Срок камеральной проверки декларации по НДС
Содержание
- 1 Срок камеральной проверки декларации по НДС
- 2 Камеральная налоговая проверка по НДС в 2022–2022 годах
- 3 НДС повысили до 20%, а срок камеральной проверки сократили
- 4 Декларации по НДС: срок камеральных проверок сократился до двух месяцев
- 5 Сроки камеральной проверки по НДС
- 6 Определение и предмет камеральной проверки, сроки и порядок проведения
- 7 Камеральная налоговая проверка по НДС 2022
- 8 Камеральные проверки по НДС за 3 квартал 2022 года
- 9 Сколько длится камеральная проверка 3-НДФЛ
- 10 Новый порядок камеральных проверок и другие изменения по НДС во 2-й половине 2022 года
Сроки «камералок» зафиксированы в п. 2 ст. 88 НК РФ. Законом от 04.08.2022 г. № 302-ФЗ длительность проведения процедуры документальной проверки деклараций налогоплательщиков по НДС была изменена. Если ранее срок проверки отчета по НДС был таким же, как и для прочих деклараций – 3 месяца, то теперь время проверки сокращено до 2 месяцев.
Срок камеральной проверки декларации по НДС и другим формам налоговой отчетности регламентируется Налоговым кодексом. Эта процедура заключается в сверке показателей сданных деклараций по контрольным соотношениям, анализе ключевых параметров в динамике и сравнении их значений со среднеотраслевыми показателями. Недавние корректировки в НК РФ изменили срок проведения «камералок» по НДС – рассмотрим эти новшества подробнее.
Камеральная налоговая проверка по НДС в 2022–2022 годах
Изменений здесь достаточно много. Некоторые из них влияют на проведение проверки лишь отчасти. Например, изменение срока сдачи декларации, введение практически всеобщего электронного способа ее представления и усиление ответственности за его несоблюдение.
Камеральная проверка НДС 2022–2022 годов проводится в отношении каждой представленной декларации по этому налогу. Причем в последние годы правила ее не раз обновлялись. Обо всех нюансах камеральной проверки НДС вы узнаете из подборки материалов нашей рубрики.
НДС повысили до 20%, а срок камеральной проверки сократили
Плательщики НДС сдают декларации. Эти декларации сначала проходят камеральную проверку. Раньше на нее уходило три месяца. Если по декларации был заявлен налог к возврату, то нужно было ждать несколько месяцев. Из-за этого деньги оборачивались медленнее, а иногда надолго зависали в бюджете.
Повышение любых налогов — это неприятно для всех. Но отмена программ господдержки, субсидий или маткапитала — тоже неприятно. Уменьшение финансирования важных проектов — неприятно. Увеличение налоговой нагрузки на какую-то конкретную категорию населения — неприятно для этой категории.
Декларации по НДС: срок камеральных проверок сократился до двух месяцев
Еще установлена нулевая ставка НДС при реализации товаров, вывезенных из России в Евразийский экономический союз. Изменения затронули порядок возмещения НДС. До 2 млрд руб. снижена минимальная сумма НДС, акцизов, налога на прибыль и НДПИ за три года, которая дает право на заявительный порядок возмещения НДС, на освобождение от акциза без банковской гарантии. Сейчас право на заявительный порядок возмещения имеют налогоплательщики, у которых совокупная сумма НДС, акцизов, налога на прибыль организаций и НДПИ, уплаченная за три календарных года, предшествующие году, в котором подается заявление о применении заявительного порядка возмещения налога, без учета сумм налогов, уплаченных в связи с перемещением товаров через границу РФ и в качестве налогового агента, составляет не менее 7 млрд руб. Новое правило будет применяться к декларациям по НДС начиная с 4 квартала 2022 г.
С 2022 г. из числа объектов налогообложения по налогу на имущество организаций исключено движимое имущество. То есть компании больше не будут платить налог на движимое имущество. До этого в разных субъектах РФ ставка налога на движимое имущество составляла до 1,1%.
Сроки камеральной проверки по НДС
В соответствии с п. 10 ст. 176 НК РФ при нарушении сроков возврата НДС считая с 12-го дня после завершения камеральной налоговой проверки (складывается из семи рабочих дней на принятие решения и пяти рабочих дней на возврат налога (п. 8 ст. 176, п. 6 ст. 6.1 НК РФ) начисляются проценты.
Согласно п. 2 ст. 88 НК РФ срок камеральной проверки не должен превышать трех месяцев. Если нарушений не установлено, то в течение семи рабочих дней по окончании проверки налоговый орган обязан принять решение о возмещении соответствующих сумм НДС (п. 6 ст. 6.1, п. 2 ст. 176 НК РФ). Одновременно с этим решением налоговый орган должен принять решение о зачете (возврате) суммы налога (п. 7 ст. 176 НК РФ).
Определение и предмет камеральной проверки, сроки и порядок проведения
На основании пунктов 8 и 8.1 статьи 88 НК РФ при выявлении несоответствий в представленных документах может быть принято решение об осмотре складских и производственных помещений компании. Уведомление об этом не отправляется. Для этого инспектор должен предъявить свое удостоверение и мотивированное постановление, утвержденное руководителем налоговой службы.
Вся требуемая документация должна относиться к проверяемому периоду, в противном случае излишне запрошенные можно не предоставлять – ответственность за это законодательством не предусмотрена. Чтобы обезопасить себя от судебного разбирательства и проигрыша в нем лучше сразу отправить в инспекцию пояснение, опираясь на п. 2.8 письма ФНС от 16.07.2022 № АС-4-2/12705 об ограничении на запрашиваемую документацию.
Камеральная налоговая проверка по НДС 2022
Совсем недавно у контролёров появился новый, и еще более эффективный ресурс – система АСК НДС-3. С ее помощью можно установить, заплатила ли компания НДС по каждой сделке, и определить, прибегает ли она к незаконным вычетам по НДС (например, к фирмам-однодневкам). К борьбе с махинациями подключились и банки, мы рассказали об этом здесь.
- Компания заявляет НДС к возмещению (п.8 ст.88 НК РФ). Государство просто так деньги не отдает, и организации должны быть готовы к тому, что камеральную проверку декларации по возмещению НДС будут проводить особо тщательно. Мы знаем это, поэтому стараемся не сдавать декларации с возмещением без острой необходимости, а переносим вычеты на более поздние сроки, чтобы лишний раз не привлекать внимание налоговой инспекции. А если заявляем о возмещении, то оказываем всестороннюю экспертную поддержку. В ходе камеральных проверок деклараций по возмещению НДС мы всегда отстаиваем интересы наших клиентов во взаимоотношениях с ИФНС, готовим аргументированные ответы на запросы и требования, даем пояснения, а также до конца боремся за благоприятный для клиента исход по итогам проверки – возмещение всех заявленных сумм налога (вплоть до суда).
- Организация пользуется налоговыми льготами (п.6 ст.88 НК РФ).
- Имеются расхождения с данными контрагентов, и эти расхождения ведут к занижению налога или завышению суммы возмещения (п.8.1 ст.88 НК РФ).
- Идет проверка уточненной декларации, которую сдали позже, чем через два года после срока, установленного для сдачи первичной декларации.
Камеральные проверки по НДС за 3 квартал 2022 года
Когда компания сдает отчетность, все только начинается. Дальше идут запросы, комиссии и обжалование. По свежей внутренней отчетности ФНС мы составили карты. Они показывают, что происходит в вашем регионе на камеральных проверках декларации по НДС за 3 квартал 2022 года и после них.
Средняя цена камералки по стране — 68 тыс. рублей. Но 9,1 процента сумм компаниям удается отбить в УФНС и судах. Мы рассчитали, во что обходятся проверки деклараций в вашем регионе и сколько доначислений удается отвоевать компаниям (см. карту). По этим цифрам можно оценить, стоит ли тратить время на обжалование после камералки.
Сколько длится камеральная проверка 3-НДФЛ
Пунктом 2 статьи 88 Налогового кодекса РФ четко установлено, сколько длится камеральная проверка 3-НДФЛ – максимум 3 месяца со дня сдачи этой декларации. Исключений из данного правила нет. Причем этот срок актуален не только для формы 3-НДФЛ, а для любой налоговой отчетности.
Также учтите, что инспекции разрешено анализировать только тот период, за который сдан отчетный документ. При этом, если вы хотите вернуть подоходный налог за 2 или 3 года сразу, то придется подать по одной декларации за каждый из них. Поэтому сколько длится камеральная проверка декларации 3-НДФЛ в целом зависит еще и от количества:
Новый порядок камеральных проверок и другие изменения по НДС во 2-й половине 2022 года
Дело в том, что, по мнению Минфина РФ: при получении предоплаты в счет уступки будущих прав требований, возникающих у первоначального кредитора из договоров реализации товаров (работ, услуг) НДС следует начислить с полной суммы полученной оплаты (Письма Минфина России от 07.12. 2022 г. N 03-07-11/7270, от 30.03.2022 N 03-07-15/17428).
Пример: если первоначальный кредитор собирается уступить право требования на сумму 80000 руб. за 100000 руб. и получил 50% предоплату (50000 руб.) в счет предстоящей уступки, налоговая база составит 50% от будущей прибыли, т.е. 10000 руб. в т.ч. НДС 1525.42 руб. ((100000-80000)*50000/100000*18/118). При передаче прав налогоплательщик исчислит НДС с «межценовой разницы», т.е. налоговая база составит 20220 руб. (НДС по ст. 18% (п.3 ст.164 НК РФ) — 3600,00 руб.) и примет к вычету НДС, исчисленный при получении предоплаты (1525.42 руб).