по НДС, принят ряд решений по налогу на имущество юрлиц, по налогу на прибыль, размеру тарифов страховых взносов. Корректировки затронут порядок определения размера налоговых санкций, обновятся суммы по госпошлине при регистрации бизнеса. В 2022 году должен появиться новый вид налога – режим налогообложения самозанятых лиц.

Изменения в — налоговом законодательстве в — 2022 году

Ранее сельхозпредприятия НДС не уплачивали. С 2022 года ИП и организации на ЕСХН будут платить НДС. Уплата НДС позволит принимать его к вычету, что было недоступно до 2022 года. Но закон предусматривает и исключения. Если вы работаете на ЕСХН и за 2022 год ваша выручка меньше 100 млн. рублей, то НДС можно не уплачивать. Но пороговое значение ежегодно будет снижаться на 10 млн. рублей. Например, выручка за 2022 года должна быть не больше 90 млн., за 2022 — не более 80 млн., за 2022 — не более 70 млн. и так далее.

Налоговое законодательство постоянно меняется. Иногда движение происходит в лучшую для предпринимателей и организаций сторону, а иногда — в худшую. Приходится следить за новшествами, чтобы правильно вести учет налогов в новом году и избежать штрафов. В статье рассмотрим основные изменения законодательства 2022 года.

Новое в законодательстве в 2022 году

Закон № 302-ФЗ ограничил предмет проверки при повторной выездной проверке (пп. 2 п. 10 ст. 89 НК РФ). С 03.09.2022 инспекторы могут проверить только правильность исчисления налога на основании измененных показателей уточненной налоговой декларации, которые привели к уменьшению ранее исчисленной суммы налога либо к увеличению убытка. Ранее было ограничение лишь по проверяемому периоду.

В настоящее время лица, поименованные в пп. 5 — 9 п. 1 ст. 427 НК РФ, вправе применять пониженные тарифы страховых взносов (на ОПС — 20%, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование — 0%). Это, в частности, большой пласт организаций «упрощенцев», перечисленных в пп. 5 п. 1 ст. 427 (в том числе туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма), предпринимателей на патенте, названных в пп. 9 п. 1 ст. 427 (за исключением лиц, осуществляющих розничную торговлю, оказывающих услуги общепита, сдающих в аренду собственное недвижимое имущество). В соответствии с п. 3 ст. 427 применять пониженные тарифы страховых взносов указанные лица имеют право в 2022 — 2022 годах.

Новое изменение налогов с 1 января 2022 года в России

Новшества по налогам появляются чуть ли не каждый месяц. Но, как правило, в течение года вступают в силу точечные правки законодательства и несущественные корректировки Налогового кодекса. А основные, наиболее глобальные изменения, происходят с начала очередного календарного года.

Как вы знаете, «налоговые» пени рассчитывают за каждый день просрочки платежа исходя из суммы недоимки и официальной ставки рефинансирования в этот период. В соответствии с правками в части первой Налогового кодекса расчет пеней уточнен. По новым правилам:

Что изменится в 2022 году: новые налоги, страховые взносы, отчетность и бухучет

На сумму НДФЛ, который иностранец заплатил за патент, работодатели уменьшают налог работника. Аванс по НДФЛ, который платят иностранцы за патент, корректируется на коэффициент-дефлятор. Коэффициент с 2022 года увеличился с 1,686 до 1,729. Поэтому иностранец заплатит в месяц за патент минимум 2074,8 руб. (1200 руб. × 1,729). В каждом субъекте эту сумму власти корректируют на региональный коэффициент. Например, в Республике Марий Эл, с учетом регионального коэффициента 1,84, авансовый платеж в 2022 году составит 3817,63 руб. (1200 руб. х 1,729 х 1,84).

В новом бланке, в частности, учтена возможность одновременного применения коэффициентов Ки и Кв. Одновременное применение данных коэффициентов возможно в случае владения участком неполный налоговый период, в течение которого произошло изменение кадастровой стоимости.

Изменения в налогах с 2022 года

• сборы в систему страхования здоровья – их повысят на 0,8%, так что в итоге с заработной платы каждого работника будут отчислять 5,9% от суммы полученного вознаграждения за труд. Как и раньше, этот взнос перечисляет работодатель;
• сбор в пенсионный фонд – на сегодняшний день данная ставка равна 26%, но Минфин предлагает зафиксировать ее на отметке в 22% (для налогооблагаемой базы) и еще 10% (для сумм, которые превышают предельную величину). Также в правительстве высказали мнение, что такую льготную ставку стоит внедрить на 2 года или сделать бессрочной;
• общая сумма сборов на соцстрах – этот налог планируют повысить с 30% до 30,8% в 2022 году. Предполагается, что взносы страхового характера вернутся к отметке в 30%, когда будет окончен переходный период (т.е. в 2022 году);
• НДС – базовая ставка этого налога будет составлять не 18%, а 20%. При этом порядок возмещения данного налога будет упрощен – например, минимальный порог для сумм, перечисленных за три года, который является основанием для ускорения возмещения НДС по заявлению, снизят с 7 миллиардов рублей до 2 миллиардов. Также в правительстве обещают сократить сроки, в которые будут проводиться камеральные проверки;
• НДФЛ — с налогом на доходы физлиц пока не все ясно. При вступлении в должность премьера Дмитрий Медведев заявил, что повышать данный сбор не будут, но прения еще идут. Некоторые парламентарии предлагают его вообще не трогать, оставив в 2022 году без изменений (13%), однако есть и альтернативные точки зрения. Минфин настаивает на увеличении ставки до 15%, но предлагает одновременно сократить ставку отчислений в соцстарах с 30 до 21%. Минэкономразвития полагает, что налог с физлиц должен быть повышен до 15%, однако можно будет делать вычет, равный прожиточному минимуму. Центр стратегических разработок предложил повысить сбор до 17%, но внедрить вычет прожиточного минимума для неимущих. В ЛДПР считают, что сбор для людей, которые получают не больше 15000 рублей в месяц, стоит отменить. Для остальных необходимо внедрить прогрессивную шкалу: 13% – при доходе от 180 тысяч до 2,4 млн за год; 30% – при доходе от 2,4 до 100 млн; 70% плюс 29,6 млн. – при доходе более 100 млн рублей;
• ЕНВД – вопрос по данному налогу не решен окончательно, но предполагается, что единая ставка налога на вмененный доход может вырасти на 4%. Однако напомним, что ЕНВД существенно зависит от инициативы местных властей, которые имею право регулировать корректирующий коэффициент и устанавливать ставку в пределах 7,5-15%;
• программа отмены контроля трансфертного ценообразования – ее начнут внедрять одновременно с программой ликвидации института, именуемого «консолидированными плательщиками налогов». Окончательная реализация данной меры намечена на 2023 год;
• платежи для индивидуальных предпринимателей – в 2022 году будут зафиксированы новые ставки взносов, (29,354 тысячи рублей — в пенсионный фонд, 6,884 тысячи рублей — на медстрахование, плюс 1%, уплачиваемый с дохода);
• акцизы на табачную продукцию – согласно плану, в 2022 году их поднимут на 10%. Напомним, что сейчас сумма акциза за тысячу сигарет составляет 1718 рублей, на сигары – 188 рублей за штуку, на табак — 2772 рубля за кг, на жидкости для вейпов – 11 рублей за мл;
• рост акцизов на авто – этот сбор имеет прямую зависимость от мощности, так что за автомобиль с 200-300 лошадками под капотом нужно будет уплатить сбор в 743 рубля за одну единицу мощности, 300-400 л.с. — 1267 рублей, 400-500 л.с. — 1310 рублей, более 500 л.с. — 1354 рублей;
• потенциальное снижение акциза на топливо – ранее Министерство финансов инициировало рост акцизных сборов до 12300 рублей за тонну на бензин и до 8500 рублей за тонну на дизтопливо, однако после марша «пустых канистр» летом 2022 года правительство решило пересмотреть политику в данной области. Предполагается, что будет действовать «отрицательный» сбор на бензин (3000 рублей) и дизтопливо (2022 рублей), что должно привести к смягчению повышения цен для конечного потребителя. Тем не менее, в отношении мазута и битума таких льгот не предусмотрено – они вырастут в цене в 1,5 раза.
• сбор с движимого имущества – он был введен недавно (с 2022 года) и составляет 1,1%, однако с нового календарного периода правительство намерено отменить данный налог для организаций, так как он существенно отражается на активности инвестиций;
• акцизный сбор для российских вин – это не новый налог, однако представители Минфина предложили сравнять в этом отношении иностранные и местные вина. Раньше местные производители пользовались льготой, переводя в бюджет 18 рублей за литр продукции. С 2022 года акцизная ставка может подняться до 36 рублей за литр, а в последующие два года будет расти еще на 1 рубль ежегодно. Также предложено ввести акциз для винограда и винных напитков;
• экспортные пошлины на нефть и продукты ее переработки – в течение переходного периода данный сбор собираются отменить, параллельно с этим повысив ставку сбора на добычу полезных ископаемых.

Еще один важный фактор – исчерпание резервных фондов. Даже если цена на «черное золото» будет превышать заложенный при формировании бюджета уровень (40 долларов/баррель), все «излишки» решили направить на формирование стабилизационных фондов. Помочь разрешить внутренние проблемы должна пенсионная реформа, которая будет внедрена с 2022 года. Необходимость проведения налоговых инноваций была озвучена президентом страны в 2022 году. Он подчеркнул, что главная цель правительства – сделать льготы адресными, а налоги – упорядоченными и систематизированными.

Налоги с 1 января 2022 года

Повышение НДС приведет к поднятию цен абсолютно всех товаров. Больше всего повышение НДС отразиться на подакцизных товарах, их цены сильно возрастут. Большое количество граждан России просто не смогут позволить себе прежнюю жизнь. Из пресс-конференции Премьер-Министра России Медведева было выделено то, что группы консолидированных налогоплательщиков в течение пяти последующих лет будут ликвидированы полностью. Под консолидированными группами подразумевается временное объединение юридических лиц сроком, не больше, чем на год, для совместной уплаты налогов. Тем самым правительство хочет полностью индивидуализировать уплату налогов.

В 2022 году по налогу на доходы утверждено увеличение срока освобождения от уплаты лицам, которые работают сами на себя, но не имеют в подчинении людей (не индивидуальные предприниматели). Также снимаются с уплаты НДФЛ матерям, которые родили либо усыновили второго ребенка.

Повышение налогов в России с 1 января 2022 года

Планируется, что дополнительные поступления в бюджет от НДС будут направлены на финансирование социально-значимых направлений – строительство и модернизация аэропортов, дорог, больниц, иные аналогичные цели. Однако в условиях экономического кризиса, рассчитывать на кардинальное изменение ситуации в стране не приходится, тогда как столкнуться с увеличением цен придется уже с начала года.

Упрощенные режимы налогообложения УСН и ЕНВД распространяются на предпринимателей и малый бизнес. Использовать такие режимы можно при соответствии перечню видов деятельности, а также при недостижении определенных показателей дохода и численности штата. Для УСН и ЕНВД рост налогов в 2022 году произойдет следующим образом:

С 1 января 2022 года вступают в силу изменения по зарплате и налогам

• выброса в атмосферный воздух стационарными источниками загрязняющих веществ, включенных в перечень
• сброса в водные объекты сточных вод, содержащих вещества, включенные в перечень
• образования, хранения, захоронения, накопления, размещения отходов производства и потребления каждого класса опасности

В министерстве финансов предлагают увеличить НДФЛ на 2%, при этом сократить вычеты по страховым взносам до 21%. Министерство экономического развития настаивает на увеличении НДФЛ до 15%, а также поднятии НДС до 21%. В качестве компенсации рассматриваются снижение страховых взносов до 21% и внедрение вычета в размере прожиточного минимума.